Hoeveel levenslange geschenken kunt u geven zonder een schenkingsbelasting te betalen?
Wat is de vrijstelling voor levenslange geschenken?
De vrijstelling is het bedrag dat een persoon kan weggeven in de loop van zijn leven zonder een federale schenkingsbelasting.
De levenslange vrijstelling van schenkingsrechten bedroeg in 2010 slechts $ 1 miljoen, met een hoogste belastingtarief van 35 procent. Het steeg tot $ 5 miljoen, en het hoogste belastingtarief bleef in 2011 op 35 procent, waarna het in 2012 weer steeg naar $ 5,12 miljoen, waarbij de rente hetzelfde bleef.
Onder de bepalingen van de Amerikaanse wet op de belastingbetalers , steeg de vrijstelling voor het leven in 2013 tot $ 5,25 miljoen. Het belastingtarief steeg tot 40 procent. Hoewel ATRA de schenkingsrechten op zijn plaats hield, indexeerde het de levenslange uitsluiting voor inflatie. Dit betekent dat het jaarlijks zal blijven stijgen. De vrijstelling is $ 5,45 miljoen vanaf 2016, met het hoogste belastingtarief nog steeds vastgesteld op 40 procent.
Hoe de levenslange vrijstelling in de loop der jaren is veranderd
Levenslange vrijstelling van federale schenkingsrechten: 1997 - 2016
Geschenken gemaakt aan echtgenoten
Geschenken aan uw echtgenoot zijn volledig vrijgesteld van schenkingsrechten vanwege de onbeperkte echtelijke aftrek als zij een Amerikaans staatsburger is.
Geschenken aan niet- meewerkende echtgenoten zijn vrijgesteld tot de eerste $ 148.000 per jaar vanaf 2016. Alleen het saldo in waarde boven dit bedrag per jaar is onderworpen aan de belasting.
Het uniforme belastingkrediet
De schenkbelasting en de successierechten zijn verbonden in het belastingstelsel, zodat de schenkingsbelastingen hun levenslange vrijstelling delen met de vrijstelling van onroerende voorheffing op grond van een bepaling die bekend staat als het uniforme belastingkrediet.
De overheid wil niet dat je te veel gratis weggeeft, tijdens je leven of na je dood. Het uniforme belastingkrediet voorkomt dat belastingplichtigen al hun bezittingen tijdens hun leven weggeven om successierechten na de dood te voorkomen.
Telkens wanneer u gebruikmaakt van de belastingvrijstelling voor levenslange geschenken, wordt de vrijstelling van landgoedebelasting die beschikbaar is voor uw nalatenschap onder Unified Credit verminderd. Vanaf 2016 was er voor $ 5,45 miljoen slechts $ 2,45 miljoen over om je landgoed te beschermen tegen belasting als je tijdens je leven $ 3 miljoen als cadeau zou geven,
De jaarlijkse uitsluiting van geschenkbelasting
De Internal Revenue Code voorziet ook in jaarlijkse uitsluitingen - waarden in geschenken die u per persoon per jaar kunt weggeven zonder een schenkingsbelasting. Deze ' jaarlijkse uitsluitingsgeschenken ' zijn helemaal niet onderworpen aan de federale schenkingsrechten . Ze maken geen gebruik van je levenslange vrijstelling, tenzij je ze overneemt. Dan wordt het saldo van uw jaarlijkse uitsluiting afgetrokken van uw Unified Credit, tenzij u ervoor kiest om de schenkingsbelasting te betalen in het jaar waarin het is gemaakt.
Deze jaarlijkse uitsluiting wordt ook geïndexeerd voor inflatie. Het neemt periodiek toe om gelijke tred te houden met de economie, maar het kan alleen toenemen met stappen van $ 1.000. U kunt in 2016 maximaal $ 14.000 per persoon cadeau doen zonder federale schenkingsrechten.
Gehuwde paren kunnen hun uitsluitingen en giften tot $ 28.000 per persoon per jaar combineren vanaf 2016, maar deze 'gesplitste geschenken' moeten nog steeds worden gerapporteerd aan de IRS op Form 709, United States Gift (en Generation-Skipping Transfer) belastingaangifte .
Het jaarlijkse bedrag voor uitsluiting van schenkingsrechten werd voor het eerst geïndexeerd voor inflatie vanaf 1997. Zie grafiek met jaarlijkse uitsluiting van schenkingsrechten: 1997 - 2016.
Ook bekend als: uitsluiting van geschenkbelasting, vrijstelling van giftbelasting, levenslange uitsluiting van gifting, vrijstelling van levensgevaar, levenslange uitsluiting van geschenkbelasting, levenslange belastingvrijstelling