Uitsluitingen van geschenkbelasting en ATRA
De schenkingsrechten zijn bedoeld om te voorkomen dat individuen hun vermogen tijdens hun leven weggeven om successierechten te vermijden bij het overboeken van geld en bezittingen naar begunstigden na hun overlijden.
Het bestaat al een tijdje, maar de Amerikaanse belastingbetalerswet van 2012 - algemeen bekend als ATRA - verhoogde het hoogste belastingtarief van 35 procent naar 40 procent. Het blijft op 40 procent vanaf 2016.
ATRA indexeerde ook de lifetime gift tax exclusion voor inflatie, zodat deze periodiek toeneemt. De levenslange uitsluiting is $ 5,45 miljoen vanaf 2016. Als u het jaarlijkse uitsluitingsbedrag overschrijdt, kunt u deze levenslange uitsluiting op het saldo toepassen of de schenkingsbelasting betalen. De jaarlijkse uitsluiting wordt ook geïndexeerd voor inflatie, maar deze kan alleen in stappen van $ 1.000 toenemen. Dat gebeurt niet elk jaar. Het werd vastgesteld op $ 14.000 in 2013 en het blijft in 2016 op $ 14.000.
Hoe de jaarlijkse uitsluiting werkt
Als je dochter $ 25.000 nodig heeft voor een aanbetaling voor een huis en je geeft haar dat bedrag, dan ben je de schenkingsbelasting verschuldigd van $ 11.000 - het saldo van de jaarlijkse uitsluiting van $ 14.000 in 2016. Oppervlakkig gezien is het zo simpel, maar een paar van rimpels kan in uw voordeel werken.
Misschien vraagt je dochter je in december om het geld en is ze van plan om het pand in januari te sluiten. In dit geval kunt u haar het belastingvrije bedrag geven: $ 14.000 in december in één kalenderjaar en $ 11.000 op 1 januari van het volgende kalenderjaar. De uitsluiting is letterlijk een jaarlijks jaar en het rolt over wanneer de kalender dit doet.
Het behandelt geen geschenken die aan een persoon zijn gedaan binnen een jaar na elkaar.
Je kunt je dochter zelfs de hele $ 25.000 geven in juni - of elke andere maand van het jaar - als je getrouwd bent. Echtgenoten kunnen hun jaarlijkse bedragen voor de uitsluiting van schenkingsrechten combineren en een totaal van $ 28.000 per persoon per jaar geven zonder enige belastingplicht voor schenkingen. Zij moeten het belastingaangifte voor schenkingen voor het jaar indienen, echter door dit aan de IRS te melden: Form 709 , Gift van Verenigde Staten (en Generation-Skipping Transfer) Belastingaangifte. Echtgenoten moeten afzonderlijke formulieren 709 indienen, zelfs als ze een gezamenlijke aangifte inkomstenbelasting indienen.
Andere uitsluitingen van geschenkbelasting
Geschenken die zijn gedaan aan een echtgenoot die Amerikaans staatsburger is, zijn vrijgesteld van schenkingsrechten vanwege de onbeperkte echtelijke aftrek . Geschenken die zijn gedaan aan een echtgenoot die geen Amerikaans staatsburger is, hebben hun eigen jaarlijkse uitsluitingsbedrag: $ 143.000 in 2013, $ 145.000 in 2014, $ 147.000 in 2015 en $ 148.000 in 2016. Deze uitsluiting is ook geïndexeerd voor inflatie. U kunt onbeperkt collegegeld of medische kosten betalen voor een persoon en geschenken aan politieke organisaties zijn ook volledig vrijgesteld.
OPMERKING: nationale en lokale wetten veranderen regelmatig en de bovenstaande informatie geeft mogelijk niet de meest recente wijzigingen weer. Voor actuele belastingadviezen, raadpleeg een accountant. De informatie in dit artikel is geen fiscaal of juridisch advies en is geen vervanging voor belasting- of juridisch advies