Het doel van de pick-up belasting
De "pick-uptaks" is een belasting op de staat van de staat die wordt geïnd op basis van de staatsbelastingkrediet die de IRS toestond op de federale successierechtenbelasting, IRS-formulier 706 , vóór 1 januari 2005. Elke staat had verschillende belastingwetgeving met betrekking tot de pick-uptaks, dus het bedrag dat een staat zou verzamelen, varieerde op basis van de eigen belastingwetten van de staat. In essentie is de totale belasting op onroerende voorheffing niet verhoogd of verlaagd vanwege de afhaalbelasting. In plaats daarvan werd de totale belastingfactuur verdeeld tussen de IRS en de nationale belastingautoriteit.
Dus wat betekent dit in gewoon Engels? Het betekent dat een deel van de federale successierechten daadwerkelijk van de IRS is weggenomen en in plaats daarvan is betaald aan de belastingautoriteit van de overledene. Als dusdanig, vóór 1 januari 2005, als een overleden inwoner van Californië federale successierechten te danken had, incasseerde het California Controller's Office de pick-upbelasting van de nalatenschap van de overleden Californische resident.
De toekomst van de landgoedbelasting in Californië
Met ingang van 1 januari 2005 is de ophaalbelasting officieel afgeschaft volgens de bepalingen van de Wet inzake economische groei en belastingverlichting (EGTRRA). In reactie op deze wijzigingen in de federale wetgeving die de ophaalbelasting hebben afgeschaft, kozen enkele landen die een ophaalheffing verzamelden ervoor om wetten uit te vaardigen die de staat in staat stellen nog steeds een belasting op onroerende goederen te innen.
Dit wordt aangeduid als "ontkoppeling", aangezien de staten die een staatslandbelasting hebben ingevoerd niet langer hun staatseigendomswetgeving baseren op de huidige federale wetten op onroerendgoedbelasting.
De meerderheid van de staten deed helemaal niets en verzamelde daarom niet langer een staat successierecht. Californië is uniek omdat eigenaardigheden in de staatswet de wetgever verbieden om een belasting van de staatsbelasting in Californië in te voeren zonder toestemming van de kiezer. Bovendien zou de ophaalbelasting volgens de bepalingen van EGTRRA in 2011 moeten worden terugbetaald, maar niet vanwege de inwerkingtreding van de belastingvrijstelling, de Reauthorization voor werkloosheidsverzekering en de Job Creation Act van 2010 ("TRUIRJCA"), die hersteld federale successierechten maar bracht niet de pick-up belasting.
Niettemin zouden de bepalingen van TRUIRJCA op 31 december 2012 aflopen, waardoor de ophaalvergoeding in 2013 zou zijn teruggekeerd, maar het Congres en president Obama hebben begin 2013 opgetreden om de Amerikaanse belastingbetalingswet ("ATRA") goed te keuren. . Onder de bepalingen van ATRA werden de regels voor federale successierechten zoals vastgelegd onder TRUIRJCA permanent gemaakt, wat betekent dat de ophaalbelasting niet is herrezen in 2013 en niet meer zal terugkomen in de toekomst zonder verdere actie door het Congres.
Om ervoor te zorgen dat Californië opnieuw een staat successierechten innen, moeten kiezers een dergelijke maatregel goedkeuren. Alleen de tijd zal uitwijzen of de begrotingsproblemen van Californië zullen leiden tot een poging om de belasting op staatsbelasting te herstellen, aangezien gouverneur Jerry Brown rekende op de pick-upbelasting om in 2013 terug te keren en een paar broodnodige inkomsten terug in de staat te brengen. (Raadpleeg de Office-website van de California Controller voor meer informatie over de belasting op onroerend goed in Californië.)
Regels van de staat Californië voor successierechten
Verzamelt Californië momenteel een successierecht door de staat , wat een belasting is die wordt getaxeerd op basis van het aandeel dat elke individuele begunstigde van een nalatenschap ontvangt, in tegenstelling tot een successierechten die worden getoetst aan de gehele nalatenschap? Het antwoord op deze vraag is nee. In Californië wordt niet meer een successierecht van de staat geïnd, omdat deze is afgeschaft met ingang van 9 juni 1982.
OPMERKING: Staatswetten veranderen vaak en de volgende informatie geeft mogelijk niet de recente wijzigingen in de wetgeving weer. Neem voor huidig belasting- of juridisch advies contact op met een accountant of een advocaat, aangezien de informatie in dit artikel geen fiscaal of juridisch advies is en geen vervanging is voor belasting- of juridisch advies.