Single is een van de vijf opslagstatusopties . De status van indiening bepaalt welk standaard aftrekbedrag en welke belastingtarieven worden gebruikt bij het berekenen van de federale inkomstenbelasting van een persoon voor het jaar.
- U kunt de enkele aanvraagstatus op uw belastingaangifte claimen als u op de laatste dag van het jaar ongehuwd of 'ongehuwd' bent.
- Dit omvat mensen die wettelijk gescheiden of gescheiden zijn.
- Een persoon wordt als ongehuwd beschouwd voor belastinggerelateerde doeleinden als de persoon op de laatste dag van het jaar niet gehuwd is met een andere persoon of wettelijk gescheiden is van een echtgenoot bij een echtscheiding of een afzonderlijk onderhoudsdecreet.
- Het staatsrecht regelt of u bent gehuwd of wettelijk gescheiden in het kader van een echtscheiding of een afzonderlijk onderhoudsdecreet.
De onderstaande tabel toont de belastingtarieven die gelden voor het jaar 2017 voor alleenstaanden.
| 2017 Gewone belastingtarieven voor Single Filing-status [Belastingtariefschema X, Internal Revenue Code, sectie 1 (c)] | ||||||||
| Als het belastbaar inkomen is | een | b | c | d | e | f | g | |
| over- | maar niet voorbij | Belastbaar inkomen | Minus | Trek (b) van (a) af | Vermenigvuldigingsbedrag | Vermenigvuldigen (c) met (d) | Extra bedrag | Voeg (e) en (f) toe |
| $ 0 | $ 9325 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9325 | 37.950 | 9325 | × 15% | 932,50 | ||||
| 37.950 | 91.900 | 37.950 | × 25% | 5,226.25 | ||||
| 91.900 | 191.650 | 91.900 | × 28% | 18,713.75 | ||||
| 191.650 | 416.700 | 191.650 | × 33% | 46,643.75 | ||||
| 416.700 | 418.400 | 416.700 | X 35% | 120,910.25 | ||||
| 418.400 | - | 418.400 | × 39,6% | 121,505.25 | ||||
Geregistreerde binnenlandse partners en burgerlijke unies worden beschouwd als ongehuwd
- Geregistreerde binnenlandse partners worden als ongehuwd beschouwd en moeten daarom als single indienen.
- Partners in een burgerlijke unie worden als ongehuwd beschouwd en moeten daarom als single worden ingediend.
- Als een geregistreerde binnenlandse partner of burgerlijke uniepartner een nauw verwante persoon ten laste heeft, kan die partner zich ook kwalificeren om als gezinshoofd in te schrijven .
In Revenue Ruling 2013-17 (pdf) nam de IRS het standpunt in: "Voor federale belastingdoeleinden omvatten de termen 'echtgenoot', 'echtgenoot en echtgenote', 'echtgenoot' en 'vrouw' geen personen (ongeacht of andere geslacht of hetzelfde geslacht) die een geregistreerd nationaal partnerschap, een burgerlijke unie of een andere soortgelijke formele relatie zijn aangegaan die is erkend krachtens de staatswetgeving en die niet wordt aangeduid als een huwelijk volgens het recht van die staat, en de term 'huwelijk' niet omvatten dergelijke formele relaties. " ( Nadruk toegevoegd. )
Sommige staten eisen dat geregistreerde binnenlandse partners en personen in een burgerlijke unie belastingaangiften indienen alsof ze getrouwd zijn. De IRS stelt zich echter op het standpunt dat binnenlandse partnerschappen en burgerlijke unies niet hetzelfde zijn als huwelijk. En dus moeten personen in een geldig binnenlands partnerschap of een burgerlijke unie hun federale belastingaangiften indienen met een indieningsstatus van ongehuwde personen: hetzij alleenstaand of aan het hoofd van een huishouden.
Bovendien moeten binnenlandse partners en personen in een burgerlijke unie die in een gemeenschapseigendomsstaat wonen mogelijk inkomsten en aftrekken toewijzen tussen elke partner. Dit geldt voor binnenlandse partners in de staten Washington, Nevada en Californië .
Andere archiefstatusopties voor ongehuwde personen
Ongetrouwde personen die in aanmerking komen om een afhankelijke persoon te claimen, kunnen in aanmerking komen voor de dossierstatus van de Head of Household.
De status Hoofd huishouden geeft een grotere standaardaftrek en grotere belastingschijven in vergelijking met de status Eénmalige indiening.
Personen die weduwen of weduwnaars zijn en aanspraak maken op een ten laste komend kind , komen mogelijk in aanmerking voor de klassementsstatus Kwalificerende weduwe / weduwschap . Dit is een speciale indieningsstatus voor overlevende echtgenoten gedurende de eerste twee jaar na het overlijden van hun man / vrouw.
Verder lezen
- Publicatie 501, uitzonderingen, standaardaftrek en opslaginformatie, in het bijzonder het gedeelte over de status van éénmalige indiening.
- Publicatie 504, gescheiden of gescheiden personen, met name het gedeelte over ongehuwde personen.
- Publicatie 17, Uw federale inkomstenbelasting, met name het gedeelte over de status van één aanvraag.
- Revenue Ruling 2013-17 (pdf), waarin de regels worden besproken voor het bepalen van de burgerlijke staat van homohuwelijken, geregistreerde binnenlandse partners en personen in een burgerlijke unie.
- JK Lasser is uw inkomstenbelasting , hoofdstuk 1.