Definitie van een trust
Ze doen het omdat een onherroepelijk vertrouwen verschillende doelen voor estate planning kan bereiken, met name voor grotere landgoederen, waaronder het verlagen of zelfs elimineren van successierechten en het bieden van bescherming van activa voor overlevende echtgenoten, afstammelingen en andere begunstigden.
Hier zijn de basisprincipes van hoe een onherroepelijk vertrouwen werkt.
Het vormen en financieren van een onherleidbaar vertrouwen
Alle levende trusts zijn herroepelijk of onherroepelijk . Wanneer de concessieverlener - de persoon die het vertrouwen vormt en initieert - een herroepbaar vertrouwen creëert, treedt hij meestal op als beheerder en blijft hij de activa en eigendommen beheren die hij erin plaatst. Alle door het vertrouwen verdiende inkomsten worden daarom aan hem persoonlijk belast - hij bezit het eigendom nog steeds technisch omdat hij zich het recht voorbehoudt om het te allen tijde terug te nemen of zelfs geheel te schrappen. De waarde van de activa van zijn trust tellen mee voor zijn persoonlijke vermogen om te bepalen of het successierechten verschuldigd is.
De concessieverlener van een onherroepelijk vertrouwen kan niet als trustee optreden. Hij financiert het vertrouwen met zijn bezittingen en stapt opzij, waarbij hij iemand anders aanwijst om het eigendom te beheren. In ruil betaalt de trust zijn inkomstenbelastingen. Het eigendom dat de concessieverantwoordelijke in het vertrouwen heeft gefinancierd, is niet langer het zijne, dus draagt het niet bij aan zijn persoonlijke vermogen.
Het onherroepelijke vertrouwen elimineert typisch elke mogelijkheid dat zijn nalatenschap een successierechten verschuldigd is, hetzij op federaal of staatsniveau. Onroerend goed dat wordt gehouden door een onherroepelijk vertrouwen is niet kwetsbaar voor schuldeisers of in rechtszaken die mogelijk persoonlijk tegen hem of de begunstigden van het vertrouwen worden ingesteld.
Soorten onherroepelijke trusts
Een onherroepelijk vertrouwen kan vele doelen dienen naast het ontduiken van successierechten.
Het kan worden gevormd met een of meer specifieke doelen in gedachten.
- Een bypass-trust aanvaardt het eigendom van de concessiegever wanneer hij sterft en het in het belang van zijn langstlevende echtgenoot bewaart. Ze kan de woning gebruiken en inkomsten uit de trust halen, maar ze bezit technisch gezien niet de activa - het vertrouwen wel. Hiermee wordt voorkomen dat het onroerend goed voor belastingdoeleinden in haar nalatenschap wordt opgenomen wanneer zij sterft. Hoewel de Internal Revenue Code voorziet in een ongelimiteerde echtelijke aftrek waardoor echtgenoten hun landgoederen belastingvrij aan de overlevende echtgenoot kunnen overdragen, kan de overlevende echtgenoot anders successierechten oplopen als zij niet hertrouwt en uiteindelijk haar vermogen aan een niet-echtgenoot heeft doorgegeven , zoals haar kind of andere begunstigde.
- Een speciaalbehoeftenvertrouwen kan gehandicapte begunstigden voorzien die overheidsvoordelen zouden verliezen als ze het volledig zouden erven. De beheerder kan bepaalde extra giften doen aan de begunstigde van de speciale behoeften, zodat zij kan genieten van de activa van de trust zonder haar voordelen in gevaar te brengen, ook al omdat zij de erfenis niet persoonlijk bezit.
- Een onherroepelijke levensverzekering kan worden ingesteld om levensverzekeringsopbrengsten te accepteren wanneer de concessieverlener overlijdt. Mits de trust het beleid bezit, dragen de opbrengsten niet bij aan de nalatenschap van de concessiegever.
- Een goededoelenvertrouwen kan zodanig worden ontworpen dat begunstigden een inkomen kunnen opnemen voor een bepaalde periode voordat het saldo van het eigendom van het vertrouwen wordt overgedragen aan een goed doel. Dit wordt een charitatieve rest trust genoemd. Het kan ook andersom werken - dankzij een goed doelvertrouwen kan een goed doel inkomsten ontvangen voor een bepaalde periode voordat het saldo wordt overgedragen aan andere begunstigden. Beide hebben voordelen op het gebied van estate en inkomstenbelasting.
Er bestaan veel andere soorten onherroepelijke trusts - dit zijn slechts enkele van de meest voorkomende. Spreek met een advocaat als u een speciale zorg hebt en u denkt dat een dergelijke vertrouwensregeling voor u zou kunnen werken.
OPMERKING: Staats- en federale wetten veranderen periodiek en de bovenstaande informatie geeft mogelijk niet de meest recente wijzigingen weer. Raadpleeg een advocaat voor het meest actuele advies. De informatie in dit artikel is niet bedoeld als juridisch advies en is geen vervanging voor juridisch advies.
Ook bekend onder de naam Inter Vivos Irrevocable Trust, Irrevocable Living Trust