14 staten en het District of Columbia verzamelen nog steeds een successierechten
De federale overheid legt een boedelbelasting op, te betalen door de nalatenschap, op de waarde van het vermogen van een overledene. Verschillende staten en het District of Columbia verzamelen ook een successierechten.
Gewoonlijk zijn alleen zeer welgestelde landgoederen onderworpen aan deze belasting, echter dankzij iets dat een vrijstelling wordt genoemd - een dollarwaarde die belastingvrij kan worden doorberekend. Alleen het deel van een nalatenschap dat deze waarde overschrijdt, wordt belast. Zowel de federale overheid als de staten bieden vrijstelling van onroerende voorheffing.
Staten die hun successierechten hebben ingetrokken
Vier staten zagen hun staat successierechten verdwijnen op 1 januari 2010: Illinois, Kansas, North Carolina en Oklahoma. Maar successierechten kwamen terug voor zowel Illinois als North Carolina op 1 januari 2011. De successierechten van North Carolina werden uiteindelijk met terugwerkende kracht ingetrokken in juli 2013 tot 1 januari 2013.
De successierechten van Ohio zijn op 1 januari 2013 ingetrokken en de successierechten van Tennessee zijn op 1 januari 2016 verdwenen.
Staten die nog steeds een successierecht ontvangen
De volgende staten leggen nog steeds een successierechten op met ingang van 2017.
De vrijstelling van de estate tax van Connecticut is in mei 2011 verlaagd van $ 3.500.000 naar $ 2.000.000.
De verlaging is met terugwerkende kracht tot 1 januari 2011 doorgevoerd. Het tweejaarlijkse budget van de staat 2015 bevatte een voorziening die de successierechten afschermde op $ 20 miljoen met ingang van 1 januari 2016, maar dit komt uiteraard alleen ten goede aan extreem grote landgoederen, ter waarde van $ 170 miljoen of meer. Het maximale successierecht in Connecticut is 12 procent.
Delaware heeft een successierecht ingevoerd met ingang van 1 juli 2009. Het zou op 1 juli 2013 aflopen, maar de wetgevende macht van Delaware handelde om de "ondergang" van de belasting in het voorjaar van 2013 te elimineren, zodat deze blijft voortbestaan. Landgoederen met waarden van meer dan $ 5,49 miljoen zijn onderworpen aan een belasting van maar liefst 16 procent.
Het successierecht van het district Columbia varieert van 8 tot 16 procent. Zijn belastingvrijstelling voor onroerend goed is $ 1 miljoen.
Hawaii
Hoewel de gouverneur een landgoedbelasting voor Hawaii heeft verworpen, heeft de wetgever hem veroordeeld en een belasting ingevoerd met ingang van 1 mei 2010. De vrijstelling van de staat is dezelfde als die op federaal niveau: $ 5,49 miljoen vanaf 2017. De vrijstelling is geïndexeerd voor inflatie te beginnen met sterfgevallen na 25 januari 2012. Het maximale belastingtarief voor successierechten is 16 procent.
Illinois 'estate tax kwam terug op 1 januari 2011, met een vrijstelling van $ 2 miljoen die is gestegen naar $ 3,5 miljoen in 2012 en $ 4 miljoen in 2013. Dat is waar het blijft vanaf 2017. Het toptarief is 16 procent.
Maine
De vrijstelling van bedrijfsbelasting van Maine steeg tot $ 2 miljoen in 2013 en vervolgens tot $ 5,49 miljoen in 2017 om de federale vrijstelling te weerspiegelen. Wetgeving in 2013 veranderde ook de belastingtarieven. Estates met een waarde tussen $ 2 miljoen en $ 5 miljoen moeten 8 procent betalen.
Degenen met een waarde tussen $ 5 miljoen en $ 8 miljoen betalen 10 procent, en degenen die meer dan $ 8 miljoen betalen, betalen 12 procent.
Maryland
Wetgeving die in 2014 werd aangenomen verhoogde de belastingvrijstelling van Maryland naar $ 1,5 miljoen voor 2015, tot $ 2 miljoen in 2016 en naar $ 3 miljoen in 2017. Het zal weer stijgen tot $ 4 miljoen voor sterfgevallen die zich voordoen in 2018. Vanaf 2019 zal de vrijstelling overeenkomen met die op federaal niveau. Estates worden belast tegen een tarief van 16 procent in Maryland.
De vrijstelling van deze staat is slechts $ 1 miljoen. Tarieven van successierechten variëren van 8 procent tot 16 procent.
Wetgeving die in 2014 werd vastgesteld, stelde de vrijstelling van successierechten in op $ 1,2 miljoen. Het zorgde er ook voor dat het in stappen van $ 200.000 steeg tot het $ 2 miljoen bereikte, wat zich zal voordoen in 2018. Het is $ 1,8 miljoen vanaf 2017. Tarieven beginnen bij 9 procent en bereiken een maximum van 16 procent voor grotere landgoederen.
De belastingvrijstelling van New Jersey was allesbehalve genereus - slechts $ 675.000 - maar in 2017 steeg deze naar $ 2 miljoen en de successierechten worden volledig geëlimineerd vanaf 2018.
New York heeft de wetten op de belasting op onroerend goed herzien met zijn uitvoerend budget voor 2014-2015. De vrijstelling was vastgesteld op $ 4.187.500 voor sterfgevallen tussen 1 april 2016 en 31 maart 2017. Vanaf 1 april 2017 is het gestegen naar $ 5,25 miljoen, waar het tot 31 december 2018 zal blijven. Het komt overeen met de federale successierechten vrijstelling vanaf 1 januari 2019. Het maximale belastingtarief is 16 procent.
Met ingang van 1 januari 2012 strekt het successierecht van Oregon zich uit van 10 tot 16 procent. Estates met een waarde van meer dan $ 9,5 miljoen worden belast tegen het hoogste tarief. De vrijstelling is $ 1 miljoen.
Rhode Island
De belastingvrijstelling van Rhode Island nam toe van $ 675.000 naar $ 850.000 op 1 januari 2010 en deze zou in de komende jaren geïndexeerd moeten worden voor inflatie. Vervolgens werd deze op 19 juni 2014 verhoogd naar $ 1,5 miljoen. Samen met de inflatie stelt dit de vrijstelling op $ 1.515.156 vanaf 2017. Het hoogste belastingtarief is 16 procent.
Vermont's vrijstelling is vanaf 1 januari 2011 van $ 2 miljoen naar $ 2,75 miljoen gestegen, en het blijft op dat aantal. Tarieven variëren van 8 procent tot 16 procent.
Washington
De vrijstelling van vennootschapsbelasting van $ 2 miljoen in Washington werd geïndexeerd voor inflatie vanaf 2014. Vanaf 2017 is deze $ 2.129.000. De staat probeerde de belasting in 2006 eigenlijk in te trekken, maar de kiezers verwierpen het aanbod. Het hoogste belastingtarief van Washington is een muurverschietende 20 procent.
OPMERKING: Staatswetten kunnen worden gewijzigd. De bovenstaande informatie geeft mogelijk niet de meest recente wijzigingen in de wetgeving weer. Raadpleeg voor actuele belasting- of juridisch advies een accountant of een advocaat. De informatie in dit artikel is geen fiscaal of juridisch advies en is geen vervanging voor belasting- of juridisch advies.