Geschiedenis van de giftbelasting en de levenslange vrijstelling
Belastingjaren 2010 tot en met 2012 waren gebaseerd op de belastingvrijstelling, Rellatie van werkloosheidsverzekeringen en Job Creation Act , bekend als "TRUIRJCA." De TRUIRJCA is op 17 december 2010 door president Barack Obama ondertekend in de wet.
De wet zou slechts twee jaar van kracht zijn, maar president Obama ondertekende de Amerikaanse belastingbetalingswet , bekend als ATRA, in de wet op 2 januari 2013, waardoor bepaalde bepalingen onder de TRUIRJCA permanent werden. Deze bepalingen zijn van invloed op federale successierechten en schenkingsrechten.
Federale boedel- en schenkingsrechten blijven in de toekomst bestaan, maar ze zijn geïndexeerd voor inflatie - ze worden periodiek aangepast om gelijke tred te houden met de economie. Het hoogste belastingtarief voor landgoederen en schenkingen steeg van 35 procent onder de TRUIRJCA tot 40 procent onder de ATRA, waar het nog steeds van 2016 is. Dit is nog steeds aanzienlijk minder dan in 1997.
Historische ontheffingen en tarieven voor federale schenkingsbelastingen
| Jaar | Exclusief voor geschenkbelasting | Hoogste belastingtarief voor geschenken |
| 1997 | $ 600.000 | 55% |
| 1998 | $ 625.000 | 55% |
| 1999 | $ 650.000 | 55% |
| 2000 | $ 675.000 | 55% |
| 2001 | $ 675.000 | 55% |
| 2002 | $ 1.000.000 | 50% |
| 2003 | $ 1.000.000 | 49% |
| 2004 | $ 1.000.000 | 48% |
| 2005 | $ 1.000.000 | 47% |
| 2006 | $ 1.000.000 | 46% |
| 2007 | $ 1.000.000 | 45% |
| 2008 | $ 1.000.000 | 45% |
| 2009 | $ 1.000.000 | 45% |
| 2010 | $ 1.000.000 | 35% |
| 2011 | $ 5.000.000 | 35% |
| 2012 | $ 5.120.000 | 35% |
| 2013 | $ 5.250.000 | 40% |
| 2014 | $ 5.340.000 | 40% |
| 2015 | $ 5.430.000 | 40% |
Het vrijstellingsbedrag nam toe tot $ 5,45 miljoen in 2016, maar het hoogste belastingpercentage blijft stabiel op 40 procent.
Hoe de Lifetime Exclusion Tax Taxation werkt
Verwar niet de levenslange schenkingsbelastinguitsluiting met de jaarlijkse schenkingsbelastinguitsluiting. Het zijn twee afzonderlijke dingen, hoewel ze tegelijkertijd werken en interageren met de federale successierechten.
De jaarlijkse uitsluiting is $ 14.000 vanaf 2016. U kunt zoveel geld of onroerend goed aan een persoon per jaar weggeven zonder een schenkingsbelasting. Als je twee mensen geschenken wilt geven, kun je $ 28.000 verdienen. Je kunt $ 42.000 geven aan drie personen, enzovoort. Deze uitsluiting werd ook geïndexeerd voor inflatie onder de ATRA, dus deze kan in toekomstige jaren stijgen.
Als je iemand $ 20.000 in een kalenderjaar geeft, moet je een keuze maken. U kunt de schenkbelasting betalen voor de extra $ 6000 over de jaarlijkse uitsluiting, of u kunt uw levenslange vrijstelling van $ 5,45 miljoen dekking geven.
Het uniforme belastingkrediet
De federale schenkingsrechten en successierechten zijn samengebonden door iets dat het eenheidskrediet wordt genoemd. Het krediet is een enkele uitsluiting van $ 5,45 miljoen. Je kunt het gebruiken om je nalatenschap te beschermen tegen belasting wanneer je sterft, of je kunt het gebruiken om de belastingdruk te dekken door meer dan het jaarlijkse bedrag aan schenkingsrechten te geven aan elk individu per jaar.
Als u besluit om de schenkbelasting niet te betalen voor die extra $ 6000 die u hebt weggegeven, moet u toch een schenkingsaangifte doen, formulier 709 , en op de aangifte aangeven dat u uw levenslange vrijstelling wilt gebruiken die door het Unified Tax Credit wordt verstrekt.
Dit is een relatief bescheiden vermindering van het krediet - $ 6.000 zou nauwelijks worden gemist van een vrijstelling van $ 5.45 miljoen.
Als u nergens in de buurt van meer dan $ 5 miljoen aan activa beschikt, kan dit een goede deal zijn. Maar als u tegen de tijd dat u sterft veel rijkdommen verwacht, genoeg om te voorkomen dat het Unified Tax Credit van $ 5,45 miljoen uw gehele vermogen niet schaadt van successierechten. Als u dit gebruikt om giften te dekken die de jaarlijkse inclusie overschrijden, kan uw landgoed in gevaar komen. Het hoogste federale belastingtarief voor onroerend goed is ook 40 procent.
Waar het op neerkomt: als u een doorsnee Amerikaan bent, kunt u dankzij de levenslange schenkingsbelastinguitsluiting veel geld en onroerend goed belastingvrij weggeven. Als u verwacht dat uw vermogen groter zal zijn, raadpleeg dan een CPA of een belastingadvocaat voordat u besluit om de uitsluiting te gebruiken.
Om de jaarlijkse uitsluiting van schenkingsrechten voor de jaren 1997 tot en met 2015 te bekijken, wordt verwezen naar de tabel met de jaarlijkse uitsluiting van schenkingsrechten: 1997 - 2015 .
Om de federale boedelbelastingvrijstellingen en de topbelasting op onroerende goederenbelasting vanaf 1916 te bekijken (het eerste jaar dat de successiebelasting werd ingevoerd) tot 1997, wordt verwezen naar de tabel met de taxatie van de taxatie van federale goederen en tarief: 1916 - 1997 .
Als u de federale boedelbelastingvrijstellingen en de hoogste successierechten voor successierechten van 1997 tot en met 2015 wilt bekijken, raadpleegt u de tabel Belastingvrijstelling voor federale landgoederen en rente : 1997 - 2015 .