U kunt uw belastingen verlagen met persoonlijke vrijstellingen
Persoonlijke vrijstellingen zijn een vorm van aftrek die u kunt gebruiken om uw belastbare inkomen te verminderen vanaf 2017, en dit verlaagt op zijn beurt het bedrag aan inkomstenbelasting dat u betaalt, omdat u minder belastingen betaalt.
De persoonlijke vrijstelling kan niet voor altijd beschikbaar zijn
Er is al dan niet een persoonlijke vrijstelling beschikbaar in het belastingjaar 2018. Vanaf december 2017 is het nog steeds in de lucht. Het Congres heeft de Belastingbesnoeiings- en Werkgelegenheidswet onder de loep genomen, waardoor de bestaande belastingwetgeving ingrijpend wordt gewijzigd. Een van die veranderingen, in ieder geval in de door het Huis van Afgevaardigden voorgestelde versie van het wetsvoorstel, elimineert persoonlijke vrijstellingen. De wet van de Senaat elimineert ook deze vrijstellingen, maar alleen tot 2025.
Het valt nog te bezien of de wet wettelijk wordt ondertekend en, zo ja, welke bepalingen de definitieve versie zullen bevatten, maar houd er rekening mee dat er geen garantie is dat persoonlijke vrijstellingen nog steeds beschikbaar zullen zijn in het belastingjaar 2018.
Wie komt in aanmerking?
Alle belastingvoordelen worden geleverd met een hele lijst regels voor het gebruik en het claimen ervan en persoonlijke uitzonderingen vormen hierop geen uitzondering. Het is een belastingbetaler toegestaan om één persoonlijke vrijstelling voor zichzelf en één vrijstelling te claimen voor elke persoon die hij als een persoon ten laste kan nemen .
Getrouwde mensen die gezamenlijk een vordering indienen , kunnen twee persoonlijke vrijstellingen eisen, een voor elke echtgenoot, plus vrijstellingen voor elk van hun gezinsleden. Als zij afzonderlijk een aanvraag indienen, kan een van de echtgenoten alleen in beperkte omstandigheden aanspraak maken op de persoonlijke vrijstelling van de andere echtgenoot .
Een afhankelijke persoon kan geen aanspraak maken op een persoonlijke vrijstelling voor zichzelf, omdat de belastingplichtige die hem als afhankelijke persoon opeist, al zijn persoonlijke vrijstelling heeft.
Hoeveel is de persoonlijke vrijstelling?
Het bedrag van de persoonlijke vrijstelling is geïndexeerd voor inflatie. Dit betekent dat het van jaar tot jaar licht kan stijgen om gelijke tred te houden met de economie, maar als de economie relatief stabiel blijft, zal het bedrag van de persoonlijke vrijstelling ook gelijk blijven. Voor belastingjaren 2016 en 2017 is het bedrag van de persoonlijke vrijstelling $ 4.050. Dit is hoe de vrijstelling is toegenomen in voorgaande jaren.
| Persoonlijke uitzonderingen | |
| Jaar | Bedrag |
| 2017 | $ 4.050 |
| 2016 | $ 4.050 |
| 2015 | $ 4.000 |
| 2014 | $ 3.950 |
| 2013 | $ 3.900 |
| 2012 | $ 3.800 |
| 2011 | $ 3.700 |
| 2010 | $ 3.650 |
| 2009 | $ 3.650 |
| 2008 | $ 3.500 |
| 2007 | $ 3.400 |
| 2006 | $ 3.300 |
| 2005 | $ 3.200 |
| 2004 | $ 3.100 |
| 2003 | $ 3.050 |
| 2002 | $ 3.000 |
| 2001 | $ 2.900 |
| 2000 | $ 2.800 |
Het persoonlijk ontheffingsbedrag wordt verlaagd op basis van het inkomen
Persoonlijke ontheffingen zijn onderhevig aan afbouwlimieten, de tijdelijke eliminatie voor persoonlijke vrijstelling of PEP. Uitfasering betekent dat de vrijstelling geleidelijk met 2 procent daalt voor elke $ 2.500 of fractioneel deel van $ 2.500, waarmee het gecorrigeerde bruto inkomen van een belastingplichtige voor het jaar een bepaald drempelbedrag overschrijdt. Voor mensen die de status van gehuwde aanvraag afzonderlijk gebruiken , loopt de persoonlijke vrijstelling geleidelijk af met 2 procent voor elke $ 1.250 aan gecorrigeerd bruto-inkomen boven de drempelwaarde.
| Phaseout-bereik voor persoonlijke uitzonderingen voor 2017 | ||
| Archiefstatus | Phaseout begint | Phaseout Eindigt |
| Gehuwd samen indienen | $ 313.800 | $ 436.300 |
| Kwalificerende weduwe (er) | 313.800 | 436.300 |
| Hoofd van het huishouden | 287.650 | 410.150 |
| single | 261.500 | 384.000 |
| Gehuwd apart indienen | 156.900 | 218.150 |
Hier is een voorbeeld van hoe dit werkt. Laten we zeggen dat Darla in 2017 het bruto-inkomen van $ 300.000 heeft aangepast. Zij registreert als gezinshoofd en claimt twee persoonlijke vrijstellingen: een voor zichzelf en een voor haar dochter. De relevante drempel voor 2017 is $ 287.650 voor headers van huishoudens. Het gecorrigeerde bruto inkomen van Darla van $ 300.000 overschrijdt deze drempel met $ 12.350.
We nemen dit overtollige bedrag en delen het met $ 2500, wat uitkomt op 4,94. We moeten daarom haar persoonlijke vrijstellingen met twee procent verlagen voor elke $ 2.500 of een fractioneel deel van $ 2.500, wat neerkomt op vijf reducties van twee procent: vijf hele veelvouden van $ 2.500 plus een fractioneel deel van $ 2.500.
Darla moet daarom haar persoonlijke vrijstellingen met 10 procent verlagen. Haar persoonlijke vrijstellingen worden op deze manier verminderd: ($ 4.050 + $ 4.050) x 10 procent, of $ 810.
Dus Darla's twee persoonlijke vrijstellingen die $ 8.100 vóór de reductie bedragen, zijn slechts $ 7.290 waard na de eliminatiebeperking, of $ 8.100 minder $ 810.
De vermindering van persoonlijke vrijstellingen kan worden berekend met Werkblad 3 in publicatie 501.
De eliminatielimieten waren niet van toepassing in 2010, 2011 of 2012. De beperkingen op persoonlijke vrijstellingen zijn sindsdien van kracht.
Hoe persoonlijke ontheffingen te claimen
Persoonlijke vrijstellingen verschijnen op twee plaatsen op uw belastingaangifte. De eerste plaats waar ze worden weergegeven, staat op pagina 1 van formulier 1040. Op regel 6 kunt u aangeven of u persoonlijke vrijstellingen voor uzelf, uw partner en / of voor uw gezinsleden claimt.
Vervolgens verschijnt het aftrekbare bedrag van uw persoonlijke vrijstellingen op de tweede pagina op regel 42 of regel 26 als u formulier 1040A indient. Persoonlijke vrijstellingen verschijnen op één plaats, op regel 5, voor belastingbetalers die formulier 1040EZ indienen.
Het effect van de vrijstelling op de alternatieve minimum belasting
Persoonlijke vrijstellingen kunnen de federale inkomstenbelasting alleen maar verlagen. Ze verlagen de alternatieve minimum belasting niet , ook wel de AMT genoemd. Het belastbaar inkomen voor AMT-doeleinden wordt berekend zonder rekening te houden met persoonlijke vrijstellingen.