Jaarlijkse uitsluitingsgeschenken, educatieve betalingen en medische betalingen
Wat zijn jaarlijkse uitsluitingsgeschenken?
Een jaarlijks uitsluitingsgeschenk is een geschenk dat in aanmerking komt voor de huidige jaarlijkse uitsluiting van $ 14.000 per persoon van federale schenkingsrechten. Met andere woorden, in het kader van de Internal Revenue Code wordt, als eigendom wordt overgedragen van een persoon naar een niet-echtgenoot-begunstigde wanneer geen geld of andere geldwaarde wordt uitgewisseld en de waarde van het aldus overgedragen eigendom $ 14.000 of minder is, de overdracht niet een geschenk helemaal. (Houd er rekening mee dat de jaarlijkse uitsluiting van schenkingsrechten jaarlijks wordt geïndexeerd voor inflatie, maar moet worden verhoogd met ten minste $ 1.000, zodat deze meerdere jaren op hetzelfde bedrag kan blijven.)
Echtparen kunnen hun jaarlijkse uitsluitingsbedragen combineren en $ 28.000 schenken aan elke persoon, per jaar zonder enige belastingplicht voor schenkingen. Maar houd er rekening mee dat zelfs als een paar hun gift beperkt om het jaarlijkse uitsluitingsbedrag te verdubbelen, ze nog steeds een federale belastingaangifte voor schenkingen moeten indienen - IRS-formulier 709, belastingaangifte voor Amerikaanse geschenken (en Generation-Skipping Transfer) om te rapporteren " gesplitste geschenken "- ze zullen dit zeker moeten overleggen met hun accountant.
Als een schenkingsaangifte verplicht is, is deze verschuldigd op 15 april van het jaar dat volgt op het jaar waarin het geschenk is gedaan.
Merk op dat giften aan een echtgenoot die Amerikaans staatsburger is, zijn vrijgesteld van schenkingsrechten vanwege de onbeperkte echtelijke aftrek, terwijl giften aan een echtgenoot die geen Amerikaans staatsburger is, een eigen jaarlijks uitsluitingsbedrag hebben.
Wat zijn betalingen die in aanmerking komen voor de educatieve uitsluiting?
Betalingen die in aanmerking komen voor de educatieve uitsluiting zijn betalingen die rechtstreeks aan een in aanmerking komende binnenlandse of buitenlandse instelling worden gedaan als collegegeld voor de opleiding van een persoon. Wat betekent dit? Dat u het collegegeld van uw kleinkind voor een bedrag van $ 20.000 kunt betalen en uw kleinkind in hetzelfde jaar een extra $ 14.000 kunt geven zonder federale schenkingsrechten.
De volgende regels moeten strikt worden nageleefd om te zorgen dat betalingen voor educatieve uitgaven niet-belastbare geschenken zijn:
- De betaling moet rechtstreeks worden gedaan aan de instelling die de opleiding verzorgt, niet aan de persoon die het onderwijs ontvangt.
- De betaling dient alleen voor collegegeld te geschieden.
Dit betekent dus dat als u de betaling rechtstreeks aan uw kleinkind doet of als u betaalt voor boeken, benodigdheden, kost en inwoning of andere soorten educatieve uitgaven, uw betaling als een belastbaar geschenk wordt beschouwd als deze meer dan $ 14.000 bedraagt.
Wat zijn betalingen die in aanmerking komen voor de medische uitsluiting?
Betalingen die in aanmerking komen voor de medische uitsluiting zijn betalingen die rechtstreeks worden gedaan aan een instelling die medische zorg verleent aan een persoon of aan een bedrijf dat een medische verzekering biedt aan een persoon, en de kosten voor medische zorg zijn dezelfde als die welke aftrekbaar zijn voor de inkomstenbelasting.
Dus wat betekent dit? Dat u de nood-appendectomie van uw kleinkind kunt betalen voor een bedrag van $ 20.000 en uw kleinkind ook een extra $ 14.000 in hetzelfde jaar kunt geven zonder enige federale schenkingsbelasting.
Merk echter op dat de betaling rechtstreeks moet worden gedaan aan de instelling die de medische zorg verleent of aan het bedrijf dat de medische verzekering verzorgt, niet aan de persoon die de medische zorg of de verzekeringsuitkering ontvangt, anders wordt de betaling als een belastbaar geschenk beschouwd als deze meer dan $ 14.000 bedraagt .