Wanneer en hoe een formulier 706-extensie in te dienen
De federale successierechten
Estates met een waarde van meer dan $ 5,49 miljoen zijn aansprakelijk voor successierechten op het saldo boven deze drempel voor overlijdens die plaatsvinden in 2017.
Deze vrijstelling is geïndexeerd voor inflatie, dus deze neemt periodiek toe en hij springt in 2018 op naar $ 11,2 miljoen dankzij de Tax Cuts and Jobs Act.
De uitbreiding Form 4768
Indiening Formulier 4768 geeft de uitvoerder van een nalatenschap of de beheerder van een levend vertrouwen automatisch een extra half jaar de tijd om een belastingaangifte in te dienen - de formulieren 706, 706-A, 706-D, 706-NA of 706-QDT. Dit zijn allemaal successierechten die van toepassing zijn op bepaalde situaties. Formulier 4768 moet worden ingediend op of vóór de vervaldatum voor formulier 706 of de gelijkwaardige vorm voor een bepaalde nalatenschap.
Toegevoegde opties
Formulier 4768 biedt ook wat extra opluchting. Deel II van het formulier stelt executeurs of trustees in staat om meer dan zes maanden extra te vragen om de aangifte successierechten in te dienen als zij een verklaring bijvoegen waarin wordt uitgelegd waarom extra tijd nodig is.
De uitvoerder of gevolmachtigde kan ook extra tijd vragen om successierechten te betalen die verschuldigd zijn door deel III van het formulier in te vullen.
Dit vereist ook het toevoegen van een schriftelijke verklaring van uitleg. Als u de waarde van het landgoed eenvoudig nog niet kent, is het berekenen van een geschatte belasting onmogelijk, dan kunt u een vakje aanvinken dat dit aangeeft. Anders moet de uitvoerder of gevolmachtigde de verwachte belastingbetaling opnemen bij het indienen van formulier 4768.
U kunt het formulier openen en downloaden van de IRS-website.
Landgoederen die belasting op het land niet verschuldigd zijn
De IRS erkent een "portabiliteitsverkiezing" die een overlevende echtgenoot in staat stelt om enig overgebleven deel van de federale successierechtenvrijstelling van de overledene te claimen om op haar eigen vermogen in te zetten wanneer zij sterft. Bijvoorbeeld, als de overledene stierf met het bezitten van een belastbaar landgoed ter waarde van $ 1 miljoen, kan zijn overlevende echtgenoot het $ 4,49 miljoen saldo van de vrijstelling claimen om haar landgoed te beschermen tegen belastingheffing als hij in 2017 stierf.
De overlevende echtgenoot moet formulier 706 indienen om deze verkiezing te claimen, zelfs als er geen successierecht verschuldigd is omdat de $ 1 miljoen aan activa ver onder de $ 5,49 miljoen vrijstelling valt. Indiening formulier 4768 onmiddellijk op het moment van overlijden geeft haar 15 maanden om te beslissen of ze wil een overdraagbaarheid verkiezing claimen.
Sommige beperkingen zijn van toepassing op de overdraagbaarheid van kiezers, en de voorwaarden kunnen jaarlijks veranderen. De uitbreiding Form 706 kan een overlevende echtgenoot meer tijd geven om haar opties te verkennen.
OPMERKING: Fiscale wetten kunnen vaak veranderen en de bovenstaande informatie geeft mogelijk niet de meest recente wijzigingen weer. Raadpleeg een advocaat voor het meest actuele advies als u te maken hebt met een nalatenschap die successierechten verschuldigd is, of als u overweegt een overdraagbaarheid te maken. De informatie in dit artikel is geen juridisch of fiscaal advies en is geen vervanging voor juridisch of fiscaal advies.