Wat is een jaarlijks uitsluitingsgeschenk?

Jaarlijkse uitsluitingsgeschenken kunnen de waarde van uw belastbare vermogen verminderen

Aan het einde van elk jaar krijg ik telefoontjes van klanten die klaar zijn om hun 'estate planning'-geschenken aan hun dierbaren aan het einde van het jaar aan te bieden. Dit omvat meestal giften van contanten, aandelen, obligaties, delen van onroerend goed, of kwijtschelding van schuld op een familielening voor een bedrag dat niet hoger is dan de jaarlijkse schenkingsbelastinguitsluiting . Maar wat is precies een jaarlijks uitsluitingsgeschenk?

Definitie van jaarlijkse uitsluitingsgeschenk

Een jaarlijks uitsluitingsgeschenk is gewoon een geschenk dat in aanmerking komt voor de jaarlijkse uitsluiting van federale schenkingsrechten.

Dit bedrag wordt elk jaar door de IRS vastgesteld via een inkomstenprocedure en wordt meestal begin november voor het volgende jaar gepubliceerd. Voor 2012 was de federale uitsluiting van schenkingsrechten $ 13.000, voor 2013 steeg de uitsluiting tot $ 14.000, en de uitsluiting zal voor 2014 op $ 14.000 blijven.

Hoe jaarlijkse uitsluitingsverschillen werken

Hoe werkt jaarlijkse uitsluitingsversterking? Elke persoon krijgt zijn eigen afzonderlijke jaarlijkse uitsluitingsbedrag voor schenking en zij kunnen dit bedrag in de loop van het jaar aan een onbeperkt aantal mensen (familieleden en niet-familieleden) geven. Echtparen kunnen hun jaarlijkse uitsluitingsbedragen combineren, maar alle geschenken die worden verdeeld tussen de man en vrouw moeten worden gerapporteerd aan de IRS op formulier 709, Amerikaanse belastingaangifte (en Generation-Skipping Transfer) .

Bovendien zijn giften aan een echtgenoot die Amerikaans staatsburger is, geheel vrijgesteld van schenkingsrechten vanwege de onbeperkte echtelijke aftrek , terwijl giften aan een echtgenoot die geen Amerikaans staatsburger is, hun eigen jaarlijkse uitsluitingsbedrag hebben dat in 2010 $ 134.000 was, $ 136.000 voor 2011, $ 139.000 voor 2012, $ 143.000 voor 2013 en $ 145.000 voor 2014.

Jaarlijks uitsluitingsgeschenkvoorbeeld

Een voorbeeld zou moeten helpen om uit te leggen hoe jaarlijkse uitsluitingsversterking werkt:

Laten we zeggen dat u en uw echtgenoot, die beiden Amerikaanse burgers zijn, in de loop van 2014 de volgende geschenken doen:

1. Je geeft $ 5000 aan je zoon, Bob, in maart en dan nog eens $ 5000 in december.
2. Je partner geeft $ 10.000 aan haar dochter, Betty, in maart en dan nog eens $ 10.000 in december.

1. Je geeft $ 2000 aan je nicht, Susie, in juni.
2. U geeft uw echtgenoot in december een diamanten ring ter waarde van $ 50.000.
3. Je partner geeft je in december een fles zeldzame wijn ter waarde van $ 50.000.

Dus waar staan ​​u en uw echtgenoot op uw jaarlijkse uitsluitingsgeschenken voor 2014?

Je hebt in 2014 totale giften van $ 62.000 gemaakt, maar gelukkig voor jou kwalificeren ze allemaal als jaarlijkse uitsluitingsgeschenken of de ongelimiteerde echtelijke aftrek: een totaal van $ 10.000 aan Bob komt in aanmerking voor de jaarlijkse uitsluiting, een totaal van $ 2.000 voor Susie komt in aanmerking voor de jaarlijkse uitsluiting, en een totaal van $ 50.000 aan uw echtgenoot komt in aanmerking voor de onbeperkte echtelijke aftrek.

Aan de andere kant heeft uw echtgenoot in 2014 totale giften van $ 70.000 gedaan die al dan niet kwalificeren als jaarlijkse giften voor uitsluiting: een totaal van $ 20.000 aan Betty overschrijdt de jaarlijkse uitsluitingslimiet van $ 14.000, terwijl een totaal van $ 50.000 aan u in aanmerking komt voor het onbeperkte aantal echtelijke aftrek.

Dus hoe zit het met de $ 20.000 aan Betty? Wordt $ 6.000 van de $ 20.000 die aan haar wordt gegeven, als een belastbaar geschenk beschouwd of niet? Dit zal afhangen van twee factoren - (1) hoe de account (s) waar het geld vandaan kwam met een adellijke titel en (2) of u ermee akkoord gaat om de geschenken te splitsen met uw echtgenoot.

Als de geschenken aan Betty afkomstig waren van een gezamenlijke rekening met de naam van u en uw echtgenoot, dan kunnen, aangezien een ieder van u Betty $ 14.000 kan geven, de geschenken niet belast worden.

Als de geschenken aan Betty daarentegen afkomstig zijn van een rekening in de enige naam van uw echtgenoot, dan zullen u en uw echtgenoot moeten beslissen of u het geschenk aan Betty wilt splitsen of niet. Als u ermee instemt Betty's geschenk te splitsen, kwalificeert het totale bedrag van $ 20.000 zich als een jaarlijks uitsluitingsgeschenk, maar u en uw echtgenoot moeten het gesplitste geschenk melden aan de IRS met behulp van formulier 709, zoals hierboven besproken. Als u niet akkoord gaat om het geschenk van Betty met uw echtgenoot te splitsen, moet uw echtgenoot een belastbaar geschenk van $ 6000 aan de IRS melden via formulier 709.

Hoe bepaal je of je belastinggeschenken hebt gemaakt

Waar het op neerkomt - als u niet zeker weet of u in de loop van het jaar wel of geen belastbare geschenken hebt gedaan, overleg dan met zekerheid met uw accountant en / of belastingadviseur.