Zoek uit wanneer de wijzigingen uitrollen
Hier volgt een samenvatting van hoe de wet inkomstenbelastingen, aftrekken voor kinder- en ouderenzorg en bedrijfsbelastingen wijzigt.
Inkomstenbelastingen
De wet houdt de zeven belastingschijven in, maar verlaagt de belastingtarieven . Medewerkers zullen veranderingen zien weerspiegeld in hun inhouding in hun salaris van februari 2018. Deze tarieven keren terug naar de tarieven van 2017 in 2026.
De wet maakt de volgende grafiek. De inkomensniveaus stijgen elk jaar met de inflatie. Maar ze zullen langzamer stijgen dan in het verleden omdat de wet de geketende consumentenprijsindex gebruikt. In de loop van de tijd zullen hierdoor meer mensen naar hogere belastingschijven gaan.
| Inkomstenbelastingtarief | Inkomensniveaus voor degenen die als volgt indienen: | ||
|---|---|---|---|
| 2017 | 2018-2025 | single | Getrouwd-Joint |
| 10% | 10% | $ 0- $ 9525 | $ 0- $ 19.050 |
| 15% | 12% | $ 9,525- $ 38.700 | $ 19,050- $ 77.400 |
| 25% | 22% | $ 38,700- $ 82,500 | $ 77,400- $ 165,000 |
| 28% | 24% | $ 82,500- $ 157,500 | $ 165,000- $ 315,000 |
| 33% | 32% | $ 157,500- $ 200.000 | $ 315,000- $ 400.000 |
| 33% -35% | 35% | $ 200,000- $ 500,000 | $ 400,000- $ 600,000 |
| 39,6% | 37% | $ 500.000 + | $ 600.000 + |
Het belastingplan van Trump verdubbelt de standaardaftrek . De aftrek van één filerant neemt toe van $ 6.350 naar $ 12.000.
De aftrek voor gehuwde en gezamenlijke filers stijgt van $ 12.700 naar $ 24.000 . Het keert terug naar het huidige niveau in 2026. Geschat wordt dat 94 procent van de belastingbetalers de standaard aftrek zal nemen. De National Association of Home Builders en de National Association of Realtors verzetten zich hiertegen. Naarmate meer belastingplichtigen een standaardaftrek toepassen, zouden minder profiteren van de hypotheekrenteaftrek.
Dat zou de huizenprijzen kunnen verlagen. Maar dit zou een goed moment kunnen zijn om dat te doen. Veel mensen zijn bezorgd dat de vastgoedmarkt in een bubbel zit die kan leiden tot een nieuwe ineenstorting .
Het elimineert persoonlijke vrijstellingen . Vóór de wet legden belastingbetalers $ 4.150 af van het inkomen voor elke opgeëiste persoon. Dientengevolge zullen sommige gezinnen met veel kinderen hogere belastingen betalen, ondanks de verhoogde standaardaftrekken van de wet.
De wet elimineert de meeste gespecificeerde inhoudingen . Dat is inclusief verhuiskosten, behalve voor militairen. Degenen die alimentatie betalen, kunnen het niet meer aftrekken, terwijl degenen die het ontvangen, het wel kunnen. Deze verandering begint in 2019 voor scheidingen ondertekend in 2018.
Het houdt aftrek in voor liefdadigheidsbijstand, pensioensparen en rente op studieleningen.
De wet beperkt de aftrek op hypotheekrente tot de eerste $ 750.000 van de lening. De rente op kredietlijnen voor eigenvermogensinstrumenten kan niet langer worden afgetrokken. Huidige hypotheekhouders worden niet beïnvloed.
Belastingbetalers kunnen tot $ 10.000 in staats- en lokale belastingen aftrekken . Ze moeten kiezen tussen onroerendgoedbelasting en inkomsten- of omzetbelastingen. Dit schaadt belastingbetalers in staten met hoge belastingen zoals New York en Californië.
De wet breidt de aftrek voor medische kosten uit voor 2017 en 2018.
Hiermee kunnen belastingbetalers medische kosten aftrekken die 7,5 procent of meer van het inkomen bedragen. Vóór het wetsvoorstel bedroeg de cutoff 10 procent voor degenen die na 1952 zijn geboren. Senioren hadden al 7,5 procent korting. Ten minste 8,8 miljoen mensen gebruikten de aftrek in 2015.
De wet herroept de Obamacare-belasting op mensen zonder ziekteverzekering in 2019. Zonder het mandaat schat het Congressional Budget Office dat 13 miljoen mensen hun plannen zouden laten vallen. De overheid zou 338 miljard dollar besparen door hun subsidies niet te hoeven betalen. Maar de kosten voor gezondheidszorg zullen stijgen omdat minder mensen de preventieve zorg krijgen die nodig is om dure bezoeken aan de spoedeisende hulp te vermijden. Senator Susan Collins, R-Maine, keurde de rekening alleen goed omdat Trump beloofde om subsidies aan verzekeraars te herstellen zoals uiteengezet in de Murray-Alexander-wet .
De $ 7 miljard aan subsidies vergoedt hen voor het verlagen van de kosten voor Amerikanen met een laag inkomen. Maar de CBO zei dat het de hogere prijzen voor gezondheidszorg die door het intrekken van het mandaat zijn gecreëerd niet zal compenseren.
De wet verdubbelt de belastingvrijstelling van de e- staat tot $ 11,2 miljoen voor alleenstaanden en $ 22,4 miljoen voor paren. Dat helpt de beste 1 procent van de bevolking die het betaalt. Deze top 4.918 belastingaangiften dragen 17 miljard dollar belasting. De vrijstelling keert terug naar pre-Act-niveaus in 2026.
Het behoudt de alternatieve minimum belasting . Het verhoogt de vrijstelling van $ 54.300 tot $ 70.300 voor alleenstaanden en van $ 84.500 tot $ 109.400 voor een joint. De vrijstellingen worden afgeschaft voor $ 500.000 voor alleenstaanden en $ 1 miljoen voor joints. De vrijstelling keert terug naar pre-Act-niveaus in 2026.
Child and Elder Care
De wet verhoogt het Child Tax Credit van $ 1.000 naar $ 2.000. Zelfs ouders die niet genoeg verdienen om belasting te betalen, kunnen het krediet oplopen tot $ 1400. Het verhoogt het inkomensniveau van $ 110.000 tot $ 400.000 voor gehuwde belastingdossiers.
Het stelt ouders in staat 529 spaarplannen te gebruiken voor collegegeld op particuliere en religieuze K-12-scholen. Ze kunnen het geld ook gebruiken voor uitgaven voor thuisgeschoolde studenten.
Het staat een krediet van $ 500 toe voor elk niet-kind afhankelijk. Het krediet helpt gezinnen die zorgen voor bejaarde ouders.
Bedrijfsbelastingen
De wet verlaagt het maximale vennootschapsbelastingtarief van 35 procent naar 21 procent, het laagste sinds 1939. De Verenigde Staten hebben een van de hoogste percentages ter wereld. Maar de meeste bedrijven betalen de hoogste koers niet. Gemiddeld is het effectieve percentage 18 procent. Grote bedrijven hebben belastingadvocaten die hen helpen meer te betalen.
Het verhoogt de standaardaftrek tot 20 procent voor pass-through bedrijven. Deze aftrek eindigt na 2025. Pass-through-bedrijven zijn onder meer eenmanszaken, partnerschappen, vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid en S-vennootschappen. Ze omvatten ook vastgoedbedrijven, hedgefondsen en private equity-fondsen . De aftrekkingen lopen af voor serviceprofessionals zodra hun inkomen $ 157.500 voor alleenstaanden en $ 315.000 voor gezamenlijke filers bereikt.
De wet beperkt de mogelijkheid van bedrijven om rentelasten af te trekken tot 30 procent van het inkomen . Voor de eerste vier jaar is het inkomen gebaseerd op EBITDA . Vanaf het vijfde jaar is het gebaseerd op inkomsten vóór rente en belastingen. Dat maakt het duurder voor financiële bedrijven om te lenen. Bedrijven zouden minder snel obligaties uitgeven en hun aandelen terugkopen. Aandelenkoersen kunnen dalen. Maar de limiet genereert inkomsten om te betalen voor andere belastingvoordelen.
Hiermee kunnen bedrijven de kosten van af te schrijven activa in één jaar aftrekken in plaats van ze over meerdere jaren af te schrijven. Het is niet van toepassing op constructies. Om in aanmerking te komen, moet de apparatuur worden gekocht na 27 september 2017 en vóór 1 januari 2023.
De wet verstijft de vereisten voor carried interest winsten . Gedragen rente wordt belast tegen 23,8 procent in plaats van het hoogste inkomenspercentage van 39,6 procent. Bedrijven moeten voor een jaar activa aanhouden om voor het lagere tarief in aanmerking te komen. De wet breidt die vereiste uit tot drie jaar. Dat kan schade toebrengen aan hedgefondsen die vaak handelen. Het zou geen invloed hebben op private equity-fondsen die activa ongeveer vijf jaar vasthouden. De wijziging zou $ 1,2 miljard aan inkomsten opleveren.
De wet elimineert de zakelijke AMT. De AMT van het bedrijf had een belastingtarief van 20 procent dat in werking trad als belastingkredieten het effectieve belastingtarief van een bedrijf onder de 20 procent brachten. Onder de AMT konden bedrijven geen uitgaven voor onderzoek en ontwikkeling of investeringen in een buurt met een laag inkomen aftrekken. Eliminatie van de corporate AMT voegt $ 40 miljard toe aan het tekort.
Het belastingplan van Trump pleit voor een verandering van het huidige "wereldwijde" belastingstelsel naar een "territoriaal" systeem. Onder het wereldwijde systeem worden multinationals belast op verdiende buitenlandse inkomsten. Ze betalen de belasting pas als ze de winst naar huis brengen. Als gevolg hiervan laten veel bedrijven het in het buitenland geparkeerd. Onder het territoriale stelsel worden zij niet belast op die buitenlandse winst. Ze zouden de kans groter zijn om het opnieuw in de Verenigde Staten te investeren. Dit komt het meest ten goede aan farmaceutische en hightechbedrijven.
De wet staat bedrijven toe om de $ 2.6 triljoen die zij in buitenlandse contante voorraden houden te repatriëren . Ze betalen een eenmalig belastingtarief van 15,5 procent op geld en 8 procent op apparatuur. De Congressional Research Service ontdekte dat een vergelijkbare belastingvakantie in 2004 niet veel deed om de economie een boost te geven. Bedrijven verdeelden gerepatrieerde contanten aan aandeelhouders, niet aan werknemers. Vanaf maart 2018 heeft de belastingverlaging gezorgd voor een recordaantal fusies.
Apple stemde ermee in om $ 38 miljard te betalen om maar liefst $ 252,6 miljard aan overzeese geldmiddelen mee naar huis te nemen. Het zal $ 30 miljard investeren in kapitaaluitgaven, wat 20.000 banen oplevert. De repatriëring zou ook de rente op de schatkistbiljetten kunnen verhogen. Bedrijven houden het grootste deel van het geld in tienjaars schatkistbiljetten . Wanneer ze ze verkopen, zou het overtollige aanbod hogere opbrengsten opleveren.
Het maakt olieboringen mogelijk in het Arctic National Wildlife Refuge . Dat gaat naar schatting $ 1,1 miljard omzet over 10 jaar toevoegen. Maar boren in de schuilplaats zal niet rendabel zijn totdat de olieprijzen minimaal $ 70 per vat bedragen .
Het behoudt belastingverminderingen voor elektrische voertuigen en windparken.
Het verlaagt de aftrek voor onderzoek naar weesgeneesmiddelen van 50 procent naar 25 procent. Weesgeneesmiddelen richten zich op zeldzame ziekten.
De wet verlaagt de belasting op zonden op bier, wijn en sterke drank . Het Brookings Institute schat dat dit jaarlijks zal leiden tot 1.550 meer aan alcohol gerelateerde sterfgevallen. De studie wees uit dat lagere alcoholprijzen rechtstreeks verband houden met meer aankopen en een hoger aantal doden.
Hoe het jou beïnvloedt
Het belastingplan helpt bedrijven meer dan individuen. Verlagingen van bedrijfsbelastingen zijn permanent, terwijl de individuele bezuinigingen in 2025 aflopen. Maar Walmart, de grootste particuliere werkgever van het land, zei dat het de lonen zal verhogen. Het gebruikt ook het geld dat is bespaard door de belastingverlagingen om $ 1.000 bonussen te geven en de voordelen te verhogen.
Onder individuen zou dit families met een hoger inkomen het meest helpen. De belastingstichting zei dat degenen in het bereik van 95-99 procent een toename van 2,2 procent na belastingen zouden ontvangen. Degenen in het inkomensbereik van 20-80 procent zouden een stijging van 1,7 procent krijgen.
Het Belastingbeleidcentrum vond het een beetje meer. Degenen in de laagst verdienende vijfde van de bevolking zouden hun inkomen met 0,4 procent zien stijgen. Degenen in de op één na hoogste vijfde zouden een boost van 1,2 procent krijgen. De volgende twee kwintielen zouden hun inkomen met respectievelijk 1,6 procent en 1,9 procent zien stijgen. Maar de grootste stijging, 2,9 procent, zou gaan naar die in de top-verdienende vijfde.
De wet maakt de Amerikaanse progressieve inkomstenbelasting meer regressief . Belastingtarieven worden verlaagd voor iedereen, maar ze worden het meest verlaagd voor belastingbetalers met het hoogste inkomen.
De verhoging van de standaardaftrek zou 6 miljoen belastingbetalers ten goede komen. Dat is 47,5 procent van alle belastingfilters, volgens Evercore ISI. Maar voor veel inkomenssteunen compenseert dat niet de verloren inhoudingen.
De wet verhoogt het tekort in de komende 10 jaar met $ 1 biljoen, volgens het Gemengd Comité voor Belastingen. Het zegt dat de wet de groei met 0,7 procent per jaar zal verhogen, waardoor een deel van het inkomstenverlies van de $ 1,5 biljoen aan belastingverlagingen zal verminderen.
De Belastingstichting maakte een iets andere schatting. Het zei dat de wet de komende 10 jaar bijna $ 448 miljard aan het tekort zal toevoegen. De belastingverlagingen zelf zouden 1,47 miljard dollar kosten. Maar dat wordt gecompenseerd door $ 700 miljard aan groei en besparingen door het elimineren van het ACA-mandaat. Het plan zou het bbp met 1,7 procent per jaar stimuleren. Het zou 339.000 banen creëren en 1,5 procent toevoegen aan de lonen.
De Amerikaanse schatkist meldde dat de rekening $ 1,8 biljoen aan nieuwe inkomsten zou opleveren. Het voorspelde een economische groei van gemiddeld 2,9 procent per jaar. Het Treasury-rapport is zo optimistisch omdat het aanneemt dat de rest van Trump's plannen zullen worden geïmplementeerd. Deze omvatten infrastructuuruitgaven, deregulering en hervorming van de welvaart.
De toename van de schuld betekent dat budgetbewuste Republikeinen een ommezwaai hebben gemaakt. De partij vocht hard om sekwestratie te behalen . In 2011 dreigden sommige leden zelfs om de schuld niet in de wacht te slepen. Nu zeggen ze dat de belastingverlagingen de economie zo zouden opdrijven dat de extra inkomsten de belastingverlagingen zouden compenseren. Ze negeren de redenen waarom Reaganomics vandaag niet zou werken .
De impact op de nationale schuld van $ 20 biljoen zal uiteindelijk hoger zijn dan verwacht. Een toekomstig congres zal waarschijnlijk de belastingverlagingen verlengen die in 2025 aflopen.
Een toename van de staatsschuld dempt de economische groei op de lange termijn . Beleggers zien het als een belastingverhoging voor toekomstige generaties. Dat is vooral waar als de verhouding tussen schuld en bruto binnenlands product bijna 77 procent is. Dat is het omslagpunt, blijkt uit een onderzoek van de Wereldbank. Het bleek dat elk procentpunt van de schuld boven dit niveau het land 1,7 procent in groei kost. De Amerikaanse schuldquote was 104 procent voor de belastingverlagingen.
Supply-side economie is de theorie die zegt dat belastingverlagingen de groei verhogen. Het Amerikaanse ministerie van Financiën analyseerde de impact van de belastingverlagingen door Bush . Het bleek dat ze een korte-termijnstoot vormden in een economie die al zwak was. Maar de economie in 2017 is sterk.
Ook de economie aan de aanbodzijde werkte tijdens de reagan-administratie omdat het hoogste belastingtarief 70 procent was. Volgens de Laffer Curve zit dat in het onbetaalbare bereik. Het bereik vindt plaats op een zo hoog belastingniveau dat bezuinigingen de groei voldoende stimuleren om eventuele inkomstenderving te compenseren. Maar trickle-down-economie werkt niet meer omdat de belastingtarieven voor 2017 de helft zijn van wat ze in de jaren tachtig waren.
Veel grote bedrijven hebben bevestigd dat ze de belastingverlagingen niet zullen gebruiken om banen te creëren. Bedrijven zitten op een recordniveau van $ 2,3 biljoen aan cashreserves, het dubbele van het niveau in 2001. De CEO's van Cisco, Pfizer en Coca-Cola zouden in plaats daarvan de extra cash gebruiken om dividenden uit te keren aan aandeelhouders. De CEO van Amgen zal de opbrengst gebruiken om aandelen in te kopen. In feite zullen de verlagingen van de vennootschapsbelastingen de aandelenkoersen doen stijgen, maar geen banen creëren.
De belangrijkste belastingverlagingen zouden naar de middenklasse moeten gaan, die meer geneigd is elke dollar die ze krijgen te besteden. De rijken gebruiken belastingverlagingen om te sparen of te investeren. Het helpt de aandelenmarkt maar drijft de vraag niet. Als de vraag eenmaal aanwezig is, creëren bedrijven banen om eraan te voldoen. Belastingverlagingen in de middenklasse creëren meer banen . Maar de beste werkloosheidsoplossing is overheidsuitgaven om infrastructuur te bouwen en banen te creëren .
De wet zou immigranten kunnen helpen die werden beschermd door uitgestelde actie voor de aankomst van kinderen. Een van de immigratiebeleid van Trump is om het programma in maart 2018 te beëindigen. Senator Jeff Flake, R-Ariz., Heeft senaatsleiders ertoe overgehaald om het programma permanent te maken in ruil voor zijn stem.
Trump's beloften niet langer in het plan
Het voorstel uit 2016 van Trump stond maximaal $ 2.000 toe om belastingvrij te worden gestort in een afhankelijke zorgspaarrekening. Het account zou belastingvrij worden om te betalen voor de opvoeding van een kind. Belastingbetalers zouden ook een korting voor het verdiende inkomstenbelastingkrediet kunnen ontvangen en deze in het DCSA kunnen deponeren.
Trump beloofde de AMT voor individuen te beëindigen.
Trump beloofde om de belastingen op gedragen rentewinst te verhogen, niet alleen de vereisten te verstevigen. Maar lobbyisten voor die sectoren overtuigden het Congres om de belofte van Trump te negeren.
Trump beloofde een einde te maken aan de belasting op betaalbare inkomsten uit beleggingsinkomsten.
Ander beleid van Trump: Gezondheidszorg Job Creation | Schuldreductie | NAFTA | Trump versus Obama