Het laat een landgoed toe om te vereffenen en de nalatenschap te sluiten - het landgoed kan dit niet doen totdat kwesties van successierechten zijn opgelost als het landgoed groot genoeg is om ze te danken. Vanaf 2016 hoeven alleen landgoederen ter waarde van meer dan $ 5,45 miljoen de successierechten te betalen over het saldo van de waarde van het landgoed over dit bedrag.
Belasting op onroerende goederen op staatsniveau
In staten die een staat successierechten innen, zal de belastingdienst ook een slotbrief van de boedelbelasting afgeven. Dit geeft aan dat de belastingaangifte van de staat is gecontroleerd en geaccepteerd door de belastinginstantie. Het document kan ook worden verplicht om pandrechten die zijn ingesteld op onroerend goed te wissen om te voorkomen dat deze aan de begunstigden worden overgedragen voordat eventuele successierechten worden betaald. Zelfs als successierechten niet verschuldigd zijn op het niveau van de staat, treedt dit type pandrecht automatisch in werking totdat is vastgesteld dat dit het geval is. De sluitingsbrief erkent dat er geen belastingen verschuldigd zijn en heft het retentierecht op.
Van de staten die hun eigen successierechten opleggen, zijn de drempels meestal veel lager dan de federale $ 5,45-vrijstelling. De vrijstelling is slechts $ 675.000 in New Jersey vanaf 2016.
Vijftien staten en het District of Columbia hadden een successierecht vanaf 2015.
Van deze werken er verschillende om hun vrijstellingen te verhogen of deze status anderszins te wijzigen.
- Het District of Columbia is momenteel bezig met het invoeren van een hoger vrijstellingsbedrag.
- New York en Maryland werken eraan hun vrijstellingsbedragen te verhogen om dat op federaal niveau te evenaren en verwachten dit voor 2019 te bereiken.
- Minnesota zal zijn vrijstelling uitbreiden tot $ 2 miljoen vanaf 2020.
- De successierechten van Tennessee zijn in 2016 volledig afgeschaft.
In sommige staten, zoals Florida, moet een nalatenschap die belastbaar is op federaal niveau de IRS successierechtbrief bij de probate court indienen als deze is ontvangen. Het landgoed kan pas officieel worden gesloten als dit is gebeurd, ook al heeft Florida geen eigen successierecht.
Wanneer mag een landgoed een fiscale sluitingsbrief verwachten?
Volgens de IRS-website kunnen erfgenamen een sluitingsbrief verwachten binnen vier tot zes maanden vanaf de datum waarop IRS-formulier 706 is ingediend. Maar dit is als de terugkeer zonder fouten of speciale omstandigheden is, en uit persoonlijke ervaring met meerdere landgoederen, ik weet dat dit tijdschema gewoon niet klopt. Reken op het ontvangen van de sluitingsbrief of een brief waarin de uitvoerder wordt geïnformeerd dat het formulier 706 van het landgoed wordt gecontroleerd binnen zes tot negen maanden na het indienen van het formulier 706.
Wacht ten minste vijf maanden voordat u de IRS-estate en de belastingeenheid voor geschenken belt op 866-699-4083 om de status van IRS-formulier 706 te controleren nadat het is gearchiveerd.
OPMERKING: nationale en lokale wetten veranderen regelmatig en de bovenstaande informatie geeft mogelijk niet de recente wijzigingen weer. Raadpleeg een advocaat of accountant voor het meest actuele advies. De informatie in dit artikel is geen juridisch of fiscaal advies en is geen vervanging voor juridisch of fiscaal advies.