De IRS heeft speciale tiebreaker-regels
Je zou zeker niet de eerste of de laatste ouder zijn die je kind als je afhankelijke persoon zou opeisen om erachter te komen dat iemand anders dat al gedaan heeft. Het gebeurt vaak genoeg dat de Internal Revenue Service een speciale set "tiebreaker" -regels heeft om u te helpen bepalen wie er eigenlijk recht heeft op een vrijstelling van afhankelijkheid voor een kind.
Dit is wat u moet weten en wat u kunt verwachten als het u overkomt.
Wie heeft het gedaan?
De IRS kan u niet vertellen wie uw afhankelijke persoon heeft opgeëist, omdat dit verboden is op grond van sectie 6103 van de Internal Revenue Code. De IRS kan geen informatie over een belastingaangifte openbaar maken aan iemand anders dan de indiener. Dat gezegd hebbende, heeft u waarschijnlijk een vrij goed idee van wie uw kind heeft opgeëist. De schuldige zou de naam van het kind, zijn sofi-nummer en zijn geboortedatum moeten hebben. Dat vernauwt het veld enigszins.
Maar het is niet altijd de andere ouder van het kind die hem beweert. Misschien wonen je ex en je kind bij een ander familielid en dat familielid denkt dat ze het recht hebben om hem te claimen. En soms kunnen ouders er niet achter komen wie het kind heeft opgeëist omdat het een geval van identiteitsdiefstal is. Een dief heeft misschien het sofinummer van uw kind gestolen en gebruikt dat nu om geld van de Amerikaanse schatkist te stelen.
De Tiebreaker-regels
Ten eerste nemen we aan dat het geschil tussen u en de andere ouder van uw kind is. In dit geval zegt de IRS dat de ouder die een kind kan opeisen degene is die aan de volgende criteria voldoet:
- Het kind woonde meer bij haar dan bij zijn andere ouder. Gezien het feit dat er in de meeste jaren 365 dagen zijn, is het meestal onmogelijk voor een kind om bij elke ouder te wonen met precies dezelfde hoeveelheid tijd. Dankzij deze regel gaat de vrijstelling van afhankelijkheid bijna altijd naar de verzorgende ouder.
- Ervan uitgaande dat het kind op de een of andere manier erin slaagde om precies dezelfde hoeveelheid tijd door te brengen in het huis van elke ouder gedurende het belastingjaar - of misschien de ouders samenwonen maar geen gezamenlijk gehuwde terugkeer kunnen of willen indienen - geven de schiftingsverbodregels de afhankelijkheidsvrijstelling naar de ouder met het hoogste aangepaste bruto inkomen.
Als iemand anders probeert uw kind op te eisen, heeft hij pech. Een ouder heeft altijd het eerste recht op haar kind als afhankelijke persoon als zij daartoe in staat is. De IRS geeft een gedetailleerde uitleg van de omstandigheden waaronder geen van de ouders zijn kind zou kunnen claimen in publicatie 504. Het is zeldzaam, maar het gebeurt af en toe.
Wat moeten we doen?
Als je hebt vastgesteld dat je inderdaad het recht hebt om je kind te claimen, is de volgende stap om je belastingaangifte met vermelding van de juiste afhankelijke personen af te drukken en de aangifte bij de IRS in te dienen. U moet de retourzending voor handmatige verwerking mailen omdat IRS-computers zijn geprogrammeerd om e-aangiften met meerdere claims voor afhankelijke personen automatisch te weigeren. Pogingen om elektronisch in te dienen zullen alleen maar onnodige en extra vertraging veroorzaken bij het rechttrekken van de situatie.
De volgende stap is om jezelf voor te bereiden op een audit over de afhankelijke persoon. De IRS controleert zowel uw belastingaangifte als de terugkeer van de andere persoon die heeft geprobeerd uw kind te claimen.
De IRS zal vragen stellen en documentatie zoeken op basis van de geschiktheidscriteria en de tiebreakertests. Verzamel alle gegevens waaruit blijkt dat uw kind bij u heeft gewoond en wanneer. Idealiter hebt u een bewaarbon of overeenkomst waarin precies wordt vermeld wanneer uw kind in uw woning verblijft. School- en medische dossiers kunnen ook nuttig zijn, evenals elk soort dagboek, dagboek of kalender dat de dagen vermeldt waarop uw kind bij u woonde.
Het hebben van deze records zal een belangrijke bijdrage leveren aan het winnen van de audit en het beschermen van uw restitutie. Vergeet niet, voor zover het de IRS betreft en volgens zijn schiftingsregels, het is allemaal behoorlijk zwart en wit. Hoe meer documentatie u kunt verzamelen om aan te tonen dat u aan deze criteria voldoet, hoe beter. De IRS zal de afhankelijke aftrek geven aan de belastingbetaler die aan de regels voldoet.
U kunt meer lezen over de manier waarop het controleproces wordt gevoerd en uw rechten om bezwaar aan te tekenen in publicatie 556, Retouronderzoek, Beroepsrechten en Claims voor terugbetaling. U moet op de hoogte zijn van al uw rechten als belastingbetaler, inclusief uw recht om hulp te zoeken bij de Belastingbetalersadvocaat. U komt mogelijk in aanmerking voor gratis of goedkope vertegenwoordiging van openbare belastingkassen.
OPMERKING: Fiscale wetten en tarieven kunnen periodiek worden gewijzigd. Raadpleeg altijd een belastingprofessional voor de meest recente cijfers, percentages en regels. Dit artikel is geen belastingadvies en is niet bedoeld als belastingadvies.