Begrijpen hoe DC Estate Taxes een vermogen beïnvloeden
OPMERKING: Staats- en lokale wetten veranderen vaak en de volgende informatie geeft mogelijk niet de recente wijzigingen weer. Neem voor huidig belasting- of juridisch advies contact op met een accountant of een advocaat, aangezien de informatie in dit artikel geen fiscaal of juridisch advies is en geen vervanging is voor belasting- of juridisch advies.
Woon je in het District of Columbia, dan woon je in een van de weinige rechtsgebieden waar nog steeds een lokale doodsbelasting wordt geheven. De nalatenschappen van DC-ingezetenen, evenals de nalatenschappen van niet-ingezetenen die onroerend goed en / of tastbaar persoonlijk bezit bezitten dat zich bevindt in DC, zijn onderworpen aan een plaatselijke doodsbelasting volgens de volgende richtlijnen.
01 Wanneer is een nalatenschap onderworpen aan de successierechtstaat?
Voor niet-ingezetenen van DC kan een landgoed onderworpen zijn aan de successierechtenbelasting als het onroerend goed en / of tastbaar persoonlijk bezit omvat met een situs binnen het District of Columbia en het bruto landgoed meer dan $ 1.000.000.
02 Welke DC-successierechten moeten worden ingediend?
Als het landgoed niet wordt overgedragen aan een overlevende echtgenoot of wordt gedoneerd aan een goed doel en het landgoed is onderworpen aan de successierechtenbelasting, dan moet de landgoedvertegenwoordiger een DC-belastingaangifte indienen , formulier D-76 genaamd.
Als het landgoed wordt doorgegeven aan een overlevende echtgenoot of wordt geschonken aan een goed doel en het landgoed is onderworpen aan de successierechtenbelasting , dan moet de landgoedvertegenwoordiger een DC-belastingaangifte doen, genaamd formulier D-76EZ .
De volgende documenten moeten worden bijgevoegd bij DC-formulier D-76 of DC-formulier D-76EZ, indien van toepassing:
- Een kopie van formulier FR-77 (Uitbreiding van tijd tot bestand DC successierekening)
- Een kopie van de Brieven van Administratie
- Een kopie van de volmacht
- Een kopie van de laatste wil en het testament van de overledene
- Een volledige kopie van IRS Form 706 , United States Estate (en Generation-Skipping Transfer) belastingaangifte , inclusief alle bijlagen, als het landgoed verplicht is IRS-formulier 706 in te dienen; OF, een actuele kopie van pagina 1-3 van IRS-formulier 706, als de nalatenschap niet verplicht is tot IRS-formulier 706
- Een kopie van alle gecertificeerde beoordelingen van het eigendom van de overledene
- Een kopie van het overlijdensakte
Merk op dat, zoals hierboven aangegeven, een DC-belastingaangifte verplicht moet worden ingediend, zelfs als een federale successierechtenbelasting, IRS-formulier 706, niet hoeft te worden ingediend. Bovendien, zelfs als het landgoed niet verplicht zal zijn om IRS formulier 706 in te dienen, als een DC estate belastingaangifte moet worden ingediend, dan moeten pagina's 1 - 3 van IRS formulier 706 worden voorbereid en ingediend bij de DC estate belastingaangifte .
03 Zijn overdrachten aan een langstlevende echtgenoot belastbaar?
Rechtstreekse overdrachten aan een langstlevende echtgenoot zijn niet belastbaar. Voor getrouwde stellen die AB Trust hebben gebruikt om hun federale successierechtenwet te verlagen, kan na het overlijden van de eerste echtgenoot een DC-overlijdensbelasting verschuldigd zijn op de B Trust vanwege het verschil van $ 4.250.000 tussen de DC-vrijstelling van $ 1.000.000 en de federale vrijstelling van $ 5.250.000. Hoewel sommige staten toestaan dat een getrouwde nalatenschap een verkiezing doet om een trust te behandelen waarvan de langstlevende echtgenoot de enige begunstigde is als "gekwalificeerde, opzegbare rentevoet" (afgekort "QTIP") voor de berekening van de lokale successierechten, DC-wetgeving staat dit niet specifiek toe, hoewel sommige beoefenaars dit hebben kunnen doen. Gehuwde DC-ingezetenen zouden dus een DC estate planning advocaat moeten raadplegen om te bepalen of zij ABC Trust-planning in hun boedelplan zouden moeten opnemen.
04 Wanneer zijn de successierechtenbelasting en de verschuldigde belasting verschuldigd?
De DC belastingaangifte moet worden ingediend en eventuele successierechten moeten worden betaald, binnen 10 maanden na de overlijdensdatum van de overledene.
Een verlenging van de tijd van zes maanden om de aangifte van de successierechten en bijbehorende formulieren in te dienen en de verschuldigde belasting te betalen, kan worden aangevraagd; dit verlengt echter niet de tijd om de belasting te betalen en er wordt rente berekend gedurende de verlengingsperiode. De rente wordt berekend tegen het tarief van 10% per jaar, dagelijks verergerd en zonder rekening te houden met eventuele verlenging.
Alle verlengingsverzoeken moeten worden aangevraagd met behulp van DC Form FR-77; IRS-formulier 4768 wordt niet geaccepteerd.
05 Waar wordt de belastingaangifte van de successierechtenbank ingediend en de belasting betaald?
Retourzendingen en betalingen aan:
Kantoor van belasting en inkomsten
Afdeling Audit
Estate Tax Unit
Postbus 556
Washington, DC, 20044-0556
Cheques moeten betaalbaar worden gesteld aan de "DC Treasurer".
06 Hoe wordt de successiebelasting berekend?
Het DC belastingtarief voor onroerend goed is een progressieve belasting die maximaal 16% bedraagt voor landgoederen met een waarde van $ 10.040.000 of meer. Gebruik het werkblad Berekening bedrijfsbelasting om de verschuldigde belasting te berekenen.
07 Waar kan ik aanvullende informatie vinden over successierechten bij DC?
Voor meer informatie over de successierechten van DC, raadpleegt u de veelgestelde vragen van het DC Office of Tax and Revenue, Fiduciary en Inhereitance Taxes. U kunt ook Vincent Mbanefo, belastingadviseur, bellen op (202) 442-6583.
08 Verzamelt DC een successierechten?
Verzamelt het District of Columbia momenteel een lokale successierecht. Dit is een belasting die wordt getaxeerd op basis van het aandeel dat elke individuele begunstigde van een nalatenschap ontvangt, in tegenstelling tot een successierechten die worden getoetst aan de gehele nalatenschap. Het antwoord op deze vraag is Nee , het successierecht van het District of Columbia werd ingetrokken voor doden op of na 1 april 1987.