Essentiële belastingtips voor kapitaalwinsten en -verliezen
Wat is een kapitaalgoed?
Kapitaalactiva zijn beleggingen zoals aandelen, beleggingsfondsen, obligaties, onroerend goed, edele metalen, munten, beeldende kunst en andere verzamelobjecten.
Wanneer het kapitaalgoed wordt verkocht, wordt uw waarde of de waardevermindering van uw belegging belast tegen de waardewijziging van dat actief. Beleggingen kunnen ook inkomsten genereren in de vorm van rente , dividenden , huren en royalty's. Inkomsten die door beleggingen worden gegenereerd, worden belast naarmate het inkomen wordt gegenereerd.
Wat is kostenbasis?
Kostenbasis is de oorspronkelijke prijs die een persoon voor een kapitaalgoed heeft betaald. Kostenbasis omvat de aankoopprijs en alle bijbehorende inkoopkosten (zoals commissies betaald aan makelaars).
In sommige gevallen moet de kostenbasis van een activum naar boven of naar beneden worden aangepast om de werkelijke kosten voor belastingdoeleinden weer te geven. Aangepaste basis wordt berekend door te beginnen met de oorspronkelijke kostenbasis van een actief en vervolgens aanpassingen door te voeren die de basis verhogen of verlagen.
Steven en Mary kochten bijvoorbeeld in 1986 een huis voor $ 100.000. In de loop der jaren hebben ze het dak vervangen, nieuwe airconditioning geïnstalleerd en verschillende verbeteringen aangebracht.
De kosten van die verbeteringen verhogen hun basis in het huis. Sinds een paar jaar verhuren ze het huis. De afschrijvingsaftrek die ze voor die jaren hebben genomen, vermindert hun basis.
Voor een grondige begeleiding op basis en aanpassingen aan de basis, zie:
- Basis van activa (publicatie 551),
- Hoofdstuk 4 van beleggingsinkomen en -uitgaven (publicatie 550), en
- Basis en boekhouding sectie van de Instructies voor Schema D.
Fiscale behandeling van meerwaarden
Hoe vermogenswinsten worden belast, hangt af van welk soort kapitaalgoederen u hebt belegd en hoe lang u het actief bezat.
Soorten kapitaalmiddelen
Er zijn speciale belastingtarieven die van toepassing zijn op de verkoop van verzamelobjecten, af te schrijven onroerend goed en aandelen van kleine bedrijven.
Langetermijnbeleggingen in verzamelobjecten worden belast tegen een vaste 28%. Kortetermijnbeleggingen in verzamelobjecten worden belast als kortetermijnmeerwaarden aan uw gewone inkomstenbelastingtarieven. Verzamelobjecten omvatten de volgende items:
- zegels,
- munten,
- edele metalen,
- kostbare edelstenen,
- zeldzame tapijten,
- antiek,
- alcoholhoudende dranken, en
- fijne kunst.
Sommige edelmetaalmunten en edelmetaal worden echter beschouwd als reguliere beleggingsactiva en worden niet beschouwd als verzamelobjecten voor belastingdoeleinden onder Internal Revenue Code, sectie 408 (m) (3). Zie ook, publicatie 17, uw federale inkomstenbelasting , hoofdstuk 16.
Op onroerend goed dat is afgeschreven, is een speciale belasting voor afschrijving herovering verschuldigd. Een speciaal belastingtarief van 25% is van toepassing op het bedrag van de winst dat betrekking heeft op afschrijvingsaftrekken die zijn geclaimd of hadden kunnen worden geclaimd op een eigendom. Het restant van de winst zal worden belast aan de hand van de normale belastingtarieven of belastingtarieven op lange termijn, afhankelijk van hoe lang het onroerend goed werd aangehouden.
Voor meer informatie over het terughalen van afschrijvingen, zie publicatie 544, Verkopen en overige verwijdering van activa, hoofdstuk 3, Afdeling Waardevermindering.
Vermogenswinsten en -verliezen op kleine bedrijfsaandelen kunnen in aanmerking komen voor een fiscale voorkeursbehandeling. Deze belastingvrijstelling is speciaal van toepassing op kleine bedrijven die zijn georganiseerd als C-bedrijven. Winsten kunnen gedeeltelijk of volledig van belasting worden uitgesloten volgens sectie 1202 van de Internal Revenue Code als het bedrijf een totaal vermogen had van $ 50 miljoen of minder bij de uitgifte van de aandelen. Verliezen op kleine C-aandelen kunnen worden behandeld als gewone verliezen tot $ 50.000 per jaar onder sectie 1244 als het bedrijf een totaal gestort kapitaal van $ 1 miljoen of minder had. Kleine zakelijke beleggers kunnen vragen dat bedrijven hun aandelen certificeren als kwalificerend onder sectie 1202, sectie 1244, of beide, op het moment dat ze een investering in het bedrijf doen.
Voor meer informatie over deze twee voorzieningen voor aandelen van kleine bedrijven, zie publicatie 550, Beleggingsinkomsten en -uitgaven , hoofdstuk 4, in het bijzonder het hoofdstuk over winsten op aandelen met gekwalificeerde aandelen voor kleine bedrijven.
Vaste activa die in uw bedrijf worden gebruikt, worden belast als gewone voordelen. Bedrijfsmiddelen omvatten alle meubels, apparatuur en machines die worden gebruikt in een zakelijke onderneming. Voorbeelden zijn computers, bureaus, stoelen en kopieerapparaten. Gewone winsten worden gerapporteerd op IRS- formulier 4797 . Raadpleeg Publicatie 544, Verkoop en overige disposities van activa voor meer informatie over de verkoop van bedrijfsactiva.
Kapitaalwinsten Holding Periodes: Lange Termijn & Korte Termijn
De bewaarperiode meet hoe lang iemand eigenaar is geweest van een actief.
De bewaarperiode begint de dag nadat een persoon een belegging koopt tot de datum waarop de persoon de belegging verkoopt. De IRS verklaart: " Om te bepalen hoe lang u de vastgoedbelegging hebt aangehouden, begint u te tellen op de datum na de dag waarop u de woning hebt verworven." De dag waarop u de woning hebt afgestoten, maakt deel uit van uw bewaarperiode. "(Publicatie 550; zie ook Revenue Ruling 70-598.)
Voor belastingdoeleinden groeperen we meerwaarden in korte en lange termijnhoudingsperiodes.
De bewaartermijn op korte termijn is één jaar of korter . Kortetermijnmeerwaarden worden belast tegen de normale inkomstenbelastingtarieven, die variëren van 10% tot 39,6% voor het jaar 2016 .
De houdtermijn op lange termijn is meer dan één jaar . Langetermijnmeerwaarden worden belast tegen langetermijnwinst op kapitaalwinsten, die gewoonlijk lager zijn dan de gewone belastingtarieven. Het belastingtarief op lange termijn vermogenswinst is ofwel nul procent, 15% of 20%, afhankelijk van uw marginale belastingschijf.
- 0% is van toepassing op langetermijnwinst en dividendinkomen als een persoon zich in de belastingschijven van 10% en 15% bevindt,
- 15% is van toepassing op langetermijnwinst en dividendinkomen als een persoon in de 25%, 28%, 33% of 35% belastingschijven zit, en
- 20% is van toepassing op langetermijnwinst en dividendinkomen als een persoon zich in de belastingschijf van 39,6% bevindt.
Belastingen op vermogenswinstbelasting
| Als uw belastingschijf is: | Dan worden kortetermijnwinsten belast op: | En langetermijnwinsten worden belast op: |
| 10% | 10% | 0% |
| 15% | 15% | 0% |
| 25% | 25% | 15% |
| 28% | 28% | 15% |
| 33% | 33% | 15% |
| 35% | 35% | 15% |
| 39,6% | 39,6% | 20% |
| Met uitzondering van de volgende soorten activa: | ||
| Collectibles | Gewone belastingtarieven | 28% |
| Afschrijvingen heroveren | Gewone belastingtarieven | 25% |
| Gekwalificeerde kleine bedrijfsvoorraad | Gewone belastingtarieven | 28% na uitsluiting |
Ook hoogbelaste belastingplichtigen kunnen een 3,8% onverdiende inkomsten Medicare bijdrage belasting toegepast op hun meerwaarden en andere netto-inkomsten uit beleggingen. Het hoogste belastingtarief dat van toepassing zou kunnen zijn op inkomsten uit kapitaalwinsten is dus 39,6 + 3,8 = 43,4% op kortetermijnwinsten belast tegen gewone rentevoeten of 23,8% (20% + 3,8%) op langetermijnwinst.
Belastingplanning voor beleggers richt zich op het uitstellen van de verkoop van winstgevende beleggingen totdat u in aanmerking komt voor het verdisconteerde langetermijn vermogenswinstbelastingtarief.
Investeringsrecords bijhouden
Beleggers moeten al hun investeringen bijhouden. Deze informatie is essentieel voor het berekenen van de hoeveelheid kapitaalwinst die u heeft. U moet weten wat u hebt gekocht, hoeveel u hebt geïnvesteerd, uw bemiddelingskosten en commissies, en wanneer u de investering hebt gekocht. U moet ook de verkoopdatum kennen voor uw investering, de bruto-opbrengsten van de verkoop en eventuele vergoedingen of commissies die u hebt betaald om te verkopen.
Misschien wilt u een spreadsheet of personal finance-software gebruiken om deze informatie bij te houden. Persoonlijke financieringsprogramma's kunnen robuuster functies voor het volgen van investeringen bieden dan een spreadsheet. Uw makelaar heeft mogelijk ook tools voor het bijhouden van kostenbasis, winsten en verliezen. Er zijn ook gespecialiseerde software voor het archiveren van beleggingen, zoals GainsKeeper.
U dient ook alle rapporten en handelsbevestigingen te behouden als back-updocumentatie. Jaarlijkse rapporten van uw makelaar zijn vooral nuttig, en deze moeten bij uw andere belastinggerelateerde documenten worden bewaard. Handelsbevestigingen en winst / verliesrapporten zijn handig bij het opstellen van uw belastingaangifte.
Federale belastingformulieren met betrekking tot kapitaalwinsten
Meerwaarden worden gerapporteerd met behulp van schema D en formulier 8949. Belastingplichtigen moeten mogelijk het Qualified Dividends- en Capital Gain Tax-werkblad gebruiken, te vinden op pagina 44 van de instructies voor formulier 1040 , bij het berekenen van het juiste bedrag aan federale inkomstenbelasting.
Alle details met betrekking tot afzonderlijke transacties worden gerapporteerd op formulier 8949 en totalen van formulier 8949 worden vervolgens samengevat in schema D en vervolgens overgebracht naar formulier 1040. Formulier 8949 is net als een spreadsheet georganiseerd, met alle essentiële informatie over elke investering die u verkocht tijdens het jaar. Voor elke transactie wordt een meerwaarde of verlies geboekt. Dan zijn uw totale winsten of verliezen becijferd. U heeft een nettowinst of een nettoverlies van al uw transacties. Er zijn speciale regels voor kapitaalverliezen, zoals jaarlijkse beperkingen op kapitaalverliezen en Wash Sale-regels .