Estate Tax Definition en de Vrijstelling
Een vrijstelling van successierechten - soms de uitsluiting van successierechten genoemd - is een bedrag dat wordt uitgesloten of afgetrokken van de brutowaarde van een boedel voor het berekenen van de belasting die op federaal niveau verschuldigd is.
Hier is een voorbeeld:
De federale belastingvrijstelling voor onroerend goed is $ 5,49 miljoen vanaf 2017. Als uw brutovermogen wordt geschat op $ 5,55 miljoen, zou het de belasting betalen aan een toptarief van 40 procent op het verschil van $ 100.000 tussen de vrijstelling en de waarde van de boedel - mogelijk $ 40.000.
Als je landgoed wordt gewaardeerd op $ 5,48 miljoen, is het geen belasting verschuldigd.
De vrijstelling is geïndexeerd voor inflatie
De Amerikaanse belastingbetalerswet van 2012 heeft de vrijstelling voor inflatie permanent geïndexeerd, zodat deze periodiek stijgt om gelijke tred te houden met de economie. Voorafgaand aan ATRA herzag het Congres de kwestie van het verhogen van het vrijstellingsbedrag op jaarbasis. Nu is het een wetgevende gegeven dat de vrijstelling zal toenemen als de inflatie dit eist.
De federale belastingvrijstelling voor landgoederen bedroeg $ 5 miljoen in 2010 en 2011. Het nam toe tot $ 5,12 miljoen in 2012, $ 5,25 miljoen in 2013 en $ 5,34 miljoen in 2014. Het ging opnieuw omhoog in 2015 tot $ 5,43 miljoen voordat het in 2016 de grens van $ 5,45 miljoen bereikte.
Naar schatting hebben slechts twee van de 100.000 bedrijven te maken met het betalen van een successierechten vanwege deze aanzienlijke drempels. Naast de vrijstelling worden eigendommen die rechtstreeks aan een echtgenoot of een liefdadigheidsinstelling worden doorgegeven, niet belast.
Deze legaten kunnen worden afgetrokken voordat de waarde van een belastbaar landgoed wordt bepaald en de vrijstelling wordt toegepast.
Hieronder vindt u links waaruit het bedrag van de federale boedelbelastingvrijstelling van 1916 tot 2015 blijkt:
Grafiek Belastingvrijstelling federale goederen weergeven: 1916 - 1997
Grafiek Belastingvrijstelling voor federale landgoederen weergeven: 1997 - 2017
Overdraagbaarheid van de vrijstelling
De federale vrijstelling werd tussen 2011 en 2011 'mobiel' tussen gehuwde paren. Elke echtgenoot heeft recht op een vrijstelling van federale successierechten. Erfgenamen van de eerste over te nemen echtgenoot kunnen zijn vrijstelling of een ongebruikt deel van de vrijstelling overdragen aan de langstlevende echtgenoot. De nalatenschap van de eerste echtgenoot moet een federale aangifte belastingaangifte indienen, ongeacht of er daadwerkelijk belasting verschuldigd is, zodat de overlevende echtgenoot de volledige vrijstelling of het ongebruikte deel kan opeisen. Zie Wat is portabiliteit van de belastingvrijstelling van de boedel? voor meer informatie over deze optie.
Staatsbelastingen op rijksniveau
Vijftien staten en het District of Columbia leggen ook op staatsniveau successierechten op vanaf 2015. De meeste van deze staten sluiten een vrijstellingsbedrag uit van het berekenen van de belastingaanslag, maar sommige niet. Neem hierover contact op met uw nationale belastingdienst of een plaatselijke accountant of advocaat.
OPMERKING: nationale en lokale wetten veranderen regelmatig en de bovenstaande informatie geeft mogelijk niet de meest recente wijzigingen weer. Raadpleeg een accountant of een advocaat voor het meest actuele advies. De informatie in dit artikel is geen juridisch of fiscaal advies en is geen vervanging voor juridisch of fiscaal advies.