Het hebben van een hogere nettowaarde vereist een andere benadering van belastingplanning
Met nieuwe wijzigingen in de belastingwetgeving die in 2018 in werking treden als onderdeel van de Tax Cuts and Jobs Act, is het een goed moment voor vermogende belastingplichtigen om hun plan opnieuw te bekijken om na te gaan hoe deze kunnen worden beïnvloed en welke mogelijkheden er zijn om belastingbesparingen te genereren.
Terwijl u met uw accountant of belastingprofessional gaat zitten, zijn hier de belangrijkste onderwerpen die u moet bespreken.
Belastingplanning voor investeringen
Als u een aanzienlijke beleggingsportefeuille heeft, bent u waarschijnlijk de vermogenswinstbelasting tegengekomen bij het verkopen van beleggingen met winstoogmerk. De hogere kortetermijnbelasting op meerwaarden is van toepassing op beleggingen die minder dan een jaar worden aangehouden, terwijl de lagere langetermijnwinst op kapitaalwinsten van toepassing is op beleggingen die langer dan één jaar worden aangehouden.
Onder de nieuwe belastingwet heeft de koers van de meerwaarde geen fundamentele structurele veranderingen ondergaan. De lange termijn vermogenswinsten van 0 procent, 15 procent en 20 procent zijn nog steeds van kracht, maar de manier waarop deze tarieven worden toegepast, is gewijzigd. De oude wet paste het percentage van 0 procent toe op de twee laagste belastingschijven, terwijl het percentage van 15 procent daalde op de middelste vier en de 20 procent-rente werd gereserveerd voor belastingplichtigen in de hoogste belastingschijf. De Tax Cuts and Jobs Act stemt de tarieven echter af op het maximale belastbare inkomen.
Wat de kortetermijnwinsten betreft, heeft de voor de hand liggende verandering te maken met de herstructurering van de belastingschalen zelf. Single filers die $ 500.000 of meer verdienen en gehuwde paren met een gecombineerd inkomen van $ 600.000 of hoger vallen in de belastingschijf van 37 procent. Dit is de hoogste kapitaalwinst die u moet weten als u een zeer vermogende belegger bent die van plan is om kortetermijninvesteringen te verkopen.
Tax planning van goederen en geschenken
Het belastingplan van Trump zorgde voor wijzigingen in de boedel- en schenkingsrechten die rechtstreeks van toepassing zijn op vermogende particulieren. De wet verdubbelde de belastingvrijstelling, het vermogen en de generatiespringende belastingvrijstellingen, waardoor ze werden verhoogd naar $ 11,2 miljoen per persoon, geïndexeerd voor inflatie. De jaarlijkse uitsluitingslimiet voor de schenkingsrechten stijgt tot $ 15.000, terwijl het belastingtarief voor alle drie ongewijzigd blijft op 40 procent.
Voor vermogende particulieren die van plan zijn om aanzienlijke financiële geschenken aan hun erfgenamen te geven, is de verandering positief, in die zin dat ze belastingbesparingen kan genereren. Om de belastingwijzigingen volledig te benutten terwijl ze op hun plaats zijn, is het belangrijk om te overwegen of uw huidige boedelplan zodanig is gestructureerd dat u kunt profiteren van de hogere belastingdruklimiet, terwijl u ervoor zorgt dat u niet meer (of minder) doorgeeft ) van uw vermogen aan uw echtgenoot, kinderen of kleinkinderen dan u tijdens uw leven van plan bent. U moet ook uw inspanningen op het gebied van federale estate tax planning coördineren met belastingeffecten die mogelijk op het niveau van de staat worden geactiveerd.
Eén ding is belangrijk om op te merken over deze wijzigingen: ze zijn alleen van kracht tot 31 december 2025, tenzij ze worden verlengd door aanvullende updates van de belastingwetgeving.
Op dat moment zouden ze terugkeren naar de lagere vrijstellingsniveaus. De wet bevat momenteel geen bepaling tegen "clawbacks", waardoor eerdere financiële giften kunnen worden belast als onderdeel van uw nalatenschap onder de oude limieten. Er is nog steeds tijd voor regelgeving die het terugdraaien van clawbacks verbiedt, maar dat is iets om te overwegen bij het maken van geschenken.
Charitable Giving Tax Planning
Een deel van uw vermogen doneren aan een goed doel kan een belastingaftrek opleveren en vanaf 2018 is de aftrekbeperking voor contante bijdragen aan in aanmerking komende liefdadigheidsinstellingen gestegen van 50 procent van het Aangepaste bruto inkomen tot 60 procent. De wet herriep ook de Pease-beperkingen, die het bedrag van charitatieve aftrekposten die beschikbaar zijn voor belastingplichtigen met hoge inkomens.
De hogere limieten voor aftrekposten zijn een zegen voor vermogende belastingbetalers die het opsommen en het is mogelijk om aanzienlijke belastingvrije vermogensoverdrachten door het inbrengen van een deel van uw vermogen in een goed doel leenrente vertrouwen.
Als u ouder bent dan 70 1/2, kunt u voorkomen dat u jaarlijks inkomstenbelasting ontvangt van maximaal $ 100.000 aan liefdadige donaties van een traditionele IRA voor een extra belastingvoordeel. Doneren aan een fonds met geadviseerde donateurs kan ook een voorafgaande belastingaftrek opleveren.
Maar nogmaals, deze wijzigingen zullen aan het einde van 2025 aflopen, dus het is belangrijk om te plannen hoe u ze sneller kunt benutten, eerder dan later.
Inkomsten van passieve entiteiten afleiden
Een laatste belastingkwestie voor vermogende particulieren is de introductie van een nieuwe aftrek van 20 procent op bedrijfsinkomsten voor pass-through entiteiten. Als u een bedrijf exploiteert dat is belast als een doorgeefeenheid, kunt u mogelijk 20 procent van uw gekwalificeerde bedrijfsinkomsten direct aftrekken, met bepaalde beperkingen. Als u een hoge inkomensverdiener bent die een bedrijf bezit, wilt u misschien de voordelen onderzoeken van het vormen van een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid om van deze aftrek gebruik te maken.
Als uw bedrijf als een C-bedrijf opereert, kunt u geen gebruik maken van de aftrek, maar de belastingfactuur verlaagt het vennootschapsbelastingtarief van 35 procent naar 21 procent, wat een andere mogelijke weg biedt voor belastingbesparing.