Dit bereik wordt een belastingschijf genoemd. Waar elke belastingschijf begint en eindigt varieert afhankelijk van de archiveringsstatus van een persoon.
Belastingtarieven kunnen ook variëren, afhankelijk van het soort inkomen dat een persoon heeft. Gewone belastingtarieven zijn van toepassing op de meeste soorten inkomsten. Voor inkomsten uit langetermijnmeerwaarden en gekwalificeerde dividenden is een apart belastingtariefschema van toepassing.
Laten we eerst een overzicht krijgen van alle belastingtarieven voor het jaar 2015. De grafiek hieronder toont de gewone belastingtarieven (eerste kolom) en de tarieven voor langetermijnwinst en gekwalificeerde dividenden (tweede kolom). De rest van de kolommen tonen het begin en het einde van elke belastingschijf, gegroepeerd op bestandsstatus. Het is belangrijk op te merken dat de dollarbedragen het belastbaar inkomen vertegenwoordigen - dit is het totale wereldwijde inkomen nadat verschillende aftrekkingen zijn afgetrokken.
| Belastingtarieven 2015 | |||||||||
| Belastingtarief | single | Hoofd van het huishouden | Gehuwd apart indienen | Gehuwd samenwonende / kwalificerende weduwe of weduwnaar | |||||
| Gewoon inkomen | Lange termijn meerwaarden en gekwalificeerde dividenden | Belastbaar inkomen meer dan | naar | Belastbaar inkomen meer dan | naar | Belastbaar inkomen meer dan | naar | Belastbaar inkomen meer dan | naar |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9225 | $ 0 | $ 13.150 | $ 0 | $ 9225 | $ 0 | $ 18.450 |
| 15% | 0% | 9225 | 37.450 | 13.150 | 50.200 | 9225 | 37.450 | 18.450 | 74.900 |
| 25% | 15% | 37.450 | 90.750 | 50.200 | 129.600 | 37.450 | 75.600 | 74.900 | 151.200 |
| 28% | 15% | 90.750 | 189.300 | 129.600 | 209.850 | 75.600 | 115.225 | 151.200 | 230.450 |
| 33% | 15% | 189.300 | 411.500 | 209.850 | 411.500 | 115.225 | 205.750 | 230.450 | 411.500 |
| 35% | 15% | 411.500 | 413.200 | 411.500 | 439,000 | 205.750 | 232.425 | 411.500 | 464.850 |
| 39,6% | 20% | 413.200 | - | 439,000 | - | 232.425 | - | 464.850 | - |
Grafieken van btw-tarieven kunnen ook worden gescheiden door de status van archivering.
| 2015 Gewone belastingtarieven voor Single Filing-status [Belastingtariefschema X, Internal Revenue Code, sectie 1 (c)] | ||||||||
| Als het belastbaar inkomen is | een | b | c | d | e | f | g | |
| over- | maar niet voorbij | Belastbaar inkomen | Minus | Trek (b) van (a) af | Vermenigvuldigingsbedrag | Vermenigvuldigen (c) met (d) | Extra bedrag | Voeg (e) en (f) toe |
| $ 0 | $ 9225 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9225 | 37.450 | 9225 | × 15% | 922,50 | ||||
| 37.450 | 90.750 | 37.450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 90.750 | 189.300 | 90.750 | × 28% | 18,481.25 | ||||
| 189.300 | 411.500 | 189.300 | × 33% | 46,075.25 | ||||
| 411.500 | 413.200 | 411.500 | X 35% | 119,401.25 | ||||
| 413.200 | - | 413.200 | × 39,6% | 119,996.25 | ||||
Dit formaat van de belastingtariefgrafiek (hierboven weergegeven) benadrukt de mechaniek van het berekenen van de federale inkomstenbelasting. Om deze grafiek te gebruiken, beginnen we met het berekenen van het belastbaar inkomen van een persoon. Vervolgens gebruiken we de eerste twee kolommen om het bereik te vinden waarin het belastbaar inkomen daalt. Zodra we de relevante rij hebben gevonden, werken we vervolgens over de rij van links naar rechts.
Zodra we de relevante rij identificeren, schrijven we in de hoeveelheid belastbaar inkomen in kolom (a). Vervolgens voeren we de aftrekking uit in kolom (c) en voeren we een vermenigvuldiging uit in kolom (e). Aan dit aantal voegen we het bedrag in kolom (f) toe om de federale inkomstenbelastingverplichting in kolom (g) te vinden.
Om dit op een andere manier te formuleren, nemen we belastbaar inkomen en trekken we het bedrag af waar de relevante belastingschijf begint (kolommen a en b). Dit laat alleen het belastbare inkomen binnen die belastingschijf (kolom c). We vermenigvuldigen dit bedrag met het belastingtarief voor die schijf (kolommen d en e). Dit is het bedrag van de belasting op het inkomen binnen die belastingschijf. Voor dit bedrag voegen we de cumulatieve federale belasting op inkomsten toe die valt onder de lagere belastingtarieven (kolom f). Dit resulteert in het totale bedrag aan federale inkomstenbelasting (kolom g).
- Het is belangrijk erop te wijzen dat deze grafiek alleen de normale inkomstenbelastingtarieven weergeeft. Met behulp van dit diagram (of vergelijkbare grafieken in publicatie 505) gaan we er van uit dat alle inkomsten onderworpen zijn aan de gewone belastingtarieven.
- Om de belasting te berekenen wanneer een persoon langetermijnmeerwaarden of gekwalificeerde dividenden heeft, gebruikt u werkblad 2-7 in combinatie met de belastingtarieftabellen (werkblad 1-6), die beide te vinden zijn in publicatie 505, bronbelasting en geschatte belasting (pdf).
Stel dat Edith, één persoon, een belastbaar inkomen heeft van $ 100.000. Dit valt binnen de vierde belastingschijf (die varieert van $ 90.750 tot $ 189.300 aan belastbaar inkomen). Ervan uitgaande dat alle inkomsten van Edith onderworpen zijn aan de gewone belastingtarieven, zouden we haar federale inkomstenbelasting als volgt vinden:
| Voorbeeld | ||||||||
| Als het belastbaar inkomen is | een | b | c | d | e | f | g | |
| over- | maar niet voorbij | Belastbaar inkomen | Minus | Trek (b) van (a) af | Vermenigvuldigingsbedrag | Vermenigvuldigen (c) met (d) | Extra bedrag | Voeg (e) en (f) toe |
| 90.750 | 189.300 | $ 100.000 | 90.750 | $ 9.250 | × 28% | $ 2590 | 18,481.25 | $ 21,071.25 |
Edith is $ 21.071,25 federale inkomstenbelasting verschuldigd over het belastbaar inkomen van $ 100.000.
Het belastbaar inkomen van Edith valt binnen de belastingmarge van 28%. Haar inkomen boven $ 90.750 wordt belast tegen het tarief van 28%. De rest van haar inkomsten wordt belast tegen de lagere tarieven van 10%, 15% en 25%. Edith's effectieve of gemiddelde belastingtarief is haar belastingplicht gedeeld door haar belastbaar inkomen, of 21.071,25 / 100.000 = 21,07125%. Dit effectieve belastingtarief is een combinatie van alle belastingtarieven die van toepassing zijn op haar inkomsten.
| Gewone accijnstarieven 2015 voor de status van hoofden van huishoudens [Belastingtarief Schema Z, Internal Revenue Code, sectie 1 (b)] | ||||||||
| Als het belastbaar inkomen is | een | b | c | d | e | f | g | |
| over- | maar niet voorbij | Belastbaar inkomen | Minus | Trek (b) van (a) af | Vermenigvuldigingsbedrag | Vermenigvuldigen (c) met (d) | Extra bedrag | Voeg (e) en (f) toe |
| $ 0 | $ 13.150 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13.150 | 50.200 | 13.150 | × 15% | 1,315.00 | ||||
| 50.200 | 129.600 | 50.200 | × 25% | 6,872.50 | ||||
| 129.600 | 209.850 | 129.600 | × 28% | 26,722.50 | ||||
| 209.850 | 411.500 | 209.850 | × 33% | 49,192.50 | ||||
| 411.500 | 439,000 | 411.500 | X 35% | 115,737.00 | ||||
| 439,000 | - | 439,000 | × 39,6% | 125,362.00 | ||||
| 2015 Gewone belastingtarieven voor het afzonderlijk indienen van gehuwde documenten [BTW-tariefschema Y-2, Internal Revenue Code, sectie 1 (d)] | ||||||||
| Als het belastbaar inkomen is | een | b | c | d | e | f | g | |
| over- | maar niet voorbij | Belastbaar inkomen | Minus | Trek (b) van (a) af | Vermenigvuldigingsbedrag | Vermenigvuldigen (c) met (d) | Extra bedrag | Voeg (e) en (f) toe |
| $ 0 | $ 9225 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9225 | 37.450 | 9225 | × 15% | 922,50 | ||||
| 37.450 | 75.600 | 37.450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 75.600 | 115.225 | 75.600 | × 28% | 14,693.75 | ||||
| 115.225 | 205.750 | 115.225 | × 33% | 25,788.75 | ||||
| 205.750 | 232.425 | 205.750 | X 35% | 55,662.00 | ||||
| 232.425 | - | 232.425 | × 39,6% | 64,989.25 | ||||
| 2015 Gewone belastingtarieven voor samengevoegde en gekwalificeerde weduwe of status van samenvattingen van gehuwde partijen [BTW-tariefschema Y-1, Internal Revenue Code, sectie 1 (a)] | ||||||||
| Als het belastbaar inkomen is | een | b | c | d | e | f | g | |
| over- | maar niet voorbij | Belastbaar inkomen | Minus | Trek (b) van (a) af | Vermenigvuldigingsbedrag | Vermenigvuldigen (c) met (d) | Extra bedrag | Voeg (e) en (f) toe |
| $ 0 | $ 18.450 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18.450 | 74.900 | 18.450 | × 15% | 1,845.00 | ||||
| 74.900 | 151.200 | 74.900 | × 25% | 10,312.50 | ||||
| 151.200 | 230.450 | 151.200 | × 28% | 29,387.50 | ||||
| 230.450 | 411.500 | 230.450 | × 33% | 51,577.50 | ||||
| 411.500 | 464.850 | 411.500 | X 35% | 111,324.00 | ||||
| 464.850 | - | 464.850 | × 39,6% | 129,996.50 | ||||
Andere belastingtarieven van kracht voor 2015
Naast de federale inkomstenbelastingen op het gewone inkomen zijn er andere belastingen die van toepassing kunnen zijn op het persoonlijk inkomen:
- Sociale zekerheid Belasting met een percentage van 12,4% op lonen en zelfstandige inkomsten tot aan de jaarlijkse basis van de sociale zekerheid van $ 118.500.
- Medicare Belasting met een percentage van 2,9% op lonen en zelfstandige inkomsten.
- Bijkomende Medicare-belasting van 0,9% op lonen en inkomsten uit zelfstandige activiteiten boven de volgende drempels:
- Gehuwd samen indienen: $ 250.000
- Alleenstaand of hoofd van het huishouden of kwalificerende weduwe (er): $ 200.000
- Gehuwd apart indienen: $ 125.000
Alternatieve minimum belasting (AMT)
Voor ongehuwd bewaren afzonderlijk:
- 26% op belastbaar inkomen (zoals herberekend volgens de AMT-regels) onder $ 92.700
- 28% op AMT belastbaar inkomen boven $ 92.700
Voor alleenstaand, hoofd van het huishouden, gezamenlijk getrouwd stellen en kwalificerende weduwe (er):
- 26% op AMT belastbaar inkomen onder $ 185.400
- 28% op AMT belastbaar inkomen boven $ 185.400
Netto-inkomstenbelasting met 3,8% op het laagste van de netto-inkomsten uit beleggingen of aangepast aangepast bruto-inkomen over de volgende drempels:
- Gehuwd samen indienen of kwalificerende weduwe (er): $ 250.000
- Alleenstaand of hoofd van het huishouden: $ 200.000
- Gehuwd apart indienen: $ 125.000
De belastingvoeten voor vermogenswinst verschillen afhankelijk van het feit of de winsten voor de korte of lange termijn zijn.
Kortetermijnwinsten belast tegen normale inkomstenbelastingtarieven.
Winst op lange termijn en gekwalificeerde dividenden worden belast op
- 0% als het belastbaar inkomen daalt in de marginale belastingschijven van 10% of 15%
- 15% als het belastbaar inkomen daalt in de 25%, 28%, 33% of 35% marginale belastingschijven
- 20% als het belastbaar inkomen daalt in de marginale belastingschijf van 39,6%
- 25% op afschrijving herovering
- 28% op Collectibles
- 28% op gekwalificeerde aandelen voor kleine bedrijven na uitsluiting
Hoe u uw marginale belastingtarieven kunt gebruiken
Individuen kunnen de belastingtariefschema's op verschillende manieren gebruiken om hun financiën te helpen plannen. U kunt deze belastingtarieven gebruiken om uit te rekenen hoeveel belasting u betaalt over het extra inkomen dat u verdient. Voor een belastingplichtige in de belastingschijf van 25% worden extra inkomsten belast met 25% totdat het inkomen van de belastingplichtige de volgende belastingschijf van 28% bereikt.
Houd er rekening mee dat verschillende inkomstenintervallen met verschillende tarieven worden belast en dat de inkomensintervallen waarop de tarieven van toepassing zijn, zijn gebaseerd op de indieningsstatus van een persoon. Bijvoorbeeld, een persoon die als hoofd van het huishouden $ 48.600 per jaar verdient, krijgt de eerste $ 13.150 van zijn belastbare inkomsten belast tegen het tarief van 10%, en zijn belastbaar inkomen tussen $ 13.150 en $ 48.600 belast tegen het tarief van 15%. Een filiaal van het hoofd van een huishouden dat $ 200.000 per jaar verdient, valt binnen de belastingschijf van 28%, hoewel sommige van hun inkomsten worden belast tegen de tarieven van 10%, 15% en 25%.
U kunt ook deze belastingtarieven gebruiken om erachter te komen hoeveel belasting u bespaart door uw aftrek te verhogen. Een belastingbetaler in de belastingschijf van 28% bespaart bijvoorbeeld 28 cent federale belasting voor elke dollar uitgegeven aan een fiscaal aftrekbare uitgave, zoals hypotheekrente of liefdadigheid.
Houd er rekening mee dat de marginale belastingtarieven interageren met andere belastingtarieven, met name de alternatieve minimum belasting, die inkomsten naar een hoger belastingtarief kan duwen of de belastingbesparing van bepaalde soorten inhoudingen kan elimineren.
Bron: de officiële belastingschijven voor 2015 werden gepubliceerd door de Internal Revenue Service in Revenue Procedure 2014-61 (pdf).
Opmerking: om uw werkelijke inkomstenbelasting te berekenen, raadpleegt u werkbladen voor belastingberekening in de 2015-instructies voor formulier 1040 en de belastingtabellen 2015 (nog niet beschikbaar). Werkbladen voor belastingberekeningen worden ook verstrekt in de editie 2015 van publicatie 505, bronbelasting en geschatte belasting (nog niet beschikbaar).