Hoe de belasting werkt en hoe deze te vermijden.
De Internal Revenue Code past een andere belasting toe op deze nalatenschappen in plaats daarvan - de generatie-skipping belasting - om te compenseren voor successierechten die kunnen worden vermeden.
De generatie-skipping belastingvrijstelling
Een vrijstelling is het bedrag dat direct kan worden overgedragen aan kleinkinderen of in een generatie-skipping-vertrouwen ten behoeve van kleinkinderen zonder een federale generatie-overslaan overdrachtsbelasting. De overdrachtswet voor het overdragen van generaties is niet alleen van toepassing op kleinkinderen of andere familieleden. Het behandelt ook geschenken of overdrachten aan niet-verbonden personen die minstens 37 1/2 jaar jonger zijn dan de donor.
Hoeveel is de belastingvrijstelling voor generieke sprongen?
Op grond van de bepalingen in de Reauthorization and Job Creation Act van 2010, is de federale overdrachtsbelasting voor generieke inkomsten voor 2010 ingetrokken. Deze kwam echter in 2011 terug. Op dat moment was de vrijstelling $ 5 miljoen.
Voor alle giften boven dit bedrag gold een belastingpercentage van 35 procent.
De federale generatie-overslaande overdrachtsbelastingvrijstelling steeg tot $ 5,12 miljoen in 2012 en het belastingtarief bleef stabiel. Toen kwam de Amerikaanse belastingbetalingswet in 2013.
Onder de voorwaarden van ATRA steeg de belastingvrijstelling van GST tot $ 5,25 miljoen.
Het GST-belastingtarief sprong naar 40 procent. ATRA indexeerde ook de vrijstelling voor inflatie, dus is deze van jaar tot jaar toegenomen. De 2014 generatie overslaande overdrachtsbelastingvrijstelling ging omhoog naar $ 5,34 miljoen en is vanaf 2017 $ 5,45 miljoen. Het GST-belastingtarief blijft op 40 procent.
Echtparen kunnen deze vrijstellingsbedragen verdubbelen, wat resulteert in een aanzienlijke hoeveelheid onroerend goed dat zonder belasting kan worden overgedragen. De gemiddelde belastingbetaler zal zich waarschijnlijk nooit zorgen hoeven te maken over deze regels. Degenen voor wie ze bezorgd zijn, moeten een adviseur van de estate planning om advies vragen over hoe hun landgoederen kunnen worden ingericht voor maximale bescherming.
Voor historische federale generatiespringende belastingvrijstellingsbedragen verwijzen we naar Grafiek die de federale generatie-overslaande overdrachtsbelastingvrijstelling toont: 1997 - 2015.
State-level GST-belastingen
Veel staten die rijksbelastingen op staatspapier incasseren, verzamelen ook de overdrachtsprijzen van de nationale generatie. Neem contact op met uw nationale belastingautoriteit, uw accountant of uw estate planning advocaat om de regels op uw locatie te leren kennen.
OPMERKING: de staats- en lokale wetgeving veranderen regelmatig, en de bovenstaande informatie geeft mogelijk niet de meest recente wijzigingen weer. Raadpleeg een accountant of een advocaat voor huidig belasting- of juridisch advies.
De informatie in dit artikel is geen fiscaal of juridisch advies en is geen vervanging voor belasting- of juridisch advies.