Gebruik maken van het gebruik van uw geschenk en belastingvrijstelling
OPMERKING: Staats- en federale wetten veranderen vaak en de volgende informatie geeft mogelijk niet de recente wijzigingen in de wetgeving weer. Neem voor huidig belasting- of juridisch advies contact op met een accountant of een advocaat, aangezien de informatie in dit artikel geen fiscaal of juridisch advies is en geen vervanging is voor belasting- of juridisch advies.
Het belangrijkste voordeel van een Qualified Personal Residence Trust , afgekort QPRT , is het verwijderen van de waarde van een primaire of secundaire woning uit uw nalatenschap tegen een lagere schenkingswaarde.
Dit zal op zijn beurt de waarde van het onroerend goed voor belastingdoeleinden uit uw nalatenschap verwijderen. Maar voordat u begrijpt hoe een QPRT werkt om uw belastbare vermogen te verminderen, moet u eerst begrijpen wat een QPRT is en wat er gebeurt tijdens elke fase van dit soort geavanceerde Trust: Wat is een Qualified Personal Residence Trust?
Zodra u de verschillende fasen en termen van een QPRT begrijpt, bent u klaar om de voordelen ervan te begrijpen.
De waarde van het geschenk berekenen in een QPRT
Wanneer u uw familiehuis of vakantie-eigendom overdraagt naar de naam van uw QPRT, wordt u geacht een geschenk te hebben geschonken aan de uiteindelijke begunstigden van de QPRT voor schenkingsdoeleinden. Maar hoe wordt de waarde van het geschenk berekend?
Aangezien u het recht behoudt om de residentie te gebruiken voor de ingehouden inkomensperiode van de QPRT voordat het eigendom wordt overgedragen aan de uiteindelijke begunstigden van de QPRT, kan de waarde van het geschenk onmogelijk gelijk zijn aan de eerlijke marktwaarde van de eigendom op de datum van de overdracht.
Met andere woorden, u zult een geschenk schenken aan de begunstigden van het vertrouwen dat zij gedurende vele jaren niet volledig eigenaar kunnen worden. De waarde van uw geschenk zal dus worden berekend tegen een fractie van de reële marktwaarde van het onroerend goed. Deze berekening is afhankelijk van uw leeftijd op het moment van het geschenk, de rentevoeten tijdens de maand van de overdracht en het aantal jaren dat u kiest voor de ingehouden inkomensperiode.
Dit alles komt voort uit het gebruik van uw levenslange vrijstelling van schenkingsbelastingen, omdat bijvoorbeeld een huis ter waarde van $ 650.000 slechts $ 200.000 van uw levenslange schenkingsvrijstelling kan kosten wanneer u het overboekt naar een QPRT.
De waarde van de woning van uw woning verwijderen
Wanneer de ingehouden inkomensperiode van uw QPRT eindigt, wordt het eigendom van uw familiehuis of vakantiebezit overgedragen aan de uiteindelijke begunstigden die u in de QPRT hebt genoemd. U hebt dus geen eigendomsrechten meer op het onroerend goed. De IRS kan op haar beurt een successierecht niet toetsen aan iets dat u niet langer bezit, dus door een QPRT vast te stellen en de ingehouden inkomensperiode te overleven; je hebt effectief gebruikgemaakt van je vrijstelling van giften en successierechten.