De schenkingsbelasting kost niet iedereen contant geld
Gelukkig is de belastingcode niet zo meedogenloos. Het omvat twee "uitsluitingen" of "vrijstellingen" die belastingbetalers op jaarbasis kunnen gebruiken of om hun geschenken gedurende hun hele leven te spreiden.
De jaarlijkse uitsluiting van geschenkbelasting
De jaarlijkse schenkingsbelastinguitsluiting is het bedrag dat u belastingvrij per persoon per jaar kunt weggeven, en het dekt een onbeperkt aantal personen.
Geschenken die eenmaal per jaar worden gegeven of zelfs een reeks geschenken die in de loop van een kalenderjaar aan dezelfde persoon zijn gedaan, zijn niet onderworpen aan de schenkingsbelasting als ze de jaarlijkse schenkingsbelastinguitsluiting niet overschrijden: $ 15.000 in 2018, een stijging van $ 14.000 in 2017.
Dit is hoe het werkt. Je kunt je dochter $ 5000 geven in januari 2018, nog eens 5.000 in juni en nog eens $ 15.000 in december en er komt geen schenkingsrecht op. Je hebt de limiet van $ 15.000 bereikt, maar je hebt deze niet overschreden.
Je kunt haar zelfs nog eens $ 5000 geven in januari 2019 zonder nog een schenkingsbelasting te moeten betalen, omdat dit meetelt voor de jaarlijkse uitsluiting van 2019. Dit geschenk wordt alleen belast als u de uitsluiting van 2019 hebt overschreden.
Je kunt je zoon in 2018 ook een auto ter waarde van $ 15.000 geven. Je kunt elk van je kleinkinderen aandelen geven ter waarde van $ 15.000 elk, en je beste vriend een diamanten ring ter waarde van $ 15.000. Nogmaals, elk "geschenk" zal helemaal niet als een geschenk worden beschouwd voor federale belastingdoeleinden, omdat u niet meer dan $ 15.000 aan elk individu hebt gegeven.
De levenslange belastingvrijstelling
De belastingvrijstelling voor levenslange geschenken is het totale bedrag dat u in de loop van uw hele leven kunt weggeven. Deze geschenken zijn ook vrij van belastingen.
Maar het algehele hoogbegaafde bedrag vermindert de hoeveelheid vrijstelling die u nog hebt om uw nalatenschap te beschermen tegen Amerikaanse federale successierechten op het moment van uw overlijden.
Als u een bedrag van uw levenslange schenkingsvrijstelling weg gift, wordt dit bedrag afgetrokken van uw vrijstelling van belastingheffing als u overlijdt omdat beide belastingen dezelfde vrijstelling delen.
Volgens de bepalingen van de American Taxpayer Act van 2013 (ATRA), wordt de vrijstelling van levenslange schenkingsrechten / successierechten geïndexeerd voor inflatie, zodat deze jaarlijks stijgt. Het was $ 5,45 miljoen in 2016 en $ 5,49 miljoen in 2017. Toen wandelde de Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) het tot $ 11,18 miljoen vanaf 2018.
Ja, dat lees je goed. De TCJA heeft de levenslange vrijstelling meer dan verdubbeld, maar slechts tijdelijk. De TCJA vervalt aan het einde van 2025, tenzij het Congres zich ertoe verbindt de bepalingen te vernieuwen.
Dus, als je tijdens je leven $ 10 miljoen weggeeft en je sterft in 2018, dan is je federale landgoedbelastingvrijstelling slechts $ 1,18 miljoen - het saldo van de vrijstelling na al je genereuze cadeaus. Als uw nalatenschap meer waard is dan $ 1,18 miljoen, is het landgoedbelasting verschuldigd over de waarde boven dat bedrag.
Wat gebeurt er als je een belastbaar geschenk maakt?
Wat gebeurt er als je in één jaar in totaal $ 120.000 aan cadeaus aan je dochter schenkt? Dan heb je een belastbaar geschenk aan je dochter gemaakt dat gelijk is aan $ 105.000 in 2018- $ 120.000 minder dan de jaarlijkse uitsluiting van $ 15.000.
Die $ 105.000 verlaagt je levenslange vrijstelling van 2018 van $ 11.18 miljoen naar $ 11.179.895.
Belastinggeschenken moeten worden gerapporteerd aan de IRS op formulier 709, de belastingaangifte van de Amerikaanse belastingaangifte (en Generation-Skipping Transfer) . Het rendement is verschuldigd op dezelfde datum als uw aangifte inkomstenbelasting, 15 april van het jaar na het jaar waarin de belastbare geschenken zijn gedaan. Dit is hoe de IRS bijhoudt hoeveel van uw levenslange vrijstelling u hebt opgebruikt.
Speciale belastingregels voor geschenken
Sommige soorten geschenken die helemaal niet als geschenken worden beschouwd. Ze zijn echt "freebies". Speciale regels zijn van toepassing op geschenken die door een Amerikaans staatsburger worden gedaan aan een echtgenoot die geen Amerikaans staatsburger is, en de onbeperkte echtelijke aftrek is van toepassing op geschenken die door een Amerikaans staatsburger zijn gedaan aan een echtgenoot die ook een Amerikaans staatsburger is.
De bottom line over belastbaar geschenk
Raadpleeg een accountant of een advocaat voor vermogensplanning als u op het punt staat een belangrijk belastbaar geschenk te maken.
U zult niet verrast willen zijn door de gevolgen van de schenkingsbelasting achteraf. Maar in ieder geval tot 2025, heb je $ 11,18 miljoen in bewegingsruimte.