Gedekte versus niet-gedekte effecten
- Elke voorraad in een onderneming die is verworven op of na 1 januari 2011
- Alle aandelen in beleggingsfondsen die zijn verworven op of na 1 januari 2012
- Voorraad in een bedrijf dat is aangeschaft via een dividendherinvesteringsplan dat is verworven op of na 1 januari 2012, en
- Notes, obligaties en grondstoffen, evenals derivaten of contracten op basis van grondstoffen, die zijn verworven op of na 1 januari 2013
Niet-gedekte effecten zijn aandelen die vóór deze data zijn verworven.
Een beetje wetgevende geschiedenis
Het concept van gedekte effecten werd voor het eerst geïntroduceerd door de National Securities Market Improvement Act van 1996. Het verwijst naar klassen van effecten die krachtens de federale wetgeving zijn vrijgesteld van overheidsvoorschriften. Vervolgens werd in 2011 aanvullende wetgeving aangenomen die vereiste dat makelaars de aangepaste basis van deze effecten op formulier 1099-B moesten rapporteren voor belastingdoeleinden.
Makelaars werden verplicht om aan te geven of winsten of verliezen gerealiseerd op de verkoop van gedekte effecten kortlopend of langlopend waren. Beleggingsondernemingen hadden tot die tijd geen dergelijke rapportageverplichtingen, en dit liet vaak belastingbetalers worstelen met het identificeren van de onderliggende informatie die nodig is voor het indienen van nauwkeurige belastingaangiften.
Bedrijven hoefden alleen de bruto-opbrengst te rapporteren voordat de wetgeving van 2011 in werking trad.
Gedekte effecten en formulier 1099-B
Beleggingsmakelaars moeten als eerste aangeven of een belegging een gedekte vorm van zekerheid is op formulier 1099-B. Dit is een belastingdocument dat de verkoop van aandelen, obligaties, beleggingsfondsen en andere beleggingsinstrumenten rapporteert.
Een selectievakje in vak 3 van formulier 1099-B geeft aan dat de makelaar de kostenbasis aan de IRS meldt, wat betekent dat dit een gedekte beveiliging is. De kostenbasis van een dergelijk actief is meestal de oorspronkelijke waarde plus aanpassingen voor zaken als kapitaaluitkeringen en aandelensplitsingen.
Gedekte effecten en formulier 8949
De verkoop van beleggingen wordt ook gescheiden in gedekte en niet-gedekte effecten met behulp van formulier 8949. Dit is een belastingformulier waarin details worden vermeld over de verkoop van aandelen, obligaties en andere kapitaalinvesteringen. Formulier 8949 rapporteert drie subgroepen:
- Transacties van effecten gerapporteerd op formulier 1099-B waaruit die basis blijkt, werd aan de IRS gerapporteerd. Alle gedekte effecten worden hier gerapporteerd. Code A wordt gebruikt voor kortlopende holdings en code D wordt gebruikt voor langetermijnholdings.
- Transacties van effecten gerapporteerd op formulier 1099-B waaruit die basis blijkt, is niet aan de IRS gemeld. Niet-gedekte effecten worden gewoonlijk hier gerapporteerd met behulp van code B voor kortetermijnbelangen en code E voor langetermijnholdings.
- Transacties niet gerapporteerd op formulier 1099-B. Dit zijn ook niet-gedekte effecten. Code C wordt gebruikt voor kortlopende holdings en code F wordt gebruikt voor langetermijnholdings.
Fiscale wetten veranderen periodiek en de bovenstaande informatie geeft mogelijk niet de meest recente wijzigingen weer. Raadpleeg een belastingprofessional voor het meest actuele advies. De informatie in dit artikel is niet bedoeld als belastingadvies en is geen vervanging voor belastingadvies.