Leren wanneer een landgoed of een trust met dit document moet archiveren
De officiële naam van formulier 1041 is de Amerikaanse inkomstenbelastingaangifte voor landgoederen en trusts.
Een landgoed of trust kan 31 december gebruiken als de einddatum van het belastingjaar, of het kan elke andere maand gebruiken zolang dat eerste jaar niet meer dan 12 maanden bestrijkt.
Welke locaties moeten IRS-formulier 1041 registreren?
Volgens de instructies voor IRS-formulier 1041 zijn de volgende regels van toepassing op landgoederen. De uitvoerder of persoonlijke vertegenwoordiger moet deze belastingaangifte indienen voor een binnenlands landgoed met:
- Bruto inkomen voor het belastingjaar van $ 600 of meer, of
- Een begunstigde die een niet-inwonende alien is.
Inkomsten kunnen de vorm hebben van rente uit investeringen die nog niet zijn overgedragen aan een begunstigde, of salaris dat is verdiend maar niet is ontvangen door de overledene vóór zijn overlijden.
Het inkomen moet naar het landgoed gaan. Niet alles wat een overledene bezat, zal deel gaan uitmaken van zijn nalatenschap. Een bank- of beleggingsrekening met de vermelding 'betaalbaar bij overlijden' gaat rechtstreeks naar de genoemde begunstigde. Het landgoed zou geen rente tellen die het als inkomen verdiende, en IRS-formulier 1041 zou niet vereist zijn als het landgoed geen andere bronnen van inkomsten had.
De begunstigde zou de rente echter moeten vermelden op zijn belastingaangifte.
Welke trusts moeten IRS-formulier 1041 registreren?
De trustee van een levend vertrouwen moet deze aangifte inkomstenbelasting indienen op basis van sectie 641 van de Internal Revenue Code als het een binnenlands vertrouwen is en het heeft:
- Elk belastbaar inkomen voor het belastingjaar,
- Bruto inkomen van $ 600 of meer ongeacht het belastbaar inkomen , of
- Een begunstigde die een niet-inwonende alien is.
Dezelfde regel is van toepassing - een inkomen uit activa moet worden aangehouden en eigendom van de trust voor dat inkomen om voor de trust belastbaar te zijn. Inkomsten die worden gegenereerd nadat het activum is doorgegeven aan een begunstigde, vallen onder de verantwoordelijkheid van de begunstigde.
Andere regels voor IRS-formulier 1041
Uitvoerders en trustees kunnen bepaalde aftrekkingen van de nalatenschap of het inkomen van het vertrouwen nemen bij het opstellen van de belastingaangifte. Een automatische aftrek van $ 600 is van toepassing, en als de nalatenschap of trust het eigendom van het actief behoudt maar zijn inkomsten aan een begunstigde heeft overgedragen, verschuift de belastingdruk naar de begunstigde.
De trust of nalatenschap kan een aftrek krijgen voor het overgedragen bedrag. De uitvoerder van een landgoed kan ook haar vergoeding voor de afwikkeling van de nalatenschap, evenals de administratieve kosten van het runnen van het landgoed en eventuele expert-vergoedingen die zijn betaald, zoals voor de bijstand van een advocaat, aftrekken van het inkomen van het landgoed
Ga naar de webpagina IRS-formulieren voor de meest recente versie van formulier 1041. Historische versies van het formulier zijn te vinden op de webpagina van vorig jaar. Deze regels zijn alleen van toepassing op federale belastingen. Staten hebben hun procedures en wetten, dus neem contact op met een lokale accountant of belastingadvocaat om te achterhalen of uw nalatenschap of trust ook op staatsniveau inkomstenbelasting moet betalen.
> OPMERKING: Fiscale wetten veranderen periodiek en u moet een belastingprofessional raadplegen voor het meest actuele advies. De informatie in dit artikel is niet bedoeld als belastingadvies en is geen vervanging voor belastingadvies.