Dateline: 30/06/97
Disclaimer: deze informatie is van algemene aard en is uitsluitend bedoeld voor informatieve doeleinden. Het mag op geen enkele manier worden opgevat als fiscaal of juridisch advies. U moet een ervaren vakman raadplegen die bekend is met de wet- en regelgeving in uw regio voor specifiek advies.
Onlangs ontmoette ik boekhoudkundige Steven Palmer om enkele fiscale implicaties te bespreken waarmee consultants worden geconfronteerd als onafhankelijke contractanten.
Dit is een voortzetting van het interview dat hier begint .
Vraag: Al deze belastingen zijn het nadeel. Hoe zit het met de goede kant van het zijn van een onafhankelijke consultant? U kunt alle dingen aftrekken die uw werkgever aftrekte toen u een werknemer was. Je kunt al deze dingen aftrekken tot de limiet van je inkomen, neem ik aan.
smp: Eigenlijk regeert IRS dat je drie of vijf jaar geld moet verdienen om als een bedrijf te worden beschouwd en niet als een hobby. U kunt misschien wel twee jaar rondkomen als u een aanhoudende zakelijke zorg toont. Een verlies het eerste jaar is niet ongebruikelijk vanwege opstartkosten. Het tweede en derde jaar kunt u een netto-inkomen hebben. Dan, het vierde jaar, zou je een slecht jaar kunnen hebben waarin een ongeluk je opgeeft, bijvoorbeeld, of andere kosten op je treffen. De IRS gaat geen strikte interpretatie doen. Je moet echt voorzichtig zijn om een bedrijf te zijn en geen hobby.
Vraag: Wat voor soort dingen kun je in het algemeen aftrekken?
smp: Kantoorbenodigdheden, reiskosten, tijdschriftabonnementen voor bedrijven. U kunt een evenredig deel van uw huisonkosten aftrekken als u in aanmerking komt voor een aftrekregeling voor thuiswerk. Zelfs uw verzekeringspremies kunnen aftrekbaar zijn voor belangrijke werknemersdekking of ziektekostendekking als u deze niet hebt voor andere werkzaamheden.
Vraag: Hoe zit het met de telefoonkosten voor internettoegang?
smp: u kunt dat deel van de kosten dat bedrijfsgerelateerd is, en niet voor persoonlijk gebruik, aftrekken.
Vraag: Ik begrijp dat de IRS u toestaat om elk jaar een bepaald bedrag af te schrijven (af te trekken) als directe uitgave voordat u met het afschrijven van kapitaalgoederen in de loop van de tijd begint. Ik denk dat het ongeveer $ 1500 is.
smp: In paragraaf 179 van de belastingcode, die we eerder hebben genoemd, kunt u maximaal $ 18.000 in 1997 (het staat gepland om tegen $ 25.000 tegen 2003 te klimmen) aftrekken in het jaar waarin u apparatuur koopt, op voorwaarde dat het afgetrokken bedrag uw inkomsten niet kan overschrijden voor het jaar. Ze proberen gewoon deducties van hobby's te voorkomen. De berekening maakt deel uit van het afschrijvingschema dat aan uw schema C wordt gehecht. U kunt die vrijstelling van afdeling 179 overdragen naar volgend jaar als u dit niet allemaal in dit jaar gebruikt.
Vraag: Dus voordat we iets aftrekken, moeten we eerst bepalen hoeveel van de kosten zakelijk versus persoonlijk is?
smp: Juist. Als u bijvoorbeeld een computer thuis heeft die u gebruikt voor uw consultingbedrijf, gebruiken uw kinderen games en houdt uw vrouw haar kerstkaartlijst bij, u moet berekenen hoeveel van het gebruik zakelijk versus persoonlijk is.
Vraag: Maar als u een afzonderlijke computer koopt en deze uitsluitend voor zakelijke doeleinden gebruikt, kunt u zo veel van de kosten afschrijven als onder uw bedrijfsinkomen ligt of de $ 18.000, wat het laagste is?
smp: Juist. U moet de bepaling van alinea 179 uitvoeren of afschrijven. Zodra u begint met het afschrijven van een artikel, kunt u niet meer teruggaan en paragraaf 179 voor dat specifieke activum gebruiken.
Vraag: Hoe zit het met andere kosten van zakendoen? Bijvoorbeeld uitstapjes.
smp: Afhankelijk van hoeveel is zakelijk versus persoonlijk. Ze willen zien hoe u die kosten gebruikt om inkomsten te genereren. Tijdens een audit zullen ze bekijken of u winst of verlies boekt in uw bedrijf. Als ze winst maken, zullen ze een stuk milder zijn in het toestaan van specifieke inhoudingen. Vooral als u adviseert, een database bijhoudt van informatie die is verzameld tijdens de reizen en informatie geeft waar u inkomsten uit haalt. Ze zullen ook kijken naar bijvoorbeeld hoeveel reizen u naar dezelfde plaats brengt. Als je vijf ritten hebt gemaakt, heb je dan dezelfde informatie verzameld in twee reizen?
Vraag: Hoe zit het met de jaren dat je net break-even? Gaan ze zo mild zijn als wanneer je winst maakt?
smp: Je moet winst maken in drie of vijf jaar. De bewijslast ligt bij de belastingbetaler. Je moet kunnen laten zien welk zakelijk voordeel je hebt behaald met dit entertainment.
Vraag: Als u een aftrek claimt en ze niet toestaan, moet u de belasting plus boete en rente betalen, toch?
smp: Meestal is er geen straf, tenzij ze het gevoel hebben dat er een opzettelijke poging is gedaan om fraude te plegen. Ze zullen altijd open gaan met penalty's, maar doen hun best. De prestaties van de auditors worden beoordeeld op hun vermogen om inkomsten te genereren. En vergeet niet dat je altijd kunt vragen om met een supervisor te praten. Wees niet bang om de bevindingen van de auditor in twijfel te trekken. Er is een oud gezegde: "Het is een legitieme aftrek tot je wordt gecontroleerd."
Vraag: De aftrek voor zakelijke lunch is nu slechts 50%?
smp: Ja, maar die beperking is alleen van toepassing op maaltijdkosten, niet op de bijkomende kosten in verband met een reis. U hoeft geen kwitantie te hebben voor artikelen die lager zijn dan $ 75, behalve voor logies, maar u hebt het zakelijke doel nodig, wie werd vermaakt en hun titel, waar en hoeveel.
Vraag: Bedankt, Steve. U hebt ons zelfstandigen veel meer gegeven om bewust te zijn van. Nog een laatste gedachte?
smp: Ja. Ik raad aan om een log bij te houden. Documenteer uw contacten, waar u heen gaat, onderbouw uw zakelijke aftrekkingen. U hoeft geen onkostendeclaratie meer in te dienen zoals u deed als werknemer, dus hier kunt u het bijhouden. Auditors accepteren ontvangsten, maar houden van een dagboek. Het kan op papier of op de computer zijn. Log in wie je telefoongesprekken waren en hoe laat het was. Documenteer uw activiteiten. Hiermee kunt u bepalen hoeveel procent van de tijd werk versus persoonlijk was. Gebruik het om te onderbouwen welk zakelijk voordeel u gaat halen uit een activiteit. Als consultant bent u geneigd sommige dingen te vergeten. Creditcards zijn belangrijk, maar sommige dingen worden in contanten gedaan. Terugkijken door je dagboek kan je helpen andere legitieme conclusies te vinden die je anders misschien over het hoofd hebt gezien.