Staatsbelastingvrijstellingen en toptarieven
Het kan veel geld kosten om te sterven - tenminste als je redelijk welvarend bent. Estates gewaardeerd op meer dan de federale vrijstelling van $ 5,49 miljoen kunnen verwachten te betalen tot 40 procent in successierechten op federaal niveau vanaf november 2017, hoewel het Congres zich afvraagt of deze belasting te elimineren.
Veertien staten en het District of Columbia heffen ook hun eigen onroerendgoedbelasting in vanaf 2017. Hier is een samenvatting van deze belastingen en de veranderingen die de afgelopen jaren zijn doorgevoerd.
Delaware
Delaware voerde een successierechten uit die alleen effectief zouden zijn voor sterfgevallen tussen 1 juli 2009 en 1 juli 2013, maar de wetgevende macht van Delaware heeft de ondergang van de belasting in het voorjaar van 2013 afgeschaft, zodat deze van kracht blijft. De belasting weerspiegelt die op federaal niveau vanaf 2017. Landgoederen met waarden tot $ 5,49 miljoen zijn vrijgesteld en het hoogste belastingtarief op een waarde boven deze drempel is 16 procent.
Rhode Island en Connecticut
Twee staten zagen hun belastingvrijstelling voor landgoederen toenemen op 1 januari 2010: de vrijstelling van Rhode Island steeg tot 850.000 dollar en de vrijstelling van Connecticut steeg tot $ 3,5 miljoen.
De vrijstelling van landgoederenbelasting in Rhode Island is aangepast voor sterfgevallen die zich hebben voorgedaan na 1 januari 2011, op basis van de procentuele stijging van de consumentenprijsindex afgerond op de dichtstbijzijnde $ 5. In 2015 is de vrijstelling gestegen tot $ 1,5 miljoen, waar deze in 2017 blijft. Het hoogste belastingtarief is 16 procent.
Op 4 mei 2011 is de vrijstelling van de estate tax van Connecticut met terugwerkende kracht verlaagd van $ 3,5 miljoen terug naar $ 2 miljoen voor sterfgevallen die zich hebben voorgedaan op of na 1 januari 2011. Het is nog steeds $ 2 miljoen vanaf 2017. Het hoogste belastingtarief is 12 procent.
Kansas en Oklahoma
Twee staten zagen hun staatseigendomsprijzen verdwijnen op 1 januari 2010 als gevolg van wettelijke maatregelen van de staat: Kansas en Oklahoma.
Noord Carolina
SL 2011-330 is op 27 juni 2011 ondertekend door North Carolina Governor Beverly Perdue in de wet. Deze wet verduidelijkte dat de estate tax van North Carolina niet van toepassing is op de nalatenschappen van overledenen die in 2010 zijn overleden, maar van toepassing zouden zijn op de nalatenschappen van die die sterven op of na 1 januari 2011. Het heeft een vrijstelling van $ 5 miljoen ingesteld die geïndexeerd was voor inflatie, wat betekent dat het periodiek zou kunnen stijgen om gelijke tred te houden met de economie. In juli 2013 werd de successierecht van North Carolina met terugwerkende kracht ingetrokken tot 1 januari 2013.
Illinois
Illinois zag zijn successierecht verdwijnen op 1 januari 2010 als gevolg van de intrekking van de federale successierechten . Vervolgens werd de federale belasting met terugwerkende kracht hersteld, maar de belasting in Illinois kwam niet automatisch terug. De wetgever in Illinois moest begin 2011 snel handelen om de belasting voor het belastingjaar 2011 opnieuw in te voeren met een vrijstelling van $ 2 miljoen. Vervolgens handelde de wetgevende macht in december 2011 om de vrijstelling te verhogen naar $ 3,5 miljoen in 2012 en naar $ 4 miljoen in 2013 en toekomstige jaren. De vrijstelling blijft in 2017 op $ 4 miljoen en het hoogste belastingtarief is 16 procent.
Hawaii
Hawaii bracht de staatsepotbelasting in met ingang van 1 mei 2010. Hoewel de vrijstelling van de landgoedbelasting in Hawaii was vastgesteld op $ 3,5 miljoen voor sterfgevallen die plaatsvonden vóór 26 januari 2012, kwam de belasting pas echt in werking nadat een landgoed de 3,6 miljoen dollar in waarde had overschreden.
Toen, in mei 2012, wijzigde Hawaï zijn wetten op de belasting op onroerend goed om te zorgen dat de vrijstelling wordt gekoppeld aan de federale belastingvrijstelling voor decedenten die overlijden na 25 januari 2012.
Bovendien lijkt Hawaï de eerste en enige staat te zijn die " meeneembaarheid van de belastingvrijstelling van onroerend goed " toestaat tussen echtgenoten op staatsniveau. Hierdoor kan de eerste echtgenoot die overlijdt, een ongebruikt deel van zijn vrijstelling overdragen aan zijn echtgenoot, waardoor de hare wordt vermeerderd. De staat komt nog steeds overeen met de federale vrijstelling van $ 5,49 miljoen vanaf 2017 en het hoogste belastingtarief is 16 procent.
Vermont
De belastingvrijstelling van Vermont is sinds 1 januari 2011 gestegen naar $ 2,75 miljoen. Het blijft daar vanaf 2017 en de staat heeft een hoogste belastingtarief van 16 procent.
Ohio
Gouverneur van Ohio, John Kasich, tekende de begroting voor 2012-13 van de staat in de wet op 30 juni 2011.
Het elimineerde de onroerendgoedbelasting van Ohio die effectief is voor sterfgevallen die zich voordoen op of na 1 januari 2013.
Oregon
De naam van de overlijdensbelasting van Oregon veranderde van een ' successierechten ' in een ' successierechten ' op 1 januari 2012. De Oregon estate tax exemption, voorheen de vrijstelling van de successierechten, bleef op $ 1 miljoen voor 2012 en toekomstige jaren, en het is nog steeds voor $ 1 miljoen in 2017. Momenteel is de belasting alleen van toepassing op de waarde van een nalatenschap van meer dan $ 1 miljoen. Volgens de oude wet gold dit voor de gehele nalatenschap toen deze de drempel van $ 1 miljoen overschreed.
De tarieven van de successierechten veranderden ook in 2012. Het merendeel van de landgoederen met een waarde tussen $ 1 en $ 2 miljoen betaalde iets minder belastingen en degenen met een waarde van meer dan $ 2 miljoen betaalden iets meer. Oregon Ballot Measure 84 , die de successierechten van Oregon in 2016 zou hebben ingetrokken, werd op 6 november 2012 verslagen en het ziet er niet naar uit dat de successierechten van Oregon binnenkort worden ingetrokken.
Maine
Vrijstelling van de belasting op landgoederen van Maine steeg tot $ 2 miljoen met ingang van 1 januari 2013 en het belastingtarief werd verlaagd. Vanaf 2017 is de vrijstelling weer gestegen om die van de federale overheid te laten overeenkomen met $ 5,49 miljoen, en de hoogste koers is momenteel 12 procent.
Tennessee
In mei 2012 herriep Tennessee zijn staatsgeschenkbelasting met terugwerkende kracht tot 1 januari 2012. Bovendien werd de Tennessee estate tax, aangeduid als een successierechten in de statuten van de staat, gepland om te worden uitgefaseerd in 2016. Dat gebeurde, dus Tennessee niet langer een successierecht heeft.
Washington
Washington paste zijn staatswetbelastingwetgeving op verschillende manieren in juni 2013 aan om de nalatenschappen van de overledenen die stierven op of na 1 januari 2014 te beïnvloeden. Ten eerste werd de vrijstelling van de staat van $ 2 miljoen geïndexeerd voor inflatie op jaarbasis. Vervolgens zijn de successierechten voor de bovenste vier schijven met één procentpunt verhoogd. Ten slotte ontvingen bepaalde familiebedrijven een belastingvrijstelling voor onroerend goed van maximaal $ 2,5 miljoen. Vanaf 2017 bedraagt de vrijstelling 2,129 miljoen en het hoogste belastingtarief 20 procent.
Minnesota
In een ongewone beweging heeft Minnesota een staatscadeaubelasting ingevoerd die op 1 juli 2013 in werking is getreden. De staat heeft daarnaast de wetten op de successierechten in die tijd aangepast, omdat deze van toepassing waren op niet-ingezetenen die onroerend goed in Minnesota hadden . De nieuwe wetgeving omvatte elk onroerend goed in Minnesota dat werd aangehouden in een pass-through-entiteit zoals een S-corporatie, een partnership of een LLC met meerdere leden, belast als een partnerschap, een LLC met één lid of een soortgelijke entiteit, of een trust in een niet-inwoner. landgoed.
In een andere ongebruikelijke stap ondertekende gouverneur Mark Dayton de wetgeving op 21 maart 2014, die de staatsgeschenkbelasting met terugwerkende kracht intrekt. De vrijstelling van de staatslandgoedbelasting werd met terugwerkende kracht verhoogd tot $ 1,2 miljoen voor alle sterfgevallen in 2014 en het belastingtarief voor landgoederen werd aangepast, zodat de eerste dollars worden belast tegen een tarief van 9 procent dat vervolgens maximaal 16 procent bedraagt. De vrijstelling van landgoedbelasting zou in stappen van $ 200.000 toenemen, zodat deze in 2018 $ 2 miljoen bereikt. Dat komt neer op 1,8 miljoen in 2017.
De nieuwe wet staat getrouwde stellen ook toe om ABC-vertrouwensplanning te gebruiken om de betaling van alle successierechten uit te stellen tot na het overlijden van de tweede echtgenoot. Ten slotte werd de wet die het belang van een niet-ingezeten overleden belanghebbende in een doorgevende entiteit belast, ook gewijzigd om bepaalde beursgenoteerde entiteiten uit te sluiten, maar deze blijft van toepassing op entiteiten die worden belast als partnerschappen of S-vennootschappen die een nauw aangehouden bedrijf, boerderij of hut bezitten.
New York
Op 1 april 2014 heeft New York aanzienlijke wijzigingen aangebracht in de wetgeving inzake onroerendgoedbelasting door de vrijstelling van de staat te verhogen tot $ 2.062.500. De vrijstelling zou dan op jaarbasis blijven stijgen totdat deze overeenkomt met de federale belastingvrijstelling voor landgoederen in 2019. Vanaf 2017 is de vrijstelling met 5,25 miljoen, met een hoogste belastingtarief van 16 procent.
New Jersey
De successierechten van New Jersey worden op 1 januari 2018 ingetrokken. De nalatenschappen van overledenen die vóór die datum overlijden, worden belast met 16 procent op waarden van meer dan $ 2 miljoen.
Het District of Columbia
Washington, DC blijft landgoederen belasten met een toptarief van 16 procent. De vrijstelling is vanaf 2017 $ 1 miljoen.
Maryland
Maryland's belastingvrijstelling blijft stabiel op $ 3 miljoen. Het hoogste belastingtarief is 16 procent.
Massachusetts
Massachusetts heeft ook een successierecht tegen een toptarief van 16 procent op landgoederen ter waarde van meer dan $ 1 miljoen.
OPMERKING: Staatswetten veranderen vaak en de volgende informatie geeft mogelijk niet de recente wijzigingen in de wetgeving weer. Raadpleeg voor actuele belasting- of juridisch advies een accountant of een advocaat. De informatie in dit artikel is geen fiscaal of juridisch advies en is geen vervanging voor belasting- of juridisch advies.