Wat u moet weten over de boete voor het niet hebben van een ziekteverzekering
De vragen die gesteld moeten worden:
- Heb ik het juiste type zorgverzekering? De belangrijkste term om te weten is minimale essentiële dekking.
- Hoeveel is de gedeelde verantwoordelijkheidsvergoeding en hoe wordt deze berekend?
- Hoe betaal je de gedeelde verantwoordelijkheidsvergoeding en wat moet je doen als je niet kunt betalen om het volledig te betalen?
Voor welke personen geldt de gedeelde verantwoordelijkheidsbetaling?
De individuele gedeelde verantwoordelijkheidsvergoeding is van toepassing op alle personen die staatsburger of ingezeten vreemdeling van de Verenigde Staten zijn. Er zijn echter enkele opmerkelijke uitzonderingen. Amerikanen die in het buitenland wonen of op het Amerikaanse grondgebied wonen, hoeven bijvoorbeeld geen ziekteverzekering te betalen. Er zijn 12 uitzonderingen op de gedeelde verantwoordelijkheidsbetaling .
De gedeelde verantwoordelijkheidsvergoeding is van toepassing wanneer een persoon of een persoon in zijn of haar gedeelde verantwoordelijkheidsfamilie gedurende een maand van het jaar niet het vereiste type ziekteverzekering heeft gedurende ten minste één dag, tenzij een uitzondering van toepassing is. De boete wordt berekend voor elke maand dat een persoon geen ziekteverzekering heeft.
De uitdrukking " gedeelde-verantwoordelijkheidsfamilie " betekent alle personen voor wie een belastingplichtige in aanmerking kan komen voor een persoonlijke vrijstelling . Dit zou de belastingbetaler zelf zijn, plus de echtgenoot van de belastingplichtige (indien getrouwd en zij stellen gezamenlijk), plus eventuele gezinsleden die de belastingplichtige kan claimen op grond van het kwalificerende kind of in aanmerking komende familieleden.
Een persoon is verantwoordelijk voor het betalen van de gedeelde verantwoordelijkheidsvergoeding voor een persoon ten laste, zelfs als de persoon ervoor kiest om een afhankelijke persoon niet te claimen. Een persoon is verantwoordelijk voor het betalen van de gedeelde verantwoordelijkheidsvergoeding voor een echtgenoot als deze zich gezamenlijk meldt.
Het vereiste type ziekteverzekering: minimale essentiële dekking
Een persoon moet een ziekteverzekering hebben die minimale essentiële dekking biedt. De volgende soorten ziektekostenverzekering bieden minimale essentiële dekking. Dus als u een van de volgende soorten ziektekostenverzekering heeft, is de gedeelde verantwoordelijkheidsbetaling niet op u van toepassing. Als een persoon echter niet beschikt over een van de volgende soorten ziektekostenverzekering, moet die persoon de gedeelde verantwoordelijkheid betalen of aangeven dat er een uitzondering van toepassing is.
- Kinderziekenverzekeringsprogramma (CHIP)
- COBRA-dekking
- Ministerie van Defensie Niet-geëigend Fonds Gezondheidsprogramma
- Verzekering van de ziektekostenverzekering via uw werkgever
- Gezondheidszorgdekking aan de vrijwilligers van het Peace Corps
- Dekking van de gezondheidszorg via het Department of Veterans Affairs
- Verzekering afzonderlijk gekocht
- Verzekering via een studentengezondheidsplan op universiteit of universiteit
- Medicaid-plannen (met uitzondering van plannen met een beperkte dekking)
- Medicare Advantage-plannen
- Medicare Deel A
- Refugee Medical Assistance
- Gepensioneerde dekking via uw voormalige werkgever
- Staatsrisicoverzekeringspools (alleen voor 2014, we wachten af of deze programma's in aanmerking komen voor 2015 en later)
- TRICARE-plannen (met uitzondering van plannen met een beperkte dekking)
De volgende beperkte dekking van de Medicaid- en TRICARE-plannen zijn alleen als uitzondering toegestaan in 2014. Een dergelijke verzekering komt niet in aanmerking als minimale essentiële dekking voor 2015 of latere jaren:
- Gezinsplanningservices Medicaid
- Tuberculose-gerelateerde diensten Medicaid
- Aan zwangerschap gerelateerde Medicaid
- Dringende medische aandoeningen Medicaid
- Dekking toegestaan op grond van artikel 1115 van de Social Security Act
- Medicaid voor medisch behoeftigen
- TRICARE-dekking voor beschikbare zorg in de ruimte
- TRICARE-dekking voor verzorging met beperkte rechten
Hoe de betaling voor gedeelde verantwoordelijkheid wordt berekend
Procedureel wordt de individuele gedeelde verantwoordelijkheidsvergoeding als volgt berekend:
een. Bereken het toepasselijke dollarbedrag voor elke persoon in het huishouden die geen ziektekostenverzekering had voor een maand. Bereken het toepasselijke dollarbedrag voor elke maand voor elke persoon en tel ze op. Dit wordt de som van de toepasselijke dollarbedragen genoemd.
b. Vermenigvuldig het toepasselijke dollarbedrag voor één volwassene met drie.
c. Welk getal ook lager is (a of b), wordt het vaste dollarbedrag genoemd .
d. Bereken het bedrag van het overschot , dat is gebaseerd op een percentage van het gezinsinkomen.
e. Welk aantal ook hoger is (c of d), is het maandelijkse boetebedrag .
f. Zoek de nationale gemiddelde premie op voor bronzen dekking. Een grafiek is hieronder.
g. Het laagste aantal (e of f) is de gedeelde verantwoordelijkheidsvergoeding voor het jaar.
Nu we de algemene procedure hebben begrepen, zullen we ingaan op het uitvoeren van elke berekening.
Toepasselijke Dollar Bedragen
| Jaar | Toepasselijk Dollarbedrag | Toepasselijk Dollarbedrag voor personen jonger dan 18 jaar (de helft van het volwassen bedrag) |
| 2014 | $ 95 | $ 47.50 |
| 2015 | $ 325 | $ 162.50 |
| 2016 | $ 695 | $ 347,50 |
| Daarna | geïndexeerd voor inflatie |
Bron: Internal Revenue Code, sectie 5000A.
Toepasselijke dollarbedragen worden gebruikt om het vaste dollarbedrag te berekenen. Dit zijn jaarlijkse bedragen en worden omgezet in maandelijkse bedragen bij het berekenen van de Maandelijkse Strafbedragen (zie hieronder).
We gebruiken deze toepasbare bedragen in dollars op twee manieren. Allereerst om de som van de toepasselijke dollarbedragen te berekenen (label nummer a in onze lijst hierboven). We doen dit door toepasselijke dollarbedragen toe te voegen voor elke persoon die geen ziekteverzekering had. Als een volwassene geen verzekering had, gebruiken wij het volledige bedrag. Als een kind geen verzekering had, gebruiken we het bedrag van het kind, dat is de helft van het bedrag voor volwassenen.
Ten tweede vermenigvuldigen we het toepasselijke dollarbedrag met drie. (Nummer b in onze bovenstaande lijst.) Hier negeren we het lager geldende dollarbedrag voor kinderen. We vermenigvuldigen gewoon $ 95 met 3, wat $ 285 is (voor 2014).
Welk getal lager is ( a of b ) is het vaste bedrag in euro (met label c in onze bovenstaande lijst).
Het vast bedrag per dollar
Het vaste dollarbedrag is de laagste van de volgende twee berekeningen:
- De som van de toepasselijke dollarbedragen voor alle personen die deel uitmaken van de familie met gedeelde verantwoordelijkheid van een persoon, of
- Drie keer de toepasselijke dollarbedragen voor het jaar voor één volwassene.
Nu we een overzicht hebben van de toepasselijke dollarbedragen en het vaste dollarbedrag, laten we eens kijken hoe dit in een voorbeeld uitpakt.
Voorbeeld. Henry en Jane zijn getrouwd met drie personen ten laste: Katie (21 jaar), Luann (15 jaar) en Marcus (10 jaar). Omdat Katie, Luann en Marcus afhankelijk zijn van Henry en Jane, vormen alle vijf personen één gedeelde verantwoordelijkheidsfamilie. Om hun vaste dollarbedrag te berekenen, berekenen we eerst de toepasselijke dollarbedragen voor elke persoon in de gedeelde verantwoordelijkheidsfamilie en voegen deze vervolgens toe om het totaal te vinden. Er zijn drie personen van 18 jaar of ouder (Henry, Jane en Katie) en twee personen jonger dan 18 (Luann en Marcus). Voor 2014 zijn hun toepasselijke dollarbedragen:
| 3 volwassenen | 3 × 95 | $ 285 |
| 2 kinderen | 2 × 47,50 | $ 95 |
| Som van de toepasselijke dollarbedragen | $ 380 | |
Dus de eerste berekening, de som van de toepasselijke dollarbedragen, is $ 380.
De tweede berekening is om driemaal het geldende dollarbedrag te nemen, of 3 × $ 95 = $ 285.
Vervolgens vergelijken we deze twee nummers. Het vaste dollarbedrag is het laagste van de twee cijfers. Het laagste nummer is $ 285. Dit is hun vaste dollarbedrag voor het jaar. (Dit voorbeeld gaat hieronder verder.)
Te veel inkomen
Nadat we het vaste dollarbedrag hebben berekend, gaan we verder met het berekenen van het bedrag van het overschot . Het bedrag van het overschot wordt berekend als een percentage van het gezinsinkomen dat hoger is dan het relevante drempelbedrag voor indiening.
Het inkomen van huishoudens is het aangepaste aangepaste bruto inkomen voor elke persoon in de gedeelde verantwoordelijkheidsfamilie die een belastingaangifte moet indienen. Met andere woorden,
(Huishoudinkomen - registratiedrempel) × Inkomenspercentage
Gewijzigd aangepast bruto-inkomen (MAGI) betekent aangepast bruto-inkomen (AGI) met de volgende bedragen terug toegevoegd: de buitenlands looninkomensuitsluiting, belastingvrije interest en het belastingvrije deel van de socialezekerheidsuitkeringen.
De inkomenspercentages variëren per jaar:
| Jaar | Inkomsten percentage |
| 2013 | 1% |
| 2014 | 1% |
| 2015 | 2% |
| 2016 en daarna | 2,5% |
Voorbeeld, vervolg. Om het overschotinkomen voor Henry en Jane voor 2014 te berekenen, moeten we hun inkomen en aanvraagdrempel voor het huishouden weten. Voor 2014 is de indieningsdrempel voor een gezamenlijk ingediend huwelijk $ 20.300. Laten we veronderstellen dat hun familieleden (Katie, Luann en Marcus) niet genoeg inkomsten verdienen om een belastingaangifte in te dienen. Daarom omvat alleen het huishoudinkomen voor deze familie alleen het aangepaste aangepaste bruto inkomen van Henry en Jane. Laten we aannemen dat ze een huishoudinkomen hebben van $ 100.000. Voor het jaar 2014 is het inkomenspercentage 1%. We hebben nu alle informatie die nodig is om hun overtollige inkomsten te berekenen:
| Te veel inkomsten |
| (Huishoudinkomen - registratiedrempel) × Inkomenspercentage |
| = ($ 100.000 - $ 20.300) × 1% |
| = 79.700 × 1% |
| = $ 797 |
Henry en Jane hebben een extra inkomen van $ 797. (Voorbeeld gaat hieronder verder.)
Maandelijks boetebedrag
Het maandelijks boetebedrag is een twaalfde (1 / 12e) van de hoogste van het vaste dollarbedrag of het overschotinkomen . Deze maandelijkse boetebedragen worden vervolgens vermenigvuldigd met het aantal maanden waarvoor een persoon niet door een ziekteverzekering wordt gedekt of in aanmerking komt voor een uitzondering.
Voorbeeld, vervolg . Henry en Jane hebben een gewoon dollarbedrag van $ 285 en een overtollig inkomensbedrag van $ 797. Het grootste van deze twee nummers is $ 797 (het bedrag van het overschot). Hun maandelijkse strafbedrag is een twaalfde van $ 797, of $ 66,42. We vermenigvuldigen dit vervolgens met het aantal maanden waarvoor ze geen ziekteverzekering hadden of in aanmerking kwamen voor een uitzondering. Laten we aannemen dat niemand in aanmerking kwam voor een uitzondering en dat er gedurende het jaar niemand ziek was. Dus we vermenigvuldigen het maandelijkse betalingsbedrag ($ 66,42) met 12 maanden (het aantal maanden zonder ziekteverzekering), wat $ 797 is. Dit is de som van de maandelijkse boetebedragen van Henry en Jane. (Voorbeeld gaat hieronder verder.)
Nationale gemiddelde premie voor bronsdekking voor ziektekostenverzekering
De nationale gemiddelde premie voor bronsdekking verwijst naar de jaarlijkse gemiddelde premie die beschikbaar is via een gezondheidszorgbeurs voor brons-niveau ziekteverzekering voor het gezin. Brons dekking is een van de soorten ziektekostenverzekering die wordt aangeboden via de uitwisselingen van zorgverzekeringen.
| Nationale gemiddelde premie voor Bronze Level-plannen voor 2014 | |
| Maandelijks | jaar- |
| $ 204 per persoon | $ 2,448 per persoon |
| $ 1.020 per gezin met vijf of meer leden | $ 12.240 per gezin met vijf of meer leden |
Bron: Revenue Procedure 2014-46 (pdf), IRS.gov.
Opmerking: de nationale gemiddelde premie voor dekking op bronsniveau voor 2014 is $ 204 per persoon per maand. Dit bedrag bereikt een maximum van $ 1.020 per maand voor gedeelde verantwoordelijkheidsgezinnen met vijf of meer leden.
Voorbeeld, vervolg. Henry en Jane hebben een boete van $ 797, berekend als de maandelijkse boetebedragen vermenigvuldigd met elke maand dat ze niet gedekt zijn door een ziekteverzekering of in aanmerking komen voor een uitzondering. Om hun gedeelde verantwoordelijkheidsvergoeding te berekenen, vergelijken we de som van hun maandelijkse boetebedragen met de nationale gemiddelde premie voor dekking op bronsniveau voor hun gezin van vijf; de gedeelde verantwoordelijkheidsvergoeding is de laagste van deze twee bedragen. Voor 2014 voor een gezin met vijf of meer leden is de jaarlijkse premie voor bronsdekking $ 12.240. We vergelijken $ 797 tot $ 12.240, en het lagere aantal is $ 797. In dit voorbeeld hebben Henry en Jane een gedeelde verantwoordelijkheidsvergoeding van $ 797 voor het jaar. Dit bedrag wordt vermeld op hun jaarlijkse belastingaangifte (regel 61 van de 2014-versie van formulier 1040). Dit bedrag vermindert hun belastingteruggave of verhoogt hun saldo. (Einde van voorbeeld.)
De betaling van de gedeelde verantwoordelijkheid betalen
Betalingen voor gedeelde verantwoordelijkheid zijn verschuldigd tegen 15 april volgend op het einde van het jaar. Gedeelde verantwoordelijkheidsbetalingen worden betaald via inhouding, geschatte betalingen , betalingen gedaan met een verlenging of betalingsopdrachten wanneer de aangifte wordt ingediend.
Het is zeker mogelijk dat een persoon voldoende belasting heeft betaald door middel van inhouding, schattingen en terugbetaalbare belastingvoordelen, die zij niet nodig zouden hebben om extra betalingen te doen specifiek voor de gedeelde verantwoordelijkheidsbetaling. In dit geval ontvangt de belastingbetaler een lagere restitutie omdat de gedeelde verantwoordelijkheidsbetaling wordt toegevoegd aan de totale belastingplicht.
In sommige gevallen kan de gedeelde verantwoordelijkheidsuitkering echter leiden tot wat anders een restitutie zou zijn in een verschuldigd bedrag, of een saldo verhogen. In deze situatie betaalt de persoon het verschuldigde saldo uiterlijk op 15 april. De persoon kan ook zijn inhouding of geschatte betalingen voor het lopende jaar willen herzien en aanpassen om te voorkomen dat het volgende jaar een saldo verschuldigd is over belasting.
Als een persoon de gedeelde verantwoordelijkheidsbetaling niet betaalt, verzendt de IRS een reeks berichten om betaling aan te vragen. Vanaf de vervaldatum van de betaling zal rente worden betaald over onbetaalde betalingen voor gedeelde verantwoordelijkheid. Het is de IRS echter niet toegestaan boetes wegens te late betaling te beoordelen, een kennisgeving van federaal belastingrecht uit te vaardigen of iemands loon of bankrekening in rekening te brengen voor onbetaalde betalingen voor gedeelde verantwoordelijkheid. De IRS kan en zal toekomstige belastingterugbetalingen die verschuldigd zijn aan de belastingbetaler verminderen om de onbetaalde verantwoordelijkheid voor gedeelde verantwoordelijkheid te betalen. De IRS heeft tien jaar vanaf de datum van het indienen van een aangifte om onbetaalde betalingen voor gedeelde verantwoordelijkheid te incasseren.
Als een persoon het zich niet kan veroorloven om zijn gedeelde verantwoordelijkheid volledig te betalen, is de beste manier om te overleggen met een belastingdeskundige of om de IRS te bellen om te bekijken welke opties beschikbaar zijn. Een optie zou zijn om een maandelijks betalingsplan in te stellen .
Referentiemateriaal
- Instructies voor formulier 8965 bevat werkbladen voor het berekenen van de gedeelde verantwoordelijkheidsbetaling.
- De gedeelde verantwoordelijkheidsvergoeding, indien van toepassing, wordt gerapporteerd op regel 61 van de 2014-versie van formulier 1040
- De individuele gedeelde verantwoordelijkheidsvergoeding - een overzicht (IRS.gov)
- Vragen en antwoorden over de individuele voorziening voor gedeelde verantwoordelijkheid (IRS.gov)
- Publicatie 5185, Feiten over het doen van een gedeelde verantwoordelijkheidsbetaling (pdf, IRS.gov)
- Internal Revenue Code sectie 5000A (Legal Information Institute aan de Cornell University Law School)
- Treasury Regulations Section 1.5000A-1, 1.5000A-2, 1.5000A-3, 1.5000A-4, and 1.5000A-5 (Legal Information Institute aan de Cornell University Law School)