Bereken uw wettelijke belastingschuld

Brutovermogen verminderd met schulden en kosten gelijk aan netto belastbaar vermogen

Als uw overlijden plaatsvindt gedurende een jaar waarin de federale successierechten van kracht zijn, dan zal de vraag of uw nalatenschap aansprakelijk zal zijn voor federale successierechten afhangen van de waarde van uw brutovermogen, het bedrag van de schuld die u verschuldigd bent op het moment van uw overlijden, de totale uitgaven die zullen worden gedaan terwijl u uw landgoed vereffent, en eventuele aftrekposten die uw nalatenschap kan nemen. Hier leest u hoe u een schatting kunt maken van uw successierechten.

Voor een overzicht van de huidige federale belastingwetgeving voor onroerend goed en een grafiek met het bedrag van de federale successierechtenbelasting en successierechten van 1997 tot 2014, zie het volgende:

• Overzicht van de huidige Federale belastingwetten voor onroerend goed
• Federale taxsexceptie-taxatiekaart, 1997 - 2014

NOTITIE:

Deze informatie wordt in een vereenvoudigd formaat gepresenteerd, zodat u een ruwe schatting van uw successierechtenbelasting kunt berekenen. Er mag niet op worden vertrouwd voor juridisch of fiscaal advies.

Bepaal de waarde van uw netto-bezit

De waarde van uw brutovermogen is wat wordt gebruikt als startpunt voor het bepalen van uw successierechtenbelasting. Leer hoe u een schatting van de waarde van uw brutovermogen kunt berekenen door te lezen:

• Welke waarde van een activum wordt gebruikt voor successierechten van onroerend goed?
• Hoe de waarde van uw bruto inkomen te berekenen

Van uw bruto- vermogen kan het volgende worden afgetrokken om u de waarde van uw netto-landgoed voor successierechten te geven:

1. Schulden en uitgaven , waaronder hypotheken , kredietlijnen, persoonlijke leningen, creditcardschulden , begrafeniskosten en medische rekeningen ; evenals administratieve kosten om uw landgoed of Revocable Living Trust af te wikkelen, inclusief advocaten-, boekhoud- en beoordelingskosten, opslag- en verzendkosten, verzekeringen en gerechtskosten; ( Tip : om een ​​ruwe schatting te krijgen van de administratieve kosten, vermenigvuldigt u uw brutovermogen met 5%);

1. Charitatieve overdrachten , inclusief directe geschenken en eigendom, gereserveerd in een Charitable Remainder Trust of Charitable Lead Trust ; en
2. Overdrachten naar een echtgenoot die een Amerikaans staatsburger is , inclusief rechtstreekse overdrachten door overlevingsrechten en overdrachten gedaan aan een trust die in aanmerking komt voor de onbeperkte echtelijke aftrek , zoals de " A Trust " vastgesteld bij het gebruik van AB Trust-planning of ABC Trust-planning .

Bepaal uw federale estate tax-aansprakelijkheid

Van uw nettovermogen wordt vervolgens uw beschikbare federale landgoedbelastingvrijstelling afgetrokken om uw belastbare nalatenschap te bereiken. De federale belastingvrijstelling voor de belastingjaren 2010 en 2011 was $ 5.000.000, de vrijstelling voor het belastingjaar 2012 was $ 5.120.000, de vrijstelling voor 2013 was $ 5.250.000 en is in 2014 gestegen tot $ 5.340.000. De vrijstelling zal geïndexeerd blijven voor inflatie in 2015 en latere jaren.

Houd er ook rekening mee dat als u tijdens uw leven belastbare geschenken heeft gedaan , de vrijstelling van uw landgoedbelasting gelijk is aan het verschil tussen de totale vrijstelling die beschikbaar is en de waarde van de giften die tijdens het leven zijn gedaan.

Een paar voorbeelden

Hier zijn enkele voorbeelden die u moeten helpen begrijpen hoe een belastingaanslag voor onroerend goed wordt berekend:

1. Dood in 2014, geen levenslange geschenken, belastbaar vermogen - Als u in 2014 sterft en uw bruto vermogen is $ 6.000.000 en uw toegestane schulden, uitgaven en aftrekken zijn $ 500.000, dan is uw nettovermogen $ 5.500.000. U trekt vervolgens uw beschikbare landgoedbelastingvrijstelling af om uw belastbare nalatenschap te bereiken. Als u tijdens uw leven geen belastbare geschenken hebt gemaakt, dan is in dit voorbeeld uw belastbare landgoed gelijk aan $ 250.000:
   
   Netto-boedel van $ 5.500.000 - $ 5.340.000 vrijstelling van bedrijfsbelasting = $ 160.000 belastbaar landgoed
   
   Uw belastbare landgoed wordt vervolgens vermenigvuldigd met 40% om te komen tot uw federale successierechtenbelasting, die in dit voorbeeld gelijk is aan $ 64.000 :
   
   $ 160.000 belastbaar landgoed x 40% tarief = $ 64.000 belastingplicht

1. Dood in 2014, geen levenslange geschenken, onbelaste boedels - Gebruik dezelfde feiten hierboven, behalve dat uw nettovermogen wordt geschat op $ 4.000.000. In dit geval is uw belastbaar landgoed minder dan de belastingvrije periode 2013 voor uw landgoed, dus uw belastingschuld is $ 0 :
   
   $ 4.000.000 netto-eigendom - $ 5.340.000 successierechten vrijstelling = $ 0 belastbaar landgoed
2. Overlijden in 2014, $ 1.000.000 aan levenslange geschenken - Gebruik dezelfde feiten hierboven als in # 1, behalve dat uw overlijden plaatsvindt in 2014 en u tijdens uw leven $ 1.000.000 belastbare geschenken hebt gemaakt. Dit betekent dat de giften van $ 1.000.000 aan belastbare giften worden afgetrokken van uw beschikbare belastingvrijstelling, zodat u een vrijstelling van $ 4.340.000 krijgt:
   
   $ 5.340.000 vrijstelling - $ 1.000.000 levenslange geschenken = $ 4.340.000 vrijstelling
   Uw successierechten voor successierechten zijn dus $ 464.000
   Netto $ 5.500.000 - $ 4.340.000 beschikbare vrijstelling = $ 1.160.000 belastbare nalatenschap
   
   $ 1.160.000 belastbaar vermogen x 40% tarief = $ 464.000 belastingplicht

Estate Tax Calculator

Om een ​​schatting van uw federale successierechtenbelasting te berekenen, raadpleegt u de volgende calculator aangeboden door de beleggingsonderneming van Burton Asset Management, LLC: Hoeveel successierechten zou u verschuldigd zijn?