Hoe het btw-tarief en de vrijstelling van btw in de loop der jaren zijn gewijzigd
In dit geval is het van toepassing als er een generatie bestaat tussen de donor en de ontvanger, zoals een ouder tussen een grootouder en een kleinkind.
Net als bij successierechten en schenkingsrechten, staat de Internal Revenue Code een GST-belastingvrijstelling toe. Alleen het deel van de geschenken en overschrijvingen dat dit bedrag overschrijdt, is belastbaar.
Geschiedenis van het belastingtarief voor GST
De vrijstelling voor overdrachtsprijzen van federale generatieoverschrijvingen is in de loop van de jaren gestegen, terwijl het belastingtarief is verlaagd. De onderstaande grafiek toont de veranderingen van 1997 tot 2015.
De belastingjaren 2010 tot en met 2012 waren gebaseerd op de belastingvrijstelling, de Reauthorization-wet op de werkloosheidsverzekering en de wet op de jobcreatie die op 17 december 2010 door president Barack Obama in de wet is ondertekend, "TRA 2010" of de "2010-wet", zoals deze werd genoemd, was alleen bedoeld voor een periode van twee jaar. Het zou "onderbreken" of aflopen op 31 december 2012. Onder TRA 2010 zou de federale generatie-overslaande overdrachtsbelastingvrijstelling en -tarief standaard de aantallen zijn die van kracht waren in 2001 en 2002 op 1 januari 2013, President Obama ondertekende de Amerikaanse belastingvrijstellingswet - "ATRA" in het kort - in de wet van 2 januari 2013.
ATRA heeft de wetten met betrekking tot successierechten, schenkingsrechten en overdrachtsbelastingen voor opwekking door overdragers die werden ingevoerd onder TRA 2010, permanent verlengd, met één belangrijke uitzondering. De hoogste successierechtenbelasting, schenkbelasting en generatie overslap overdrachtsbelasting onder TRA 2010 was 35 procent, maar ATRA verhoogde dit naar 40 procent.
TRA 2010 verenigde de successierechten, belasting op schenkingen en het overslaan van overdrachtsbelasting en indexeerde deze vrijstellingen voor inflatie vanaf 2012, dus het bedrag van de vrijstelling neemt jaarlijks toe.
Historische en toekomstige generatie-overslaande overdrachtsbelastingvrijstellingen en tarieven
| Jaar | GST-vrijstelling | BTW-tarief voor GST |
| 1997 | $ 1.000.000 | 55% |
| 1998 | $ 1.000.000 | 55% |
| 1999 | $ 1.010.000 | 55% |
| 2000 | $ 1.030.000 | 55% |
| 2001 | $ 1.060.000 | 55% |
| 2002 | $ 1.100.000 | 50% |
| 2003 | $ 1.120.000 | 49% |
| 2004 | $ 1.500.000 | 48% |
| 2005 | $ 1.500.000 | 47% |
| 2006 | $ 2.000.000 | 46% |
| 2007 | $ 2.000.000 | 45% |
| 2008 | $ 2.000.000 | 45% |
| 2009 | $ 3.500.000 | 45% |
| 2010 | $ 5.000.000 | 0% |
| 2011 | $ 5.000.000 | 35% |
| 2012 | $ 5.120.000 | 35% |
| 2013 | $ 5.250.000 | 40% |
| 2014 | $ 5.340.000 | 40% |
| 2015 | $ 5.430.000 | 40% |
TRA 2010 heeft een speciale voorziening getroffen voor de overdrachtsheffing voor overdracht van inkomsten voor het belastingjaar 2010. Hoewel de belasting niet werd afgeschaft en het vrijstellingsbedrag steeg tot $ 5 miljoen dat jaar van $ 3,5 miljoen in 2009, was het belastingtarief tijdelijk op nul gesteld. Maar TRA 2010 werd op 17 december in de wet opgenomen, dus deze maas in de wet gaf de donoren eigenlijk maar een paar korte weken om te profiteren van belastingvrij geven als ze dat in 2010 nog niet hadden gedaan.
De GST-vrijstelling neemt in 2016 toe tot $ 5,45 miljoen en het btw-tarief voor GST blijft op 40 procent.
Bekijk de federale belastingverminderingen voor landgoederen en de hoogste belastingtarieven van onroerende goederen vanaf 1916 (het eerste jaar dat de successiebelasting werd ingevoerd) tot en met 1997: Tabel met belastingvrijstelling en tarief van de federale boedelbelasting : 1916 - 1997 .
Bekijk de federale belastingvrijstellingen van landgoederen en de hoogste successierechten voor onroerende goederen van 1997 tot en met 2014 bij: Tabel met belastingvrijstelling en tarief voor federale landgoederen: 1997 - 2015 .
Bekijk de federale belastingvoordelen voor levenslange geschenken en topbelastingtarieven van 1997 tot en met 2016 op: Lifetime Exemption From Federal Gift Taxes: 1997 - 2015 .
Bekijk de jaarlijkse uitsluiting van schenkingsrechten van 1997 tot 2016 bij: Jaarlijkse uitsluiting van schenkingsrechten: 1997 - 2015 .