Statuut van beperkingen door de staat
Sommige staten hebben een langere verjaringstermijn. In dat geval moet u uw belastinggegevens bijhouden zolang het statuut van beperkingen nog openstaat voor een bepaalde belastingaangifte.
Het statuut van beperkingen geeft de IRS drie jaar om uw aangifte te controleren. De meeste staten volgen deze federale driejarige regel, maar er zijn een paar staten die hun eigen statuut van beperkingen voor belastingaudits hebben gecreëerd.
Statuut van beperkingen door de staat
Deze staten hebben een statuut van beperkingen dat verschilt van de IRS-regels:
- Arizona, Californië, Kentucky, Michigan, Ohio en Wisconsin: over het algemeen vier jaar nadat een aangifte is ingediend of moet worden ingediend, naargelang wat later is.
- Colorado: deze staat kan een belastingschuld beoordelen binnen één jaar na het verstrijken van het IRS-statuut van beperkingen (4 jaar).
- Kansas: Belastingen moeten worden beoordeeld uiterlijk drie jaar na de laatste van: 1) de datum waarop de oorspronkelijke aangifte is ingediend; 2) de datum waarop de oorspronkelijke aangifte moet zijn; of 3) de datum waarop de verschuldigde belasting op de aangifte wordt betaald. Belastingen kunnen ook worden geëvalueerd tot één jaar nadat een gewijzigde aangifte is ingediend als deze later wordt ingediend dan de bovenstaande datums.
- Louisiana en New Mexico: drie jaar na 31 december van het jaar waarin de belasting verschuldigd is.
- Minnesota: Drie-en-een-half jaar vanaf de datum waarop de aangifte is ingediend of de datum waarop de aangifte moet worden ingediend, naargelang wat later valt.
- Montana: vijf jaar na de datum van indiening van de aangifte of de datum waarop de aangifte moet worden ingediend, naargelang welke datum later valt.
- Oregon: Drie jaar nadat de aangifte is ingediend, ongeacht of een aangifte wordt ingediend op of na de vervaldatum. Als de aangifte vroeg wordt ingediend, eindigt de beperkingsperiode eerder.
- Tennessee: de staat heeft normaal gesproken drie jaar om de belasting te beoordelen, maar die is verlengd tot drieënhalf jaar als je een claim hebt ingediend voor een terugbetaling en vijf jaar als de IRS je federale aangifte heeft gewijzigd.
Uw acties kunnen het statuut van beperkingen beïnvloeden
Het statuut van beperkingen kan niet elke situatie omvatten en elk statuut van de staat heeft zijn eigen restricties, zelfs die welke in het algemeen de IRS-regels volgen. Als u bijvoorbeeld uw federale aangifte hebt gewijzigd of als uw federale aangifte is aangepast door de IRS, kan het statuut van beperkingen voor uw belastingaangifte worden hervat. Ondertekening van elk type betalingsovereenkomst of aanbieding in een compromis met de staat kan ook het statuut van de staat van beperkingen opnieuw instellen.
Het statuut van beperkingen is niet van toepassing op fraude of belastingontduiking. Ook is er meestal geen statuut van beperkingen voor het niet indienen van een aangifte, dus om veilig te zijn, wilt u misschien de eerste twee pagina's van al uw belastingaangiften houden als bewijs dat u in feite een bestand hebt.
Bron: Larry Tunnell, Cindy Seipel en Ed Scribner, "Federale en staat belastingrecordbehoud", The CPA Journal