Belastinghervorming verdubbelt meer dan de verdubbeling van de successierechten in 2018
Dat komt omdat de federale overheid een vrijstelling biedt die landgoederen onder een bepaalde waarde toestaat onroerend goed belastingvrij aan erfgenamen door te geven, en die vrijstelling is echt heel genereus. Het is sinds 1997 consistent toegenomen, terwijl het successierecht aanzienlijk is gedaald.
Hoe de vrijstelling werkt
De brutowaarde van uw nalatenschap moet hoger zijn dan het vrijstellingsbedrag voor het jaar van uw overlijden voordat successierechten verschuldigd zijn. Zelfs dan is alleen de waarde boven de vrijstelling belastbaar.
De vrijstelling voor 2018 is $ 11.18 miljoen, dus als je sterft met een landgoed ter waarde van $ 11.180.020, wordt slechts $ 20 belast. De eerste $ 11.18 miljoen is vrijgesteld, dus als jouw staat $ 11 miljoen of minder waard is, zou deze helemaal niet onderworpen zijn aan een federale successierechten.
De vrijstelling is "draagbaar"
De overheid staat u ook toe om elk ongebruikt deel van uw vrijstelling over te dragen aan uw echtgenoot als u getrouwd bent. Dit wordt "draagbaarheid" genoemd. Als je landgoed $ 6 miljoen waard is, zou je $ 5,18 miljoen van je vrijstelling over hebben en kun je dit aan je partner geven.
Vermoedelijk heeft ze de meeste, zo niet al die $ 6 miljoen in onroerend goed van je geërfd, dus dit geeft haar de mogelijkheid om dat eigendom gratis aan haar erfgenamen door te geven.
Haar nalatenschap heeft ook recht op een vrijstelling in het jaar waarin zij sterft en zij kan uw ongebruikte vrijstelling daaraan toevoegen.
Uw landgoed moet een aangifte belastingaangifte indienen om de Belastingdienst te laten weten dat u deze overboeking doet, ook al zijn er geen belastingen verschuldigd.
Recente wijzigingen in Federal Estate Tax Laws
Onroerendgoedbelastingen in 2010 tot en met 2012 waren gebaseerd op de belastingvrijstelling, de Reauthorization voor werkloosheidsverzekering en Job Creation Act die op 17 december 2010 door president Obama in de wet is ondertekend.
Deze wet was slechts goed voor twee jaar. Het zou op 31 december 2012 "aflopend" zijn of aflopen, dus de federale belastingvrijstelling en -tarief zouden niet meer overeenkomen met de cijfers die van kracht waren in 2001 en 2002 op 1 januari 2013.
Dat is niet gebeurd. Het Congres heeft de Amerikaanse belastingbetalerwet (ATRA) op 1 januari aangenomen en president Obama ondertekende het op 2 januari 2013. ATRA was bedoeld om permanente wijzigingen aan te brengen aan de wetten met betrekking tot federale successierechten, schenkingsrechten en overdrachtsbelastingen voor overdracht door opwekking. .
Toen kwamen president Trump en de Tax Cuts and Jobs Act in december 2017. Naast andere ingrijpende wijzigingen in de belastingwetgeving, heeft de TCJA de vrijstelling van successierechten aanzienlijk verhoogd. Het was slechts $ 5,49 miljoen in 2017. De TCJA heeft dat meer dan verdubbeld en verhoogd naar $ 11,18 miljoen.
Historische en toekomstige vrijstelling van federale boedelbelasting en tarieven
Dit is hoe de successierechten in de loop der jaren zijn afgebroken:
| Jaar | Belastingvrijstelling | Top belastingtarief voor landgoederen |
| 1997 | $ 600.000 | 55% |
| 1998 | $ 625.000 | 55% |
| 1999 | $ 650.000 | 55% |
| 2000 | $ 675.000 | 55% |
| 2001 | $ 675.000 | 55% |
| 2002 | $ 1.000.000 | 50% |
| 2003 | $ 1.000.000 | 49% |
| 2004 | $ 1.500.000 | 48% |
| 2005 | $ 1.500.000 | 47% |
| 2006 | $ 2.000.000 | 46% |
| 2007 | $ 2.000.000 | 45% |
| 2008 | $ 2.000.000 | 45% |
| 2009 | $ 3.500.000 | 45% |
| 2010 | $ 5.000.000 of $ 0 | 35% of 0% |
| 2011 | $ 5.000.000 | 35% |
| 2012 | $ 5.120.000 | 35% |
| 2013 | $ 5.250.000 | 40% |
| 2014 | $ 5.340.000 | 40% |
| 2015 | $ 5.430.000 | 40% |
| 2016 | $ 5.450.000 | 40% |
| 2017 | $ 5.490.000 | 40% |
De erfgenamen van overledenen die in 2010 stierven hadden een keuze. Ze zouden de landgoedvrijstelling van $ 5 miljoen kunnen gebruiken voor het belastingtarief van 35 procent, of ze zouden ervoor kunnen kiezen om de belastingvrijstelling van $ 0 te gebruiken tegen een belastingtarief van 0 procent, waarbij ze het gebruik van gewijzigde regels voor de overboeking koppelen.
De vrijstelling van $ 11,18 miljoen voor 2018 blijft gehandhaafd en kan zelfs van jaar tot jaar licht stijgen, omdat deze regelmatig wordt aangepast voor inflatie. Maar de Tax Cuts and Jobs Act is niet voor altijd. Het is gepland om na 2025 te vervallen, dus het is heel goed mogelijk dat het vrijstellingsbedrag op dat moment daalt naar zijn oude niveaus.
Het belastingtarief voor 2018 blijft op 40 procent.