De schenkingsrechten zijn alleen van toepassing onder bepaalde omstandigheden
Geschenken aan burger-echtgenoten versus niet-burger-echtgenoten
De onbeperkte echtelijke aftrek geeft u de mogelijkheid om elke hoeveelheid geld of bezit aan uw echtgenoot te schenken zonder de federale schenkingsbelasting of een belasting van het staatsgeschenk op te lopen als u in een staat leeft die er een oplegt.
Dit hangt er echter van af of zij Amerikaans staatsburger is.
U hebt een andere optie als uw echtgenoot geen Amerikaans staatsburger is: de jaarlijkse uitsluiting van schenkingsrechten voor geschenken die specifiek zijn gedaan aan niet-burgerlijke echtgenoten. Deze jaarlijkse uitsluiting bedroeg $ 143.000 in 2013, oplopend tot $ 145.000 in 2014, $ 147.000 in 2015 en $ 148.000 in 2016. "Jaarlijks" is het sleutelwoord. Je kunt dit per jaar veel geven zonder de schenkingsbelasting, die gedurende een heel leven aanzienlijk kan oplopen, waardoor burgerschap op de lange termijn een non-issue wordt.
Geschenken van huidig belang versus geschenken van toekomstig belang
Er is nog een vangst die verder gaat dan burgerschap. Een geschenk aan uw echtgenoot komt alleen in aanmerking voor de onbeperkte echtelijke aftrek als zij een "huidig belang" heeft in het begaafde eigendom. Dit betekent dat je het eigendom volledig aan haar moet geven voor haar gebruik, plezier en voordeel, vrij van enige verplichtingen. Ze neemt de titel van het geschenk over als het een echt of tastbaar eigendom is.
Vergelijk dit met een cadeau voor de toekomst. Een gift voor de toekomst is er een waar uw echtgeno (o) t (e) niet volledig gebruik van zal hebben tot een later tijdstip. Een gift van een toekomstig belang komt niet in aanmerking voor de onbeperkte echtelijke aftrek, de $ 14.000 jaarlijkse uitsluiting van schenkingsrechten voor geschenken aan niet-echtgenoten, of de $ 148.000 jaarlijkse uitsluiting van giftenbelastingen voor geschenken aan niet-burger-echtgenoten.
Met andere woorden, het is altijd belastbaar.
Als u een onroerend goed voor uzelf reserveert in een stuk onroerend goed dat volledig zal worden toegekend aan uw echtgenoot als u sterft, is dit een geschenk voor de toekomst: ze wordt niet de volledige en definitieve eigenaar van het onroerend goed tot die tijd. Een gift die aan een trust wordt gedaan ten behoeve van uw echtgenoot, is ook een gift voor de toekomst: uw echtgenoot heeft geen onmiddellijk recht op gebruik, geniet en geniet van het onroerend goed omdat het vertrouwen het bezit bezit en controleert. Het volledige geschenk is belastbaar voor belastingdoeleinden, ongeacht of uw echtgenoot een Amerikaans staatsburger is en moet worden gerapporteerd aan de IRS op formulier 709 , Amerikaanse belastingaangifte (en Generation-Skipping Transfer).
Uitzonderingen bestaan
Fiscaal recht omvat altijd vangsten en mazen in de wet die regels kunnen veranderen zoals ze aan de oppervlakte verschijnen. Als u bijvoorbeeld een gekwalificeerd huiselijk vertrouwen voor uw partner heeft, kunt u een geschenk aan haar geven na uw overlijden zonder belasting. Maar dit soort vertrouwensrelaties is ingewikkeld, dus praat met een vastgoedadvocaat of een belastingadvocaat om ervoor te zorgen dat u alle implicaties en regels begrijpt. Een professional kan u ook helpen andere manieren te verkennen om deze belasting mogelijk te ontwijken.
OPMERKING: de staats- en lokale wetgeving veranderen regelmatig, en de bovenstaande informatie geeft mogelijk niet de meest recente wijzigingen weer. Raadpleeg een accountant of een advocaat voor huidig belasting- of juridisch advies. De informatie in dit artikel is geen fiscaal of juridisch advies en is geen vervanging voor belasting- of juridisch advies.