Hoe te bepalen of u een belastingaangifte van een geschenk moet indienen, IRS-formulier 709
Met andere woorden, het is geen "eerlijke" uitwisseling. De ontvanger komt vooruit in de transactie, terwijl de gever er weinig of niets voor terugkrijgt.
En ja, de Internal Revenue Service belast deze uitwisselingen.
Als u in de loop van het belastingjaar één of meerdere geld- of eigendomsoverdrachten aan iemand doorgeeft, moet u mogelijk IRS-formulier 709, de belastingaangifte voor geschenk en generatiespringende overdracht indienen en de schenkingsbelasting betalen. Maar er zijn enkele uitzonderingen.
Waarom zo'n belasting heffen?
Grote landgoederen worden belast op hun waarde wanneer iemand sterft en laat zijn geld en bezittingen over aan zijn begunstigden. Er is misschien niets meer over voor de federale regering om bij zijn dood te belasten als de overledene tijdens zijn leven zijn vrijstelling belastingvrij kon weggeven. De schenkbelasting verhindert dit.
De ontvanger van een geschenk is niet aansprakelijk voor de belasting. De donor is verantwoordelijk voor het betalen van de schenkingsbelasting.
De jaarlijkse uitsluiting
U dient formulier 709 in te dienen als de totale waarde van alle geschenken die u aan een persoon binnen hetzelfde kalenderjaar geeft hoger is dan $ 15.000 vanaf 2018. Geschenken die niet hoger zijn dan $ 15.000 per jaar voor dezelfde persoon komen in aanmerking voor de jaarlijkse uitsluiting van geschenk belastingen.
Als je je zoon $ 10.000 geeft om een auto te kopen en nog eens $ 10.000 om zijn creditcardschuld te betalen, heb je hem feitelijk een belastbaar geschenk gemaakt ter waarde van $ 5.000- $ 20.000 minder dan de uitsluiting van $ 15.000. U moet IRS-formulier 709 indienen om dat cadeau van $ 5000 te melden.
De jaarlijkse uitsluiting werd geïndexeerd voor inflatie in 1997, maar deze kan alleen worden verhoogd in stappen van $ 1.000.
Dit betekent dat het elk jaar kan stijgen, maar niet met meer dan $ 1.000. De uitsluiting voor 2009, 2010, 2011 en 2012 was $ 13.000. Het is in 2013 gestegen naar $ 14.000 en bleef daar tot 2017 stabiel. In 2018 steeg het naar $ 15.000.
Echtgenoten kunnen geschenken "splitsen"
Als u of uw echtgenoot in hetzelfde kalenderjaar een of meer geschenken aan dezelfde persoon geeft, kunt u ermee instemmen om de geschenken tussen u beiden te "splitsen" om de jaarlijkse uitsluiting uit te rekken.
Je partner kan je zoon $ 10.000 geven om een auto te kopen en nog eens $ 10.000 om zijn creditcardschuld te betalen. Hij heeft nu twee opties. Hij kan formulier 709 indienen en melden dat hij $ 5.000 aan belastbare geschenken heeft gegeven aan zijn zoon, of hij kan formulier 709 indienen en melden dat jullie beiden hebben gekozen om de geschenken tussen jullie te verdelen.
In dit geval wordt van elk van jullie verondersteld dat je een cadeau van $ 10.000 hebt gedaan, elk komt binnen de jaarlijkse uitsluiting van $ 15.000. Er zou geen belasting verschuldigd zijn, zelfs als de volledige $ 20.000 afkomstig was van een rekening in de enige naam van uw echtgenoot.
Het verdelen van geschenken is een concept dat vaak wordt aangeduid als 'juridische fictie'. Hoewel uw echtgeno (o) t (e) echt degene is die de geschenken heeft gedaan, kunt u met de Internal Revenue Code effectief zeggen: "Nee, de geschenken kwamen echt van ons beiden." Het eindresultaat is dat er geen belastbare geschenken werden gemaakt.
Het splitsen van geschenken is een volledig verzinsel van de Internal Revenue Code, maar het is een volkomen legale en legitieme schenkingsoptie.
Een andere optie - de levenslange vrijstelling
De Internal Revenue Code voorziet ook in een levenslange vrijstelling van schenkingsrechten. Als je het cadeau van $ 20.000 aan je zoon opnieuw als voorbeeld gebruikt en ervan uitgaat dat jij en je partner het geschenk niet splitsen, kun je ofwel de verschuldigde schenkbelasting betalen voor het saldo van $ 5000 of je kunt dat saldo effectief in rekening brengen voor je levenslange vrijstelling.
De levenslange vrijstelling is vrij significant vanaf 2018. Je kunt tot $ 11,18 miljoen weggeven tijdens je hele leven zonder de schenkingsbelasting te betalen. Helaas delen de schenkbelasting en de successierechten deze vrijstelling. De IRS is niet zo genereus.
Als u uw zoon $ 500.000 aan geschenken geeft in de loop van uw leven bovenop de jaarlijkse uitsluitingen, vermindert dit uw vrijstelling van landgoedebelasting - wat ertoe leidt dat uw nalatenschap op het moment van uw overlijden geen landgoedbelasting hoeft te betalen over de waarde ervan.
Als je die $ 500.000 aftrekt, zou je nog maar $ 618.100 over hebben om je nalatenschap te beschermen tegen belasting wanneer je sterft. Deze levenslange vrijstelling wordt ook geïndexeerd voor inflatie en kan jaarlijks veranderen.
In zekere zin is deze gedeelde vrijstelling zinvol. Vergeet niet dat het hele idee achter de schenkingsrechten is om te voorkomen dat vermogende personen hun eigendom vóór de dood vrij van belastingvrij maken, om successiebelasting na hun dood te vermijden.
Geschenken aan echtgenoten die geen Amerikaanse staatsburgers zijn
In tegenstelling tot de onbeperkte echtelijke aftrek voor geschenken aan echtgenoten die Amerikaanse staatsburgers zijn, zijn giften aan echtgenoten die geen staatsburger zijn, beperkt. Geschenken van een echtgenoot die Amerikaans staatsburger is van iemand die geen Amerikaans staatsburger is, zijn belastbaar wanneer ze vanaf 2018 de $ 152.000 overschrijden.
De specifieke limieten voor geschenken aan niet-burger-echtgenoten van 2009 tot 2018 zijn:
- 2009 $ 133.000
- 2010 $ 134.000
- 2011 $ 136.000
- 2012 $ 139.000
- 2013 $ 143.000
- 2014 $ 145.000
- 2015 $ 147.000
- 2016 $ 148.000
- 2017 $ 149.000
- 2018 $ 152.000
Wanneer is IRS-formulier 709 verschuldigd?
IRS-formulier 709 is verschuldigd op of vóór 15 april van het jaar dat volgt op het jaar waarin u belastbare geschenken hebt geplaatst. Als u vindt dat u IRS-formulier 4868 moet indienen om een automatische verlenging van zes maanden aan te vragen om uw aangifte inkomstenbelasting in te dienen, verlengt dit formulier ook de tijd die u hebt om IRS-formulier 709 in te dienen.
Zelfs als u niet de tijd hoeft uit te trekken om uw persoonlijke aangifte in te dienen, kunt u IRS-formulier 8892 nog steeds als een automatische verlenging van zes maanden ontvangen om IRS-formulier 709 in te dienen.
Het indienen van formulier 8892 verlengt niet de tijd om schenkbelasting te betalen die u mogelijk verschuldigd bent, ervan uitgaande dat u het geschenk niet zult opslorpen tot uw levenslange vrijstelling. En als u dat bent, moet u dit aangeven op formulier 709. Maakt u zich geen zorgen, de IRS houdt al die levenslange geschenken voor u bij.
Als u niet zeker weet of geschenken die u in de loop van het jaar hebt gemaakt, moeten worden gerapporteerd aan de IRS op formulier 709, moet u ruim voor de deadline van 15 april een adviseur voor onroerend goed of een accountant om meer informatie vragen.