Overzicht van 2013 successierechten

Een overzicht van Estate, Gift en; GST-belastingvrijstellingen in 2013

Na veel discussie en last-minute opmerkingen is de Amerikaanse belastingbetalerwet (afgekort "ATRA") op 2 januari 2013 wettelijk ondertekend door president Obama. Deze nieuwe wet maakt de wijzigingen door de belastingvrijstelling, de Reauthorization van de werkloosheidsverzekering en Job Creation Act ("TRUIRJCA" of "TRA 2010" in het kort) die werd vastgesteld in december 2010 permanent met betrekking tot federale successierechten , schenkingsrechten en generatie overslaan overdrachtsbelastingen , met een opmerkelijke uitzondering.

Hieronder vindt u een samenvatting van wat ATRA biedt met betrekking tot dit soort federale belastingen voor het belastingjaar 2013.

Voor een volledig overzicht van de door ATRA aangebrachte wijzigingen in inkomstenbelastingen, successierechten , schenkingsrechten en opwekkingsoverdrachtsbelastingen, raadpleegt u de nieuwe wetgeving inzake boedelbelastingen en inkomstenbelastingen voor 2013.

2013 Wijzigingen in successierechten, schenkingsrechten en generatiewisseling

1. Nieuwe en gunstigere successierechten, belasting op schenkingen en overdrachten voor overdracht van overdracht door overdracht en minder gunstige belastingtarieven zijn van kracht geworden. Volgens de bepalingen van ATRA is de federale belastingvrijstelling van landgoederen geïndexeerd voor inflatie en daarom gestegen van $ 5,12 miljoen in 2012 tot $ 5,25 miljoen in 2013, maar het successierecht voor landgoederen met een waarde hoger dan dit bedrag is gestegen van 35% in 2012 tot 40 % in 2013. Daarnaast is de belastingvrijstelling voor levenslange geschenken ook geïndexeerd voor inflatie en daarom gestegen van $ 5,12 miljoen in 2012 tot $ 5,25 miljoen in 2013 en het maximale schenkingsrechttarief is gestegen van 35% in 2012 tot 40% in 2013 Ten slotte is de generieke overslaande overdrachtsbelastingvrijstelling ook geïndexeerd voor de inflatie en daarom gestegen van $ 5,12 miljoen in 2012 naar $ 5,25 miljoen in 2013, en het maximale overslagtarief voor overslagoverdracht bij overdracht is gestegen van 35% in 2012 tot 40% in 2013. Deze uniforme vrijstellingen zullen geïndexeerd blijven voor inflatie in 2014 en latere jaren.

1. De "overdraagbaarheid" van de federale belastingvrijstelling van landgoede- belasting tussen gehuwde paren is permanent geworden. In 2009 en voorgaande jaren konden gehuwde paren maximaal twee keer de federale successierechten doorberekenen door " AB Trusts " op te nemen in hun boedelplan . TRA 2010 heeft de behoefte aan AB Trust- planning voor federale successierechten in 2011 en 2012 geëlimineerd door gehuwden toe te staan ​​een ongebruikt deel van de belastingvrijstelling van de nalatenschap van de eerste echtgenoot toe te voegen aan de belastingvrijstelling van de nalatenschap van de overlevende echtgenoot, waarnaar gewoonlijk wordt verwezen als " portabiliteit van de vrijstelling van onroerende voorheffing ." ATRA maakt de vrijstelling van successierechten tussen gehuwde koppels permanent voor 2013 en later, wat betekent dat een getrouwd stel in 2013 $ 10,5 miljoen aan hun erfgenamen kan doorgeven zonder federale successierechten zonder enige planning. Houd er echter rekening mee dat, zelfs als de nalatenschap van de overleden echtgenote niet belastbaar is (met andere woorden, minder dan $ 5,25 miljoen waard is), de niet- overlevende echtgenoot desalniettemin verplicht zal zijn IRS Form 706 , United States Estate (en Generation- Overslaan Transfer) Tax Return , om te profiteren van de ongebruikte onroerende voorheffing van de overleden echtgenoot, anders zal de vrijstelling van de overleden echtgenoot verloren gaan.

1. De "ophaal taks" is niet herrezen. In 2005 werd de " afhaalbelasting " geleidelijk afgeschaft volgens de federale wetgeving. De pick-uptaks was een staatsbelastingsbelasting die gelijk was aan een deel van de federale successierechten en werd geïnd door belastingautoriteiten van de staat. Als de wet op de successierechten mocht terugkeren naar de wetten die in 2001 van kracht waren geweest, dan zou de ophaalbelasting plotseling weer zijn verschenen in 2013, wat zou betekenen dat staten zoals Californië , Florida en Texas opnieuw zouden hebben een staat successierechten in de vorm van een pick-uptaks. Helaas voor staten zonder een vrijstelling van successierechten, heeft ATRA de ophaalbelasting niet doen herleven, dus het blijft sluimerend en zal niet snel weer verschijnen. Raadpleeg de tabel met belastingaangiften en vrijstelling van staatspapier voor de lijst met staten die momenteel een vrijstaande successierechten hebben.
2. In sommige staten is een speciale planning vereist voor belasting op staatseigendom. Tot op heden heeft geen van de staten die een vrijstelling van onroerende goederenbelasting hebben ingevoerd, de vrijstelling van staatsbelastingvrijstelling overdraagbaar tussen gehuwde paren. Dit betekent dat in staten waar er een verschil is tussen de staatsbelastingvrijstelling en federale landgoedbelastingvrijstelling (zoals in Maine, waar de vrijstelling van landgoedbelasting slechts $ 2 miljoen is, waardoor er een kloof van $ 3,25 miljoen overblijft tussen de staats- en federale vrijstellingen ), moeten getrouwde stellen een speciale planning opnemen in hun estate planning-documenten om te kunnen profiteren van de vrijstelling van onroerende goederenbelasting van beide echtgenoten.

1. Er is een speciale planning vereist voor het genereren van vertrouwensrelaties door generatie . Terwijl, zoals hierboven vermeld, de vrijstelling van successierechten overdraagbaar is gemaakt tussen gehuwde paren, heeft de generatie-overslaande overdrachtsbelastingvrijstelling dat niet. Dit betekent dat voor gehuwde paren om te profiteren van beide generaties generatie overslaan overdracht belastingvrijstellingen, speciale planning vereist zal zijn in estate planning documenten getrouwde koppels.