De belastingregels voor het claimen van kinderen en verwanten als afhankelijke personen
Deze aftrekkingen trekken af van het inkomen waarover ze belasting moeten betalen. Een hele reeks belastingkredieten zijn gebaseerd op het aantal afhankelijke personen dat u hebt, inclusief het belastingkrediet voor kinderen , het kinderkorting en het belastingkrediet voor afhankelijke zorg en de arbeidskorting .
Wacht, er is meer. Als u niet getrouwd bent en u ondersteunt een ten laste, kan dit u het recht geven om de status van huishoudens in te dienen , wat veel voordeliger is dan indienen als een enkele belastingbetaler.
Het hebben van afhankelijke personen is absoluut een goede zaak in belastingtijd, maar het is belangrijk om de regels te kennen die bepalen wie u kunt claimen en onder welke omstandigheden.
Een belangrijke opmerking
Vanaf december 2017 waren het Huis van Afgevaardigden en de Amerikaanse Senaat verwikkeld in een akkoord met de bepalingen van de voorgestelde Tax Cuts and Jobs Act, die een aanzienlijke impact zouden hebben op de hier uiteengezette regels. Zowel het Huis als de Senaat hebben een versie van deze wet voorgesteld, en het valt nog te bezien of ze een compromis zullen sluiten over hun verschillen en dat de wet zal worden aangenomen. Als het in wet wordt omgezet, zijn de precieze bepalingen nog onbekend op het moment van publicatie.
Dat gezegd hebbende, willen zowel het Huis als de Senaat afstand doen van persoonlijke vrijstellingen, waaronder aftrekkingen voor uw nabestaanden.
Ze bieden andere belastingvoordelen in ruil daarvoor, maar het komt erop neer dat we er alleen zeker van kunnen zijn dat deze regels van toepassing zijn op het belastingjaar 2017. Het belastinglandschap zou aanzienlijk kunnen veranderen als de kalender op 1 januari wordt omgedraaid naar 2018, maar geen van de bepalingen van de Tax Cuts and Jobs Act zal naar verwachting met terugwerkende kracht werken.
Natuurlijk kan dat ook veranderen.
Regels die van toepassing zijn op de belastingbetaler
Je kunt niemand claimen als je afhankelijke persoon als je afhankelijk bent van iemand anders. Evenzo kan niemand anders u als afhankelijke persoon opeisen als u een afhankelijke claimt.
Als een voorbeeld, misschien ben je 23 jaar oud, heb je een kind en woon je thuis bij je ouders. Je bent ook een voltijdstudent dus je kwalificeert als de afhankelijkheid van je ouders. U kunt uw kind niet als uw ten laste nemen als uw ouders u claimen, en uw ouders kunnen u niet claimen als u uw kind opeist.
Regels die van toepassing zijn op uw gezinsleden
U kunt geen afhankelijke persoon die getrouwd is en een gezamenlijk rendement aanvragen, met één uitzondering. Een gehuwde persoon kan een gezamenlijke aangifte indienen en toch als afhankelijke partij door een andere belastingbetaler worden geclaimd als de gezamenlijke aangifte alleen is ingediend, zodat het echtpaar een teruggave kan claimen. Bovendien zou er voor beide echtgenoten geen belasting verschuldigd zijn geweest als zij afzonderlijke aangiften hadden ingediend.
Je ten laste moet een Amerikaans staatsburger zijn, een nationale of ingezeten buitenaards wezen van de Verenigde Staten, of een inwoner van Canada of Mexico. Een persoon ten laste kan door een en slechts één belastingbetaler in een bepaald jaar worden opgeëist. Dit betekent dat als u en uw echtgenoot niet langer getrouwd zijn, u geen gezamenlijk rendement kunt indienen, u beiden uw kind niet als een persoon ten laste kunt nemen.
Hij moet worden opgeëist door een van u of de ander.
Kwalificerende kinderen en in aanmerking komende familieleden
Je ten laste moet een in aanmerking komend kind zijn of een in aanmerking komend familielid. Voor elk gelden andere regels.
Een in aanmerking komend kind :
- Moet familie van je zijn. Dit betekent niet noodzakelijk dat je zijn biologische ouder bent. U kunt zijn broer, tante, pleegouder, stiefouder of zelfs een halfzus zijn. Maar er moet een legale of familierelatie zijn.
- Een kind kan alleen tot en met zijn 19e verjaardag afhankelijk zijn, tenzij hij een voltijdstudent is. In dit geval kunt u hem als afhankelijke persoon blijven claimen totdat hij de leeftijd van 24 jaar bereikt. Er is geen leeftijdslimiet voor kinderen die gehandicapt zijn.
- Als het kind werkt, kan hij niet meer bijdragen dan de helft van zijn eigen steun voor het jaar. Dit is anders dan de belastingwetgeving die vóór 2005 gold toen een belastingbetaler meer dan de helft van de steun voor het kind moest bieden. Volgens IRS-publicatie 501 omvat de totale ondersteuning wat u uitgeeft om te voorzien in "eten, onderdak, kleding, onderwijs, medische en tandheelkundige zorg, recreatie, vervoer en soortgelijke benodigdheden." Als de totale kosten van de ondersteuning van uw kind $ 24.000 waren voor het jaar, kan hij tot $ 12.000 bijdragen als hij werkt of anderszins eigen inkomsten heeft, maar hij kan geen $ 12.001 bijdragen. Vroeger moest de belastingbetaler minstens $ 12.001 van zijn steun betalen om hem als een afhankelijke persoon te kunnen opeisen.
- Uw kind afhankelijk moet meer dan de helft van het jaar bij u wonen. Tijd die je op school doorbracht, telt niet als weg wonen van jou. Meer dan een half jaar betekent minimaal zes maanden en één dag. Als u de voogdij deelt, wilt u misschien een log bijhouden van waar het kind elke nacht doorbrengt.
U kunt ook een in aanmerking komende familielid als afhankelijke persoon claimen. Sommige familieleden moeten het hele jaar bij u in huis wonen, maar er zijn uitzonderingen voor bepaalde naaste familieleden zoals uw ouder, grootouder, broer of zus, nicht of neef. Dit zijn de regels voor in aanmerking komende familieleden:
- Het inkomen van uw familieleden mag niet hoger zijn dan het bedrag van de persoonlijke vrijstelling voor dat belastingjaar.
- U moet meer dan de helft van de ondersteuning van die persoon bieden volgens dezelfde regels voor wat ondersteuning vormt voor een kind dat afhankelijk is. Als meerdere mensen één persoon ondersteunen, bijvoorbeeld omdat u en uw broers en zussen uw ouder collectief ondersteunen, kunt u een meervoudige ondersteuningsovereenkomst indienen bij de IRS, zodat slechts een van u de ondersteunde persoon als afhankelijke partij kan claimen, maar u allen moet afspreken wie van jullie dat zal zijn.
- Als uw persoon ten laste met u moet leven omdat hij niet nauw genoeg aan u verwant is, kan uw relatie de lokale wetgeving niet schenden. Als uw staat bijvoorbeeld samenwoning met een gehuwde persoon verbiedt, kunt u een gehuwde persoon niet als uw afhankelijke persoon opeisen, ook al voldoet u aan alle andere criteria.
- Binnenlandse partners kunnen worden geclaimd als personen ten laste onder de relevante relatieve tests.
Het risico van een audit
De Internal Revenue Service zal onvermijdelijk belastingaangiften controleren wanneer twee of meer belastingbetalers dezelfde afhankelijke partij proberen te claimen . Slechts één belastingbetaler kan in deze situatie winnen. De verliezende belastingbetaler zal waarschijnlijk extra belastingen moeten betalen, plus boetes en rente. De IRS zal de volgende tie-breaker tests gebruiken om te bepalen welke belastingbetaler in aanmerking komt om de afhankelijke te claimen. De tie-breakertests worden weergegeven in volgorde van prioriteit.
De belastingbetaler die het meest in aanmerking komt om aanspraak te maken op een kind als afhankelijke persoon onder de kwalificerende kindcriteria is:
- Een ouder
- De ouder met wie het kind het langst leefde gedurende het jaar. De kans is groot dat het kind ten minste een dag meer met de ene ouder doorbrengt dan de andere ouder, omdat er meestal 365 dagen per jaar zijn.
- De ouder met het hoogste aangepaste bruto-inkomen als het kind precies evenveel tijd met elk van hen doorbracht.
- Als geen van de belastingbetalers de ouder van het kind is, kan de belastingbetaler met het hoogste aangepaste bruto-inkomen het kind opeisen.
Een niet-kwalificerende ouder kan het kind nog altijd als zijn ten laste nemen als de in aanmerking komende ouder zijn of haar aanspraak op de vrijstelling van afhankelijkheid vrijstelt door IRS-formulier 8332 in te dienen, Vrijgave van een vordering tot vrijstelling voor kinderen van gescheiden of van elkaar gescheiden ouders . U kunt het jaar of de jaren aangeven waarvoor u akkoord gaat om de vrijstelling op dit formulier vrij te geven. Je kunt de release ook intrekken als je later van gedachten verandert.
Een waarschuwing
Bescherm uzelf door absoluut zeker te zijn dat u in aanmerking komt om elk afhankelijk van uw terugkeer te claimen. Zorg ervoor dat u documenten heeft die uw claim ondersteunen.