Settlor vs. Grantor vs. Trustmaker - Wie doet wat?
Je bent helemaal van het bovenstaande. Alle vier termen betekenen hetzelfde. Ze definiëren de persoon die het vertrouwen vormde, of het nu herroepelijk , onherroepelijk of testamentair is . De trustmaker / concessieverlener / settlor / trustor heeft het vertrouwen gefinancierd en zijn bezittingen en bezittingen zijn eigendom geworden.
Dat is het makkelijke gedeelte.
Grantor vertrouwt
Het lijkt misschien logisch dat alle trusts trustverzekeringen moeten zijn omdat alle trusts een grantor hebben, maar dit is niet het geval. De term " verlener van trusts " is fiscaal gerelateerd. Het heeft betrekking op de persoon die binnen de trust een andere belangrijke rol vervult: de trustee.
De beheerder beheert het eigendom dat in de trust is geplaatst. Hij kan het verkopen, beleggen of extra trustvastgoed kopen met inkomsten die worden gegenereerd door de activa van het fonds. De Internal Revenue Service stelt zich op het standpunt dat als de concessieverlener en de trustee dezelfde persoon zijn, dit het tot een vertrouwensrelatie maakt. Als trustee behoudt u de controle over de eigendom van het vertrouwen, dus het is een "niet-nagekomen entiteit" voor belastingdoeleinden. U rapporteert zijn inkomsten over uw individuele belastingaangifte en u betaalt inkomstenbelasting over dat inkomen. De meeste trustgevers zijn herroepbare trusts waarmee de concessieverlener / trustee het trustinstrument en de bijbehorende voorwaarden op elk moment kan wijzigen zolang hij mentaal bekwaam blijft.
Niet-Grantor Trusts
Niet-concessieverlenende trusts zijn doorgaans onherroepelijke trusts. Ja, onherroepelijke trusts hebben ook schenkers, maar de concessieverlener van een dergelijk vertrouwen gaat opzij na de financiering ervan. Het trust-instrument benoemt iemand anders om als trustee te handelen. De gevolmachtigde is als enige verantwoordelijk en heeft de enige bevoegdheid om onroerend goed binnen de trust te verkopen, te beleggen of te kopen.
Hij heeft de bevoegdheid om uitkeringen te doen van de trust volgens de voorwaarden die zijn opgenomen in het trust-instrument.
De IRS zegt dat dit het een niet-concessievertrouwensrelatie maakt. Een niet-concessieverlener heeft zijn eigen belastingidentificatienummer en registreert zijn eigen belastingaangifte. Het rapporteert en betaalt belastingen op alle inkomsten die het verdient. Het is in feite een afzonderlijke belastingentiteit van de concessieverlener, die het vertrouwen niet kan ontbinden of eigendom terugnemen dat hij erin heeft geplaatst. Hij wordt niet langer juridisch beschouwd als de eigenaar van deze activa, en dit maakt dit over het algemeen een onherroepelijk vertrouwen.
Wazige juridische lijnen
Het is niet altijd zo zwart en wit. Grantors kunnen een verkiezing maken bij de IRS om hun grantor-trusts te behandelen als trusts van niet-concessieverleners. Deze trusts worden aangeduid met de naam 'Intentionally Defective Grantor Trusts' of IDGT's.
Wanneer de concessiegever het vertrouwen financiert, doet hij dat met de uitdrukkelijke bedoeling dat het eigendom waar hij naartoe verhuist, als een onherroepelijk geschenk wordt beschouwd - hij kan het niet zomaar terugnemen, ook al is het vertrouwen herroepelijk. Hij kan echter eigendom van gelijke waarde vervangen door het oorspronkelijke geschenk. Als hij bijvoorbeeld een herroepbare gift van $ 5000 in aandelen maakt, kan hij de aandelen terugnemen als hij ze vervangt met $ 5000 in contanten. In ruil voor dit alles betaalt het vertrouwen zijn eigen belastingen en wordt het een niet-schenkersvertrouwen in de ogen van de IRS.
OPMERKING: Staats- en federale wetten veranderen periodiek en de bovenstaande informatie geeft mogelijk niet de meest recente wijzigingen weer. Raadpleeg een advocaat voor het meest actuele advies als u overweegt om de vertrouwenspersoon, insteller of verstrekker van een trust te worden en u hebt vragen over de fiscale gevolgen. De informatie in dit artikel is niet bedoeld als juridisch advies en is geen vervanging voor juridisch advies.