Wat te doen als u de brief "We hebben nog geen formulier ontvangen 1040" hebt ontvangen
Stel bijvoorbeeld dat Frank een grafisch ontwerper voor zelfstandigen is. Hij werkt voor verschillende bedrijven als een onafhankelijke contractant en ze sturen hem 1099-MISC- formulieren om het inkomen te rapporteren dat aan hem is betaald.
Frank vergat zijn belastingaangifte voor 2010 en 2011 in te dienen (hij was erg druk in die jaren). Uiteindelijk merkten de computers bij de IRS dat Frank die twee jaar nog niet had ingediend. Wat de computers doen, is dat ze alle belastingdocumenten met betrekking tot zijn inkomen (al die 1099-MISC-formulieren) verzamelen, en de computers gebruiken dat om de belasting van Frank te berekenen. Toen stuurde de computer hem een brief waarin hij zei, in wezen gebaseerd op wat we tot nu toe weten, hier is hoeveel belasting je verschuldigd bent. Alle IRS willen blijkbaar het belastinggeld. Hoe gaan we over het oplossen van dit probleem?
Ik wendde me tot Falisha Griffin. Ze is een belastingprofessional die gespecialiseerd is in het indienen van late belastingaangiften.
"Het is in het belang van de klant om een originele aangifte in te dienen," zegt Griffin. Laten we proberen een beetje nauwkeuriger te zijn. Een individu die met deze situatie wordt geconfronteerd, heeft twee mogelijke acties die hij kan ondernemen:
- Ze kunnen een verzoekschrift indienen bij de belastingrechter, wat moet gebeuren binnen 90 dagen na ontvangst van hun wettelijke kennisgeving van een gebrek.
- Of ze kunnen een originele belastingaangifte indienen.
Het is meestal beter om gewoon door te gaan en een origineel belastingaangifte in te dienen. De reden waarom Griffin met mij te maken heeft, is dat de oorspronkelijke belastingaangifte kan worden ingediend, verwerkt en dat de klant elk terugbetaalde bedrag dat binnenkomt, binnen dezelfde tijd die nodig is om voor de belastingrechter te verschijnen, zal ontvangen.
De brieven die in de post komen
Meestal komen mensen erachter dat de IRS een vervangende belastingaangifte heeft voorbereid wanneer ze een brief per post ontvangen. De IRS stuurt een beoordelingsbrief. Hier is een voorbeeld van hoe een beoordelingsbrief van de IRS eruit ziet ( voorbeeldbrief 2566 in pdf-formaat ). Kort gezegd, deze brief zegt dat de IRS zal voorstellen om belasting te beoordelen op basis van de informatie waarvan de IRS op de hoogte is - meestal bestaat dit uit W-2- en 1099-formulieren en andere belastingdocumenten die de IRS in ons bestand heeft. In feite zal de brief de bronnen van inkomsten samenvatten die de belastingdienst heeft gebruikt om de belasting te berekenen. De IRS geeft mensen 30 dagen vanaf de datum van de brief om een van de volgende acties te ondernemen:
- Stuur een ondertekende, ingevulde belastingaangifte in;
- Stuur een ondertekend en gedateerd Content to Assessment en Collection formulier in; of
- Stuur een verklaring in waarin wordt uitgelegd dat de persoon geen aangifte hoeft in te dienen (en waarom).
Nadat de beoordelingsbrief is de wettelijke kennisgeving van tekortkoming
Als een persoon de beoordelingsbrief niet binnen 30 dagen beantwoordt, stuurt de IRS een tweede brief. Deze tweede brief wordt verzonden per aangetekende post , waarvoor de persoon moet tekenen om de brief te ontvangen. Deze tweede brief wordt de Statutory Notice of Deficiency genoemd.
Hier is een voorbeeld van een gebrek aan kennis in pdf-formaat . (Het wordt ook Letter 3219-B genoemd).
De IRS mailt deze kennisgeving van tekortbrief wanneer zij bereid zijn om te handelen alsof hun voorgestelde belastingaanslag (zoals beschreven in de eerste brief) correct is en zij bereid zijn te beginnen met het innen van onbetaalde belastingen, boetes en rente.
Zorg ervoor dat u een kennisgeving van een tekort zorgvuldig leest. Deze brief adviseert de persoon van zijn of haar recht om de beoordeling in Tax Court te betwisten. De IRS geeft de persoon 90 dagen om een van de volgende acties te ondernemen:
- Dien een origineel belastingaangifte in
- Een toestemming tot beoordeling en verzameling indienen (in principe instemmen met de berekeningen van de IRS)
- Leg uit dat de persoon geen aanvraag voor archivering heeft
Soms heeft de persoon echter geen van deze twee kennisgevingen ontvangen. In dat geval wordt de vervangende belastingaangifte ontdekt wanneer de klant beslist om zijn niet-gedocumenteerde belastingaangifte in te dienen.
Als onderdeel van dat proces beoordeelt hun belastingprofessional transcripties van de IRS en realiseert zich dat de IRS al een vervangende aangifte heeft ingediend en een taxatie heeft uitgevoerd.
Ja, de IRS kan dit doen
Het Congres geeft de IRS toestemming om belastingaangiften voor te bereiden op basis van informatie die beschikbaar is in situaties waarin een persoon geen aangifte heeft ingediend (Internal Revenue Code 6020).
Situaties waar de IRS een alternatief voor een aangifte zal indienen
De typische situatie is wanneer de IRS opmerkt dat een persoon niet voor een paar jaar heeft ingediend, maar die persoon heeft inkomensdocumenten die bij de IRS zijn geregistreerd, zoals formulieren W-2 en 1099. De IRS verzendt vervolgens vervangende aangiften voor alle ongeopende jaren op basis van de informatie over die belastingdocumenten. "Misschien heeft de belastingbetaler niet een loop van bijvoorbeeld vier jaar ingediend," zei Griffin. In die situatie kan en zal de IRS "doorgaan en een vervangende aangifte indienen".
Hoe berekent de IRS belasting op een vervangmiddel voor een aangifte?
"De IRS zal [een vervangende terugkeer] voorbereiden in het belang van de overheid," zei Griffin; met andere woorden, een vervangende aangifte heeft "geen aftrekkingen, geen tegoeden, [en] kan ertoe leiden dat de belastingplichtige een verschuldigd saldo heeft."
Denk daar even over na. Als een aangifte wordt opgesteld zonder aftrekposten, zonder belastingvermindering, is het vrij waarschijnlijk dat de belastingberekening van de IRS veel hoger is dan zou moeten. En in de meeste gevallen is dat precies wat er gebeurt. "En soms," onthulde Griffin, "heeft de IRS de klant een terugbetaling verschuldigd."
Als u een terugbetaling heeft, kijk uit voor het statuut van beperkingen
"Als de tijdslimiet niet is verstreken," verklaarde Griffin, "kunnen ze nog steeds een terugbetaling krijgen of die terugbetaling krijgen op het openstaande saldo dat ze bij de IRS hebben."
De tijdslimiet is drie jaar vanaf de oorspronkelijke indieningstermijn . De deadline voor het indienen van individuele aangiften voor het belastingjaar 2014 is bijvoorbeeld 15 april 2015. Drie jaar na die datum is 15 april 2018. Mensen hebben tot 15 april 2018 de tijd om een origineel rendement voor het belastingjaar in te dienen. 2014 om een terugbetaling van de IRS te vorderen.
Wat als de belastingaangifte buiten deze termijn van drie jaar wordt ingediend? De terugbetaling verloopt. De IRS kan de terugbetaling niet teruggeven aan de klant. Evenmin kan de IRS de restitutie toepassen op een openstaand saldo op een ander jaar. Evenmin kan de IRS de terugbetaling toepassen als een geschatte betaling voor een toekomstig belastingjaar. Het terugbetalingsgeld verdwijnt eenvoudigweg. "Ze geven alleen IRS-geld," zegt Griffin.
Wees voorbereid om maanden te wachten voordat de IRS uw papierwerk verwerkt
"Kan enkele weken tot enkele maanden duren, soms wel 10 maanden tot een jaar," zei Griffin.
Hoewel de IRS deze oorspronkelijke belastingaangiften verwerkt, zullen ze het niet laten om geld van de belastingbetaler te verzamelen. "Zolang de IRS heeft gemerkt dat ze het originele rendement hebben ontvangen en eraan gewerkt hebben", zei Griffin, "zetten ze het tijdelijk in de wacht voor de IRS om alles te bekijken."
Als de klant uitstaande saldi heeft die verschuldigd zijn voor andere jaren, adviseert Griffin de klant "door te gaan met betalingsplannen die zij hebben opgezet met de IRS."
Je hebt rechten tijdens dit proces
Klanten hebben het recht om naar de belastingrechtbank te gaan om de belastingaanslag van de IRS, die gerelateerd is of ons recht om in beroep te gaan tegen een IRS-beslissing in een onafhankelijk forum, aan te vechten.
De "klant heeft het recht om zelf een originele belastingaangifte in te dienen", zegt Griffin.
De klant heeft het recht om het juiste bedrag aan belasting te betalen.
De klant heeft het recht om vertegenwoordiging te behouden. Advocaten hebben agenten ingeschreven en gecertificeerde openbare accountants kunnen allemaal cliënten vertegenwoordigen in aangelegenheden bij de belastingdienst.
Als u uzelf in deze situatie vindt, is dit uw takenlijst
Verzamel zoveel mogelijk documentatie, zoals:
- Alle kennisgevingen of brieven van de IRS
- Alle belastingformulieren of documenten
- Zoals W-2s, 1099s, hypotheekrenteoverzichten, rentebaten
- Als u zelfstandige bent, meet dan uw bedrijfsinkomsten en -uitgaven
- De laatste belastingaangifte die u heeft ingediend.
Verzamel al deze documenten of zo veel als u kunt vinden en maak een afspraak met een belastingprofessional, bij voorkeur iemand die is gespecialiseerd in dit soort situaties.
Wat te doen als u sommige van uw documenten niet kunt vinden
"Gelukkig kunnen sommige documenten worden verkregen bij de IRS, zoals W-2s, 1099s," verklaarde Griffin, "deze kunnen worden verkregen van de IRS via het loon- en inkomenstranscript."
"Wat de kosten betreft," zei Griffin, "zouden die moeten worden nagebouwd op bankafschriften of kwitanties."
Het belangrijkste is om zoveel mogelijk documenten te verzamelen en vervolgens een belastingprofessional te raadplegen om alles te doorzoeken.
"Als je niet weet of je het moet brengen, breng het dan hoe dan ook," legde Griffin uit, "niet benadrukken, we komen er wel uit."
Vragen om te stellen bij het inhuren van belastingprofessionals
Falisha Griffin suggereert dat cliënten deze vier vragen stellen aan een belastingprofessional wanneer ze proberen om te gaan met vervangende aangiften:
- Hoeveel jaar niet-gedeponeerde belastingaangiften moeten worden ingediend?
- Als de IRS mij geld schuldig is, zal ik het dan ontvangen?
- Moet ik de belastingaangiften mailen of met de hand de retouren naar een IRS-inlooplocatie leveren?
- Wie gaat er van begin tot einde met mij werken? Wie is de persoon die aan mijn probleem gaat werken? Wordt het doorgegeven aan iemand anders?
Wanneer u met een belastingprofessional samenwerkt, is het een goed idee om een gemeenschappelijke basis te creëren. Vraag hen welke licenties ze hebben. Vraag hoe zij hun diensten taxeren. Vraag hen om een projectplan op te stellen met deadlines. En vraag hen wat hun voorkeursmethode is voor communicatie. Sommige mensen zijn beter via de telefoon, anderen zijn beter in e-mail en toch, anderen geven er de voorkeur aan dat je langskomt voor een persoonlijk gesprek.
Technische details: Effect van een vervanging voor een teruggave van het statuut van beperkingen
Een vervangende belastingaangifte die niet door het individu is ondertekend
- Begint de collecties statuut van beperkingen
- Begint het auditstatuut van beperkingen niet
- Heeft geen effect op het statuut van de beperking van beperkingen
Uit de Internal Revenue Manual 25.6.1.9.4.5, "de evaluatiedatum begint de periode voor het statuut van beperkingen voor verzameling per IRC sectie 6502 (a) (1), maar start niet de periode van beperkingen voor beoordeling."
Als een persoon het eens is met de vervangende aangifte, begint het ondertekenen van de vervangende aangifte echter wel met het verificatiebeginsel. Uit dezelfde sectie van de Internal Revenue Manual, "Als de belastingplichtige een SFR-opbrengst ondertekent die is opgesteld op basis van inkomensinformatie die hij van de belastingbetaler heeft ontvangen, wordt hij de belastingaangifte van de belastingplichtige per IRC-artikel 6020 (a) en begint de beoordelingsperiode van beperkingen."
De informatie in dit artikel was gedeeltelijk gebaseerd op een interview met Falisha Griffin, een belastingadviseur die gespecialiseerd is in het helpen van mensen met late belastingaangiften. Het was ook gedeeltelijk gebaseerd op eigen onderzoek van de auteur naar dit onderwerp. We moedigen u aan om professionele hulp te zoeken wanneer u te maken hebt met een belastingprobleem.