Is het uw voordeel om te bepalen?
Wat betekent een objectieve deductie?
Itemiseren is precies wat het klinkt: het rapporteren van uw werkelijke uitgaven voor verschillende soorten toegestane inhoudingen, waarbij ze één voor één worden opgeteld. U moet nauwkeurig bijhouden wat u in het jaar uitgeeft en u moet bonnetjes en documentatie blijven ondersteunen om aan te tonen dat deze kosten legitiem zijn in het geval de Internal Revenue Service ooit om bewijs vraagt.
Documentatie kan bestaan uit bankafschriften, vinkjes, aangifte onroerendgoedbelasting, verzekeringsrekeningen, medische rekeningen en bevestigingsbrieven voor liefdadigheidsinstellingen waaraan u mogelijk hebt gedoneerd.
Het verschil tussen gespecificeerde onttrekkingen en de standaardaftrek
Het opsommen van je afleidingen versus het claimen van de standaard aftrek is een of / of een keuze. Je kunt niet allebei doen, hoewel je je beslissing van jaar tot jaar kunt veranderen. De standaard aftrek is een vast bedrag op basis van de archiveringsstatus van een persoon.
Vanaf het belastingjaar 2017 is de standaard aftrek $ 6.350 voor alleenstaande belastingbetalers en degenen die getrouwd zijn maar verschillende aangiften indienen, $ 12.700 als je getrouwd bent en gezamenlijk aangifte doet of als je een weduwe of weduwnaar bent die in aanmerking komt voor een afhankelijk kind, en $ 9.350 voor degenen die in aanmerking komen als hoofd van het huishouden.
De meeste belastingbetalers eisen de standaardaftrek.
Wanneer u de onttrekkingen mogelijk wilt specificeren
Het is aan het voordeel van een belastingbetaler om te specificeren wanneer het totaal van al zijn individuele aftrekkingen de standaardaftrek voor zijn archiveringsstatus overschrijdt. Anders zou het geen zin hebben - je zou belasting betalen op meer inkomsten dan je zou moeten doen.
Als u bijvoorbeeld een alleenstaande persoon bent en u in 2017 een totale aftrek van $ 7.350 had, kunt u beter de moeite nemen om dit te specificeren, omdat dit $ 1.000 extra kost van uw belastbaar inkomen dan de standaardaftrek van $ 6.350. Maar als je je kwalificeert als hoofd van het huishouden, zou je uiteindelijk belasting betalen voor een extra $ 2.000 als je het opgeeft - het verschil tussen $ 7.350 in gedetailleerde aftrekkingen en de standaardaftrek van $ 9.340 die je zou kunnen claimen voor deze archiveringsstatus.
Maar er is een mogelijke rimpel aan de horizon. De Tax Cuts and Jobs Act die het Congres in december 2017 in de maak is, zou de standaard aftrekbedragen voor 2018 radicaal veranderen. Het Huis van Afgevaardigden wil de standaard aftrek verhogen naar $ 12.200 voor enkele filers, tot $ 18.300 voor hoofden van huishouden en tot $ 24.400 voor gehuwde belastingbetalers die gezamenlijke aangiften indienen. De senaat bevindt zich in dezelfde honkbalveld: $ 12.000 voor enkele filers, $ 18.000 voor gezinshoofden en $ 24.000 voor gehuwde belastingbetalers die gezamenlijk indienen.
Als de Wet Belastingverlaging en Werkgelegenheid wordt aangenomen en wettelijk is ondertekend, zal deze waarschijnlijk in 2018 van kracht worden. Hiervoor zijn veel gespecificeerde aftrekkingen nodig om deze nieuwe drempels te overtreffen.
Wanneer een belastingbetaler deductie moet vermelden
Soms is de beslissing om te specificeren of om de standaardaftrek te claimen, uit handen. Echtparen die afzonderlijke belastingaangiften indienen, moeten elk dezelfde methode gebruiken. Ze moeten allebei de standaardaftrek nemen of ze moeten beide specificeren, dus als je echtgenoot het opgeeft, ben je er ook mee bezig, tenzij je hem kunt overtuigen om van gedachten te veranderen.
Niet-ingezeten aliens moeten specificeren. Ze komen niet in aanmerking voor de standaardaftrek.
Welke uitgaven kunnen worden gespecificeerd?
De lijst met kwalificerende aftrekkingen is vrij uitgebreid en er gelden beperkingen voor sommige. Over het algemeen kunt u gespecificeerde inhoudingen in de volgende categorieën claimen, maar sommige zijn ook onderhevig aan veranderingen in de wetgeving die in behandeling is. En deze lijst is absoluut niet volledig. Er zijn een paar extra, minder gebruikte gespecificeerde aftrekkingen.
- Medische en tandheelkundige uitgaven (mogelijk geëlimineerd door de House-versie van de Tax Cuts and Jobs Act, maar uitgebreid volgens de door de Senaat voorgestelde versie)
- Staats- en lokale inkomstenbelasting (mogelijk geëlimineerd door zowel de Kamer als de Senaat versies van de Tax Cuts and Jobs Act)
- Onroerendgoedbelasting (afgetopt op $ 10.000 door zowel de Kamer als de Senaat versies van de hangende wetgeving)
- Hypotheekrente op het huis (afgetopt op hypotheekschuld van $ 500.000 door de House-versie van de Tax Cuts and Jobs Act; de versie van de Senaat behoudt deze aftrek maar beperkt deze tot alleen acquisitieschuld, geen aandelenschuld zoals historisch gezien het geval was)
- Geschenken aan een goed doel
- Slachtoffers- of diefstalverliezen (mogelijk ingetrokken door de Tax Cuts and Jobs Act)
- Niet-vergoede personeelsuitgaven
- Belastingskosten
- Investeringskosten en kosten
Medische en tandheelkundige kosten omvatten de kosten van verzekeringspremies zolang uw werkgever u deze niet vergoedt, evenals bepaalde in aanmerking komende medische en tandheelkundige zorgkosten. Maar u kunt alleen het deel aftrekken dat hoger is dan 10 procent van uw aangepast bruto inkomen vanaf 2017.
Dit betekent dat als uw AGI $ 55.000 is en u $ 7500 aan kwalificerende medische kosten had, uw aftrek beperkt zou zijn tot $ 2.000: het bedrag dat hoger is dan $ 5.500 of 10 procent van uw AGI. De versie van de Senaat van de Tax Cuts and Jobs Act zou deze limiet verlagen tot 7,5 procent, maar slechts voor twee jaar.
Andere beperkingen op gespecificeerde onttrekkingen
Gespecificeerde aftrekkingen zijn ook beperkt wanneer een AGI van een belastingplichtige bepaalde limieten overschrijdt op basis van zijn archiveringsstatus. Deze limieten worden soms Pease-beperkingen genoemd, omdat afgevaardigde Donald Pease voor het eerst de wetgeving heeft opgesteld die deze in 1990 voorziet.
| Voor 2017 beginnen de gedetailleerde verminderingen van start tot uitfasering wanneer AGI bereikt | |
| Archiefstatus | Aangepaste bruto-inkomensdrempel |
| Gehuwd samen indienen en kwalificerende weduwe (er) | $ 313.800 |
| Getrouwd indienen apart | $ 156.900 |
| Hoofd van het huishouden | $ 287.650 |
| single | $ 261.500 |
Het totale bedrag van de gespecificeerde aftrekposten die u kunt claimen, wordt verlaagd als uw AGI de limiet voor uw indieningsstatus overschrijdt. De korting is ofwel 3 procent van het bedrag waarmee uw AGI de drempelwaarde overschrijdt of 80 procent van uw totale gespecificeerde aftrekken, afhankelijk van wat het minst is. U hoeft geen aftrekposten in te voeren voor medische kosten, investeringsrente, ongevallen- of diefstalverliezen of gokverliezen als u 80 procent van het totaal gaat berekenen, tenminste vanaf 2017. Dit kan enigszins veranderen met de nieuwe belastingwetgeving ook.
U kunt de beperking van de gespecificeerde inhoudingen berekenen met behulp van het werkblad "Gespecificeerde deductie - regel 29" op pagina A-13 van de Instructies voor schema A.
Fiscale wetten veranderen periodiek en de bovenstaande informatie geeft mogelijk niet de meest recente wijzigingen weer. Raadpleeg een belastingprofessional voor het meest actuele advies. De informatie in dit artikel is niet bedoeld als belastingadvies en is geen vervanging voor belastingadvies.
Bijgewerkt door Beverly Bird