De geschiedenis van de federale boedelbelastingvrijstelling
Wat is de federale successierechtstaat?
De Internal Revenue Service belast de overdracht van vrijwel alle eigendommen van de ene belastingbetaler naar de andere.
Als u tijdens uw leven bijzonder genereus bent, kan een schenkingsbelasting verschuldigd zijn. De successierechten hebben betrekking op eigendom dat wordt overgedragen aan een nieuwe eigenaar of begunstigde wanneer u sterft.
Het wordt berekend op basis van de waarde van uw brutovermogen, minus hypotheken, andere schulden en de administratieve kosten voor de afwikkeling van uw nalatenschap. Je kunt ook geld of bezittingen aftrekken die je aan een goed doel geeft. U kunt de waarde van de eigenschap die naar uw echtgenoot gaat aftrekken. Legaten die aan een echtgenoot zijn gedaan, zijn niet onderworpen aan successierechten.
Hier wordt het lastig: uw belastbare landgoed is niet noodzakelijk uw nalatenschap - activa die het proces van de nalatenschap vereisen om over te dragen aan een levende begunstigde. Het is alles waar u eigenaar van bent of waar u een eigendomsbelang in hebt. Activa die rechtstreeks aan een genoemde begunstigde worden doorgegeven, zoals opbrengsten van levensverzekeringen, bankrekeningen die op de overlijdensdatum worden betaald en pensioenfondsen, vereisen geen erfrecht en maken geen deel uit van uw nalatenschap; maar ze dragen bij aan de waarde van uw vermogen voor successierechten.
Wat is de belastingvrijstelling van de boedel?
De vrijstelling is een andere uiterst belangrijke aftrek die u kunt nemen van de bruto waarde van uw nalatenschap. Sterker nog, dankzij deze vrijstelling komen er maar heel weinig landgoederen die successierechten betalen. Slechts twee van elke 1000 sterfgevallen hadden tot gevolg dat deze belasting in 2015 verschuldigd was, omdat de vrijstelling van 2015 $ 5,43 miljoen bedroeg.
Het is gestegen naar $ 5,47 miljoen in 2017.
De waarde van een boedel nadat alle andere inhoudingen zijn gedaan, moet het vrijstellingsbedrag overschrijden voordat het saldo onderworpen is aan successierechten. Als uw nettovermogen $ 5 miljoen waard is, is het successierechten niet verschuldigd. Als het $ 6 miljoen is, is het een successierecht verschuldigd over het verschil van $ 550.000.
De Amerikaanse belastingbetalerswet van 2012 indexeerde de vrijstelling voor inflatie, dus deze neemt van jaar tot jaar iets toe. Hier is hoe de vrijstelling brak tijdens de eerste 81 jaar van het bestaan van de successierechten.
Historische federale boedelbelastingvrijstellingen en tarieven: 1916 - 1997
| Jaar | Belastingvrijstelling | Top belastingtarief voor landgoederen |
| 1916 | $ 50.000 | 10% |
| 1917-1923 | $ 50.000 | 25% |
| 1924-1925 | $ 50.000 | 40% |
| 1926-1931 | $ 100.000 | 20% |
| 1932-1933 | $ 50.000 | 45% |
| 1934 | $ 50.000 | 60% |
| 1935-1940 | $ 40.000 | 70% |
| 1941 | $ 40.000 | 77% |
| 1942-1976 | $ 60.000 | 77% |
| 1977 | $ 120.000 | 70% |
| 1978 | $ 134.000 | 70% |
| 1979 | $ 147.000 | 70% |
| 1980 | $ 161.000 | 70% |
| 1981 | $ 175.000 | 70% |
| 1982 | $ 225.000 | 65% |
| 1983 | $ 275.000 | 60% |
| 1984 | $ 325.000 | 55% |
| 1985 | $ 400.000 | 55% |
| 1986 | $ 500.000 | 55% |
| 1987-1997 | $ 600.000 | 55% |
Bezoek de tabel met de belastingvrijstelling en tarief van de federale boedel : 1997 - 2015 om de vrijstelling van successierechten en de hoogste onroerende voorheffing na 1997 te zien.
Staatsbelastingen op rijksniveau
Vijftien staten en het District of Columbia leggen hun eigen successierechten op en bieden hun eigen vrijstellingen vanaf 2015.
Zeer grote landgoederen kunnen in deze staten twee keer worden belast, en zelfs degenen die de federale belasting ontwijken, zijn mogelijk belasting op staatsniveau verschuldigd omdat vrijstellingen van de staat meestal aanzienlijk lager zijn - de vrijstelling is slechts $ 675.000 in New Jersey.
OPMERKING: Staats- en federale belastingwetten kunnen vaak veranderen en de bovenstaande informatie geeft mogelijk niet de meest recente wijzigingen weer. Raadpleeg een advocaat of een accountant voor het meest actuele advies. De informatie in dit artikel is geen juridisch of fiscaal advies en is geen vervanging voor juridisch of fiscaal advies.