Wie kan je als afhankelijke claimen?
De regels zijn ingewikkeld, maar op 22 december 2017 werden ze iets eenvoudiger, althans in één opzicht. De Tax Cuts and Jobs Act is op die datum wettelijk ondertekend en het heeft persoonlijke vrijstellingen van de belastingcode geëlimineerd vanaf 2018 tot minstens 2025.
De nieuwe wet maakt geen afstand van personen ten laste - een paar kredieten vereisen dat u ten minste één persoon ten laste heeft en verschillende andere bepalingen van de belastingcode hebben betrekking op uw gezinsleden, maar u kunt niet langer een persoonlijke vrijstelling voor elk van de personen ten laste nemen die u kunt conclusies.
Het hebben van afhankelijke personen kan u dus nog steeds helpen bij belastingtijd, maar niet zo veel. De regels die hier worden uitgelegd, hebben betrekking op de belastingjaren 2017 en 2018. U kunt geen vrijstellingen krijgen voor personen ten laste waarvan u in aanmerking komt om te claimen in 2018, maar u kunt dit nog steeds doen op uw aangifte voor 2017. En sommige belastingkredieten passen deze regels een beetje aan, dus zorg ervoor dat u de exacte afhankelijke regels begrijpt voor elk ervan als u van plan bent er een of meer van te claimen, zoals het belastingvoordeel voor kinderen .
De basis
- Veel van jullie hebben de regel onthouden dat je meer dan de helft van de totale steun van je afhankelijken voor het jaar moet geven, maar je kunt dit idee uit je geheugen verwijderen. Het is niet langer van toepassing, althans niet op zichzelf en niet voor het kwalificeren van kinderen ten laste. Het heeft echter nog steeds betrekking op de kinderkorting.
- Er zijn twee buzz-woorden: in aanmerking komend kind en kwalificerend familielid . De regels voor elk zijn anders.
- Een in aanmerking komend kind moet familie van u zijn. Dit omvat geadopteerde kinderen, stiefkinderen, pleegkinderen, broers en zussen, stiefbroers en zussen, halfbroers of zussen of de kinderen van deze personen.
- Uw kind moet meer dan de helft van het jaar bij u thuis wonen.
- Uw kind moet op de laatste dag van het belastingjaar jonger zijn dan u en jonger dan 19 jaar, tenzij hij een voltijdstudent is. In dit geval is de leeftijdsgrens 24 jaar. Er is geen leeftijdslimiet als hij permanent en volledig arbeidsongeschikt is.
- Als iemand aanspraak kan maken op een kind onder de definitie van een in aanmerking komend kind, kan niemand anders hetzelfde kind als een in aanmerking komend familielid opeisen.
- Voor in aanmerking komende familieleden kan de relatie tussen uzelf en de afhankelijke persoon belangrijk zijn. Sommige relaties hebben verplichte ingezetenschapvereisten. Je afhankelijk moet echt bij je wonen. Anderen doen niet.
Als u hulp nodig heeft bij het bepalen of u iemand als een afhankelijke persoon kunt of moet claimen, laat dan iedereen die mogelijk op hem aanspraak kan maken op de kwestie zitten en rationeel bespreken voordat iemand zijn belastingaangifte indient. Meerdere belastingbetalers die dezelfde persoon claimen, zullen onnodige rompslomp veroorzaken.
Kan elke relatieve persoon een kind als een afvallige claimen?
Misschien hebben jij en je ex samen een kind. U betaalt kinderbijslag en u verstrekt uw kind een ziekteverzekering. Je ex heeft voogdij, maar ze werkt niet, dus laat ze haar moeder het kind als een afhankelijke persoon opeisen. Is dit juist? Is het toegestaan?
Vergeet niet dat het kind langer dan de helft van het jaar bij u moet blijven.
Als uw dochter langer dan zes maanden niet bij u woont, kunt u haar niet als een ten laste nemen, zelfs als u kinderbijslag betaalt en helpt met andere financiële behoeften. Daarom is iedereen die haar claimt niet relevant voor uw persoonlijke belastingsituatie.
Zolang het kind voldoet aan de tests voor een in aanmerking komend kind, kan de moeder van je ex heel goed in staat zijn om haar te claimen als een ten laste komend kind. Kleinkinderen vallen onder de regel die zegt dat het kind op de een of andere manier aan de belastingbetaler moet worden gerelateerd. Maar je moet ook naar de andere drie criteria kijken. Uw kind moet meer dan de helft van het jaar bij haar grootmoeder hebben gewoond, en zij moet jonger zijn dan 19 of 24 jaar als zij een voltijdstudent is.
Dus leefde je kind bij je ex of bij de moeder van je ex? Als ze beide in gelijke mate zou samenwonen, zou alleen uw ex in staat zijn om uw kind te claimen als een persoon die afhankelijk is van de schiftingsproeven, omdat het ouder zijn andere relaties overstijgt.
Wordt de afhankelijke vrijstelling verlaagd als uw kind tijdens het belastingjaar is geboren?
Ten eerste onthoud dat er geen afhankelijke vrijstelling is voor de belastingjaren 2018 tot en met 2025. Maar als u probeert uw belastingaangifte voor 2017 te achterhalen, volgt hier de regel en dit is de standaard: u kunt uw kind als afhankelijke claimen zolang hij voldoet aan de criteria voor een in aanmerking komend kind.
De belastingcode maakt het niet uit of hij is geboren op 1 januari 2017 of 31 december 2017. Zolang hij is geboren in 2017, krijgt u nog steeds de volledige persoonlijke vrijstelling voor dat belastingjaar.
Afhankelijke kinderen en hoofd van de status van het indienen van huishoudens
Laten we nu zeggen dat je in mei 2017 bent gescheiden. Je hebt een kind dat voldoet aan de regels als je in aanmerking komende kind, en dit kwalificeert je als hoofd van de huishoudelijke aanvraagstatus, wat van voordeel kan zijn. Of toch?
Zolang uw kind voldoet aan de criteria voor een in aanmerking komend kind, kunt u haar als een persoon ten laste nemen om in aanmerking te komen voor de status van het hoofd van het huishouden. Als een niet-gehuwde persoon gedurende de laatste helft van het jaar met ten minste één afhankelijke persoon, zou u in aanmerking komen om als gezinshoofd in te dienen als u tijdens het belastingjaar meer dan de helft van de kosten voor uw woning hebt betaald.
Wat als ouders 50/50 Gezamenlijk gezag hebben?
In de praktijk is een exacte 50/50 custody-verdeling vrijwel onmogelijk, behalve in schrikkeljaren. Er zijn 365 dagen per jaar, dus zelfs als uw kind exact zes maanden of 182 dagen bij u heeft gewoond en bij uw ex zes maanden en 182 dagen, is er nog steeds die 365e dag die daarbuiten bungelt, wachtend om verantwoording af te leggen. Bedenk dat de regel zegt dat uw kind meer dan de helft van het jaar bij u moet wonen, dus technisch gezien zou alleen de ouder die het kind op die 365e dag had, hem meer dan de helft van het jaar gehad hebben.
Als uw kind inderdaad precies een half jaar met u in een schrikkeljaar zou leven toen er 366 dagen waren, zou u het kunnen verliezen. Maar niet te vrezen - de IRS heeft een tiebreakertest voor deze situatie. Als het kind evenveel tijd doorbrengt met beide ouders, kan de ouder met het hoogste gecorrigeerde bruto-inkomen haar als afhankelijke persoon opeisen.
Kan uw ouder uw afhankelijkheid zijn?
Ouders vallen in de categorie 'in aanmerking komende familieleden'. U kunt uw ouder als afhankelijke persoon opeisen als hij in 2017 minder dan $ 4.050 aan belastbaar inkomen verdient - hij moet minder verdienen dan het bedrag van de persoonlijke vrijstelling van dat jaar. Dit cijfer zal naar verwachting in 2018 $ 4.100 bedragen voor kwalificatiedoeleinden, ook al kun je geen vrijstellingen meer claimen. U moet meer dan de helft van zijn totale financiële ondersteuning bieden.
Sociale zekerheid telt in deze omstandigheid niet als belastbaar inkomen, hoewel een deel van dat inkomen uiteindelijk belastbaar kan zijn voor uw ouder wanneer hij zijn eigen belastingaangifte voorbereidt.
Als u en uw ouder aan al deze regels voldoen, kunt u hem als een persoon ten laste nemen. Hij hoeft ook niet met jou te leven, want er is geen vereiste voor ingezetenschap voor ouders.
OPMERKING: Fiscale wetten kunnen vaak veranderen en de bovenstaande informatie geeft mogelijk niet de meest recente wijzigingen weer. Raadpleeg een belastingprofessional voor het meest actuele advies.