De ophaaldruk verdeelde inkomsten tussen de IRS en de staten
Wat was de pick-uptaks?
De ophaalbelasting was gebaseerd op de belasting op staatsbelasting die de Internal Revenue Service toestond op de federale belastingaangifte van een landgoed, IRS-formulier 706 . Het was in feite een regeling voor het delen van inkomsten tussen de IRS en de nationale belastingautoriteit.
De algemene belastingaftrek werd niet verhoogd of verlaagd vanwege de afhaalbelasting. In plaats daarvan werd de belastingaanslag verdeeld tussen de IRS en de staat. Het stelde staten in staat om een deel van de inkomsten te innen zonder de wettelijke moeilijkheid te doorstaan om zelf een successierecht te stichten.
Dus wat betekent dit in gewoon Engels? Een deel van de federale successierechten betaald door de nalatenschap werd weggenomen van de IRS en in plaats daarvan gegeven aan de belastingautoriteit van de overledene. De ophaalbelasting werd alleen geïnd als een landgoed groot genoeg was dat de waarde hoger was dan de federale vrijstelling van dat jaar, die $ 1,5 miljoen bedroeg in 2004 voordat de ophaaltak geleidelijk werd afgeschaft.
Phase-out van de Ophaalbelasting
Voorafgaand aan 1 januari 2005 stond federale wetgeving staten met ophaal belasting wetten toe om de belasting te innen, maar volgens de bepalingen van de Economische Groei en Belasting Afstemming Wet van 2001 begon de belasting geleidelijk aan af te nemen.
Wanneer een bepaling in de belastingwetgeving geleidelijk wordt afgeschaft, stopt deze niet alles tegelijk. Het wordt smaller over een voorgeschreven periode. De belasting bedroeg 75 procent in 2002, daalde tot 50 procent in 2003 en vervolgens tot 25 procent in 2004. Deze afbouw eindigde in een volledige afschaffing van de belasting op 1 januari 2005.
Als reactie daarop hebben sommige staten die ooit deze belasting hebben geïnd, wetten aangenomen die hen in staat stelden nog steeds een successierecht te innen.
Andere staten deden niets. Het gevolg is dat ze helemaal geen staat successierechten meer innen en dat ze nu in de meerderheid zijn.
Welke staten beleggen nog steeds belasting op staatsbelastingen?
Vanaf 2016 hebben 14 staten en het District of Columbia nog steeds een staat successierecht geïnd. Ze bevatten:
- Washington
- Oregon
- Minnesota
- Illinois
- New York
- Maine
- Massachusetts
- Rhode Island
- Connecticut
- New Jersey
- Delaware
- Maryland
- Hawaii
- Vermont
Tennessee herroept zijn successierechten met ingang van begin 2016.
Vóór 1 januari 2005 verzamelden de meeste andere staten een staat successierechten in de vorm van de pick-uptaks of een afzonderlijke successierechten, waardoor de geleidelijke eliminatie een groot verschil maakte.
OPMERKING: Staats- en federale wetten veranderen vaak en de volgende informatie geeft mogelijk niet de recente wijzigingen weer. Raadpleeg voor actuele belasting- of juridisch advies een accountant of een advocaat. De informatie in dit artikel is geen fiscaal of juridisch advies en is geen vervanging voor belasting- of juridisch advies.