Aftrek van lokale en lokale belastingen op schema A
In aanmerking komende uitgaven voor aftrek van inkomstenbelasting in de staat
Alle inkomstenbelastingen die worden opgelegd door een staat, lokale of buitenlandse jurisdicties, kunnen worden afgetrokken op basis van een paar regels.
Ten eerste moet u uw aftrekken op schema A specificeren om ze te claimen. Dit betekent dat we afzien van de standaardaftrek, die vaak meer is dan het totaal van de gespecificeerde aftrekken van een belastingplichtige voor het belastingjaar. Doe geen cent en wijs dom en geef de Internal Revenue Service meer geld dan je moet doen. Zorg ervoor dat uw totale gespecificeerde aftrek de standaardaftrek voor uw archiveringsstatus overschrijdt, dus het is de moeite waard om het te specificeren.
De belasting moet ook persoonlijk aan u worden opgelegd. U kunt geen aanspraak maken op inkomstenbelasting die een van uw personen ten laste - en in sommige gevallen uw echtgenoot - mogelijk heeft betaald. U moet ze betaald hebben tijdens het belastingjaar waarvoor u een aanvraag indient.
In aanmerking komende uitgaven die kunnen worden afgetrokken als lokale en lokale inkomstenbelastingen omvatten:
- Inhouding voor lokale en lokale inkomstenbelastingen zoals weergegeven op formulier W-2 of formulier 1099
- Geraamde belastingsbetalingen gedurende het jaar
- Verlengde belastingbetalingen die gedurende het jaar zijn betaald
- Betalingen die in de loop van het jaar zijn gedaan voor belastingen die in een vorig jaar zijn ontstaan
- Verplichte bijdragen aan uitkeringsfondsen
Documenten die u ter ondersteuning van uw aftrek moet ondersteunen
Betalingen van lokale en lokale inkomstenbelastingen kunnen op verschillende documenten voorkomen. Als u geschatte belastingen aan uw staat of gemeente betaalt, bewaar dan kopieën van uw cheques of uw bankafschriften met de debetnota's van uw rekening.
Staatsbelastingen kunnen ook voorkomen in verschillende documenten met betrekking tot belastingheffing. Als u alle administratie bijhoudt, kunt u bijhouden hoeveel u kunt aftrekken. Hier is een korte lijst met documenten waaruit moet blijken hoeveel staats- of lokale belastingen u gedurende het jaar hebt betaald:
- Formulier W-2 (loon- en belastingaangifte), waarin staatsbelastingbelasting wordt vermeld in vak 17. Bronbelastinggrondslag wordt weergegeven in vak 19 en bijdragen aan uitkeringsfondsen kunnen worden getoond in vak 19 of in vak 14.
- Formulier W-2G (bepaalde gokwinsten), die staatsbelastingheffing in box 15 en bronbelasting in box 17 kunnen vermelden.
- Formulier 1099-G (Bepaalde overheidsbetalingen), die bronbelasting in box 11 kunnen vermelden.
- Formulier 1099-INT (rentebaten), die in vak 13 bronbelasting kan bevatten.
- Vorm 1099-DIV (dividenden en uitkeringen), die bronbelasting in box 14 kan weergeven.
- Formulier 1099-R (uitkeringen van pensioenen, lijfrenten, pensioenplannen, winstdelingsplannen, IRA's, verzekeringscontracten, enz.), Die bronbelasting in box 12 kunnen vermelden en bronheffing in box 15.
- Formulier 1099-MISC (Miscellaneous Income), dat in vak 16 bronbelasting kan bevatten.
- Bankafschriften met kopieën van geannuleerde cheques of debiteringen voor geschatte betalingen en na-betalingen van de staatstaks.
- Het deel van de teruggave van het vorige jaar dat werd toegepast op geschatte belastingen.
Jaarlijkse belastingplanning met behulp van de inkomstenbelastingaftrek
De aftrek van de inkomstenbelasting is nuttig bij de belastingplanning aan het einde van het jaar, omdat belastingplichtigen ervoor kunnen kiezen om hun belastingheffingen op het elfde uur te verhogen om elke verwachte staatsaansprakelijkheid voor het jaar te dekken. U kunt bijvoorbeeld uw vierde geschatte belastingbetaling betalen, normaal gesproken op 15 januari in december. Dit zou uw gespecificeerde aftrek verhogen en mogelijk uw federale belastingplicht voor het jaar verminderen.
Controleer of het verhogen van de belastingaanslag aan het einde van het jaar van invloed is op uw federale aangifte - belastingbetalers die worden beïnvloed door de alternatieve minimum belasting zullen waarschijnlijk merken dat ze weinig of geen voordeel ontvangen bij hun federale terugkeer door het versnellen van overheidsbetalingen.
De inkomstenbelastingaftrek van de staat is een correctiepost voor de AMT
De aftrek voor lokale en lokale inkomstenbelastingen is een aanpassingsitem wanneer u de alternatieve minimum belasting of AMT berekent. Dit betekent dat lokale en lokale inkomstenbelasting aftrekbaar zijn wanneer u uw normale federale inkomstenbelasting berekent, maar ze zijn niet aftrekbaar bij het berekenen van de AMT. Belastingbetalers die AMT-verplichtingen hebben, ontvangen over het algemeen weinig of geen voordeel door aftrek van staats- en lokale inkomstenbelastingen, omdat deze inhoudingen worden toegevoegd aan hun belastbaar inkomen.
U zou kunnen overwegen om omzetbelasting in plaats van de inkomstenbelasting af te trekken als een alternatieve strategie - het is een of / of optie. U kunt inkomstenbelasting of omzetbelasting claimen, maar niet beide. Dit zal uw federale belastingplicht in het algemeen niet veranderen, omdat de omzetbelastingaftrek ook wordt geëlimineerd voor de berekening van de AMT, maar het in elk geval aftrekken van de omzetbelasting kan het terugdraaien van belastingteruggaven van de staat het volgende jaar tot gevolg hebben.
Speciale regels voor echtgenoten
Getrouwde belastingplichtigen die gezamenlijk aangifte doen, kunnen alle lokale en lokale inkomstenbelastingen die zij gedurende het jaar hebben betaald, aftrekken, ongeacht of die belastingaflossingen afzonderlijk of gezamenlijk zijn gedaan. Gehuwde belastingplichtigen die afzonderlijke aangiften indienen, mogen echter alleen de staats- en lokale inkomstenbelasting aftrekken die door hen persoonlijk is betaald. "Als u en uw echtgenoot een afzonderlijke staat, lokale en federale inkomstenbelastingaangifte indienen, kunt u elk op uw federale aangifte alleen het bedrag van uw eigen staats- en lokale inkomstenbelasting aftrekken dat u tijdens het belastingjaar hebt betaald." (Publicatie 17, hoofdstuk 22, afdeling over lokale en lokale inkomstenbelastingen)
Daarnaast zijn getrouwde stellen die een gezamenlijke staat indienen, maar afzonderlijke federale opbrengsten, onderworpen aan speciale regels met betrekking tot de manier waarop ze de door hen betaalde belasting over het jaar kunnen aftrekken. In de meeste gevallen kan elke echtgenoot alleen het bedrag aan betaalde staatsbelastingen aftrekken dat evenredig is met het percentage van het inkomen dat zij op individuele basis hebben gegenereerd in vergelijking met het gezamenlijke totaal. In sommige gevallen kan het voordeliger zijn om het daadwerkelijke bedrag aan individueel betaalde staatstaksen in mindering te brengen dan alleen een aftrek te nemen, dit is een percentage van het bedrag dat u hebt verdiend met het totale bedrag aan gezamenlijke inkomsten. Elke echtgenoot kan het bedrag van de staats- en lokale belastingen die hij of zij tijdens het jaar daadwerkelijk heeft betaald, alleen aftrekken als ze in een staat wonen die hen gezamenlijk en afzonderlijk aansprakelijk stelt voor hun nationale en lokale belastingbetalingen.