Een speciaal type vertrouwen voor uw primaire of secundaire huis
OPMERKING: Staats- en federale wetten veranderen vaak en de volgende informatie geeft mogelijk niet de recente wijzigingen in de wetgeving weer. Neem voor huidig belasting- of juridisch advies contact op met een accountant of een advocaat, aangezien de informatie in dit artikel geen fiscaal of juridisch advies is en geen vervanging is voor belasting- of juridisch advies.
Een Qualified Personal Residence Trust , afgekort QPRT, is een speciaal soort onherroepelijk vertrouwen dat is ontworpen om uw primaire of secundaire woning te bezitten en te bezitten en de waarde ervan te verwijderen van uw belastbare nalatenschap .
Hier is hoe een QPRT werkt:
01 Stap één - Schrijf de onherroepelijke vertrouwensovereenkomst.
02 Stap twee - Financier het vertrouwen met uw woning.
De volgende stap is om het eigendom van uw woning over te dragen naar de naam van de QPRT. Dit gebeurt door een nieuwe akte uit uw naam op te nemen in de naam van de trust in de landrecords waar de woning zich bevindt.
03 Stap drie - Vraag een taxatie van uw woning voor schenkingsdoeleinden.
De volgende stap is om een beoordeling van de woning te verkrijgen vanaf de datum waarop u deze overdraagt naar de naam van de QPRT van een erkende vastgoeddeskundige. Dit is nodig om de eerlijke marktwaarde van het onroerend goed te bepalen voor schenkingsdoeleinden .
04 Stap vier - Rapporteer uw geschenk aan de IRS.
De volgende stap is het indienen van een Form 709, Amerikaanse Gift (en Generation-Skipping Transfer Tax) Return , bij de IRS, die verschuldigd zal zijn op 15 april van het jaar nadat u de woning naar de QPRT hebt overgebracht. Dit is nodig omdat de overdracht van de woning naar de QPRT wordt beschouwd als een geschenk voor de uiteindelijke begunstigden van de trust voor doeleinden van federale schenkingsrechten. Als u in een staat woont die ook een belasting op staatsgeschenken heeft, moet u ook een belastingaangifte van het staatsgeschenk indienen. Raadpleeg Hoe een gekwalificeerde persoonlijke woning echt werkt om uw belastingplichtige vermogen te verminderen om te leren hoe de waarde van het geschenk in de QPRT wordt berekend.
05 Stap vijf - Ga gewoon door met uw bedrijf.
Tijdens de ingehouden inkomensperiode van de QPRT gaat u gewoon door met uw bedrijf. Dit betekent dat u in de woning gratis kunt blijven wonen en alle toepasselijke inkomstenbelasting kunt aftrekken . En u moet ook de woning onderhouden en repareren ten behoeve van de uiteindelijke begunstigden van de QPRT.
06 Stap zes - Draag het eigendom van de woning over aan uw uiteindelijke begunstigden.
Wanneer de ingehouden inkomstenperiode eindigt, moet de beheerder van de QPRT het eigendom van de woning overdragen van de naam van het vertrouwen in de namen van uw uiteindelijke vertrouwensgerechtigden. Dit wordt gedaan door een nieuwe akte uit de naam van de trust op te nemen in de namen van de trust-begunstigden in de landrecords waar de woning zich bevindt.
07 Stap zeven - Betaal eerlijke markthuren.
Zodra de ingehouden inkomensperiode afloopt, moet u een eerlijke markthuur betalen als u in de residentie permanent wilt blijven wonen of als u deze periodiek wilt gebruiken, bijvoorbeeld voor vakanties. Betaling van huur zal helpen om de waarde van uw belastbare erfenis verder te verlagen en meer van uw vermogen aan uw uiteindelijke begunstigden door te geven zonder gebruik te maken van meer van uw schenkingsbelastinguitsluiting, aangezien de huurbetalingen niet als geschenken aan uw begunstigden worden beschouwd.