Wat u moet weten over belastingen bij het plannen van uw vermogen
Vervolgens hebben het Amerikaanse Congres en president Obama de Amerikaanse belastingbetalingswet in de eerste dagen van 2013 ingevoerd, waardoor de successierechten, belasting op schenkingsrechten en overdracht van generatiestops permanent zijn, met één uitzondering. Het hoogste belastingtarief werd verhoogd van 35 procent in 2010, 2011 en 2012 tot 40 procent in 2013, waar het nog steeds geldig is vanaf 2017. Als het gaat om federale belastingkwesties, kan de term 'permanent' echter een beetje misleidend zijn. Bepalingen zijn alleen permanent tenzij en totdat het Congres stemt om ze te wijzigen. President Donald Trump heeft aangegeven opnieuw te overwegen de federale successierechten in te trekken.
Historische ontheffingen en tarieven voor landgoederen
Hier is een visuele samenvatting van de wijzigingen in de wetgeving inzake successierechten die hebben plaatsgevonden onder deze wetgeving:
| JAAR | VRIJSTELLING | BELASTINGKOERS |
| 2009 | $ 3.500.000 | 45% |
| 2010 * | $ 5.000.000 of $ 0 | 35% of 0% |
| 2011 | $ 5.000.000 | 35% |
| 2012 | $ 5.120.000 | 35% |
| 2013 | $ 5.250.000 | 40% |
| 2014 | $ 5.340.000 | 40% |
De erfgenamen van overledenen die in 2010 stierven, moesten kiezen tussen het gebruik van de vrijstelling van $ 5.000.000 landgoed en het belastingtarief van 35 procent landgoed, of een belastingvrijstelling van $ 0 en een belastingtarief van 0% in combinatie met het gebruik van de gewijzigde regels voor de overboeking .
Het vrijstellingsbedrag nam toe tot $ 5,43 miljoen in 2015, vervolgens tot $ 5,45 miljoen in 2016 en tot $ 5,49 miljoen in 2017. Dit betekent dat als uw nalatenschap niet zo veel waard is, uw erfgenamen de belasting zullen worden bespaard. Alleen de waarde van een nalatenschap boven de vrijstellingsdrempel wordt belast tegen een graduatiepercentage dat uitkomt op 40 procent.
De vrijstelling is geïndexeerd voor inflatie
De federale belastingvrijstelling voor landgoederen werd ook permanent geïndexeerd voor inflatie onder de voorwaarden van ATRA. Dit betekent dat het elk jaar incrementeel zal toenemen om gelijke tred te houden met de economie. Deze jaarlijkse verhoging kan velen tot een vals gevoel van veiligheid ten aanzien van successieplanning brengen, omdat zij niet verwachten dat hun landgoederen deze aanzienlijke financiële drempels zullen bereiken, maar er zijn nog een aantal andere redenen om een boedelplan in te voeren dat heb niets met belastingen te maken.
Estate Planning in 2016 en daarna
Deze hernieuwde "permanentie" als het gaat om successierechten mag niet worden gebruikt als een excuus om te stoppen met het maken of bijwerken van uw boedelplan. Het plannen van successierechten is slechts een heel klein stukje van de puzzel, en het mooie van een estate plan is dat het flexibel genoeg gemaakt kan worden om te veranderen als je leven en de wetten veranderen.
Planning voor belasting op staatsbelastingen
Veertien staten en het District of Columbia verzamelen naast de federale belasting ook een successierecht van 2017. Een extra zes staten verzamelen ook een successierecht van de staat. Maryland en New Jersey zijn de enige twee staten die belastingen innen, hoewel New Jersey bezig is haar successierechten tegen 2018 af te bouwen.
In de meeste staten die successierechten innen, bestaat er een aanzienlijke kloof tussen de federale vrijstelling van 2017 van $ 5,49 miljoen en de vrijstelling van de staat. Bijvoorbeeld, de vrijstelling belastingvrijstelling van staatsbelasting in 2017 is slechts $ 2 miljoen in New Jersey, en dit kan de planning lastig maken. De wil en het vertrouwen van bewoners, evenals niet-ingezetenen die onroerend goed bezitten in deze staten, moeten rekening houden met de belastingkloof tussen federale en staatsvrijstellingen.
Wat je zou moeten doen
Helaas kan niemand de toekomst voorspellen. We kunnen niet weten wanneer en of iemand mentaal arbeidsongeschikt kan raken of wanneer hij zal sterven. Als u geen boedelplan hebt, weten uw geliefden niet wat u wilde. Uw eigendom kan naar iemand gaan die u niet zou hebben gekozen om het volgens de wetten van uw staat te ontvangen. Wees slim. Maak een estate plan of werk uw oude en verouderde estate plan bij om u en uw dierbaren te beschermen, ongeacht de grote federale estate belastingvrijstellingen.
OPMERKING: Staats- en federale wetten veranderen vaak en de bovenstaande informatie geeft mogelijk niet de meest recente wijzigingen weer. Raadpleeg een advocaat of belastingadviseur voor het meest actuele advies. De informatie in dit artikel is niet bedoeld als fiscaal of juridisch advies en is geen vervanging voor belasting- of juridisch advies.