IRS-formulier 709 meldt belastbare geschenken
IRS-formulier 709 wordt gebruikt om belastbare geschenken te melden, en het verdeelt ook het gebruik voor het hele leven van belastingvrijstelling door een generatiemechanisme van een belastingbetaler. De officiële naam van Form 709 is Tax Return van de Verenigde Staten (en Generation-Skipping Transfer) .
Wie moet formulier 709 inzenden?
Belastingbetalers moeten formulier 709 indienen als ze geschenken geven die hoger zijn dan de jaarlijkse schenkingsbelastinguitsluiting van het belastingjaar. Deze uitsluiting was vanaf 2017 $ 14.000 per persoon per jaar en is geïndexeerd voor inflatie - u kunt verwachten dat deze periodiek stijgt in stappen van $ 1.000.
Geschenken die zijn gedaan aan echtgenoten die Amerikaans staatsburger zijn, aan onderwijsinstellingen in de kosten van een student, medische rekeningen die rechtstreeks aan een zorgverlener worden betaald, en giften aan liefdadigheidsinstellingen of politieke organisaties zijn vrijgesteld. U hoeft deze niet aan de Internal Revenue Service te melden.
Wat telt als een geschenk?
De IRS-definitie van een geschenk dekt verschillende omstandigheden waarvan veel belastingbetalers zich misschien niet bewust zijn. Als u een schuld die aan u verschuldigd is, vergeeft, kan dit een geschenk zijn waarvoor formulier 709 moet worden ingediend. Verlenging van een lening tegen nulrente of onder de huidige marktrente wordt ook als een geschenk beschouwd, net als het verkopen van onroerend goed als u dit doet voor een prijs onder de marktwaarde. Neem contact op met een belastingdeskundige als u een van deze dingen hebt gedaan, omdat de belastingberekening op basis van de waarde van de transactie ingewikkeld kan zijn.
Toekomstige rentegeschenken worden niet gedekt door de jaarlijkse uitsluiting van $ 14.000.
Deze omvatten giften die worden geplaatst in vertrouwen voor toekomstige generaties, die onderhevig zijn aan de overdrachtsbelasting voor het genereren van inkomsten en die ook moeten worden gerapporteerd op IRS-formulier 709.
Het uniforme belastingkrediet gebruiken
U hebt de mogelijkheid om de vrijstelling van levenslange schenkingen toe te passen in plaats van de schenkingsbelasting te betalen als uw schenkingen de jaarlijkse uitsluiting van het jaar overschrijden.
De levenslange vrijstelling is $ 5,45 miljoen vanaf 2017, die een groot aantal geschenken dekt. Maar er is een vangst.
De schenkbelasting , de overdrachtsprijs voor overdracht door overdracht en de federale successierechten delen allemaal deze levenslange vrijstelling onder de voorwaarden van wat het Unified Tax Credit wordt genoemd. Telkens wanneer u de levenslange vrijstelling voor giften of GST-belastingen toepast, wordt het bedrag afgetrokken van wat beschikbaar is om uw landgoed te beschermen tegen successierechten wanneer u sterft.
Als u bijvoorbeeld een overdracht van $ 1 miljoen in een trust doet ten bate van uw kleinkind, overschrijdt u de jaarlijkse uitsluiting met $ 986.000. Als u besluit dat u de overdrachtsbelasting van de generatie niet wilt betalen over dit bedrag - of een schenkingsbelasting op een vergelijkbaar goed gewaardeerd geschenk - en als u het uniforme belastingkrediet toepast, is dat $ 986.000 minder dat beschikbaar is om uw eventueel landgoed van successierechten. Uw Unified Tax Credit daalt tot $ 4.464.000.
U moet nog steeds Form 709 indienen om de IRS te laten weten dat u de levenslange vrijstelling wilt gebruiken.
Formulier 709 Vijlvereisten
Formulier 709 moet worden ingediend op of vóór 15 april van het jaar volgend op het jaar waarin een belastbaar geschenk of een overdracht van een generatiestoot is gemaakt.
Hoewel echtgenoten hun jaarlijkse uitsluitingen kunnen combineren om vanaf 2017 $ 28.000 per persoon per jaar weg te geven, moeten ze hun eigen afzonderlijke formulieren 709 indienen als ze dit bedrag overschrijden.
Er bestaat niet zoiets als een "gezamenlijke" belastingaangifte.
Ga naar de webpagina IRS-formulieren voor de nieuwste versie van formulier 709 en de bijbehorende instructies. Voor historische versies van Form 709 en de bijbehorende instructies gaat u naar de webpagina met producten van voorgaande jaren.
OPMERKING: Belastingwetten veranderen vaak en de bovenstaande informatie geeft mogelijk niet de meest recente wijzigingen weer. Raadpleeg een accountant of een advocaat voor het huidige belastingadvies. De informatie in dit artikel is geen belastingadvies en is geen vervanging voor belastingadvies.