Rapporteer Gewone winsten van zaken op formulier 4797
Alle winsten en verliezen worden niet gelijk gemaakt voor belastingdoeleinden. Ze worden geclassificeerd als "gewone" of "kapitaal" winsten of verliezen. Winsten en verliezen die worden gerealiseerd in het kader van het zakendoen en de verkoop van niet-kapitaalgoederen zijn doorgaans gewoon.
Degenen die het resultaat zijn van de verkoop of de verwisseling van een kapitaalgoed zijn meestal meerwaarden en minderwaarden . Het kan weliswaar verwarrend zijn, omdat voor elk daarvan verschillende regels gelden.
Wat zijn niet-kapitaal- en kapitaalgoederen?
Volgens de Internal Revenue Service omvatten niet-kapitaalgoederen:
- Voorraad en andere eigendommen bestemd voor verkoop aan klanten
- Benodigdheden die nodig zijn om uw bedrijf te runnen
- Debiteuren verworven tegen de normale kosten van zakendoen
- Af te schrijven eigendom
- Onroerend goed gebruikt als huurobject
- Auteursrechten, intellectueel eigendom en muzikale, literaire of artistieke composities
- Sommige grondstoffen afgeleide financiële instrumenten worden aangehouden door een handelaar in grondstoffenderivaten
- Sommige afdekkingstransacties
Als algemene regel geldt dat alles wat u bezit voor persoonlijk gebruik of belegging, zoals aandelen en obligaties, een kapitaalgoed is. De verkoop van een anderszins kapitaalgoed kan worden behandeld als een gewone winst of verlies als de uitwisseling plaatsvindt met een verbonden persoon, zoals tussen de uitvoerder en de begunstigde van een nalatenschap of tussen u persoonlijk en uw bedrijfsentiteit.
Het verrekenen van gewone en vermogenswinsten en -verliezen
Gewone verliezen worden over het algemeen beter geacht dan kapitaalverliezen omdat ze kunnen worden gebruikt om uw andere inkomstenbronnen te compenseren. Minderwaarden zijn minder groot. Ze kunnen alleen worden gebruikt om meerwaarden te compenseren en ze zijn onderworpen aan een limiet van $ 3000 per jaar als een belastingaftrek.
Dit is hoe het werkt. Laten we zeggen dat u een meerwaarde van $ 5.000 en een kapitaalverlies van $ 15.000 hebt. Je kunt $ 5.000 van je verlies op de winst boeken, dan kun je een $ 3.000 nemen ten opzichte van je andere inkomsten, waardoor $ 7.000 overblijft die je op geen enkele manier kan helpen in het lopende belastingjaar. Je zou die $ 7000 de komende drie jaar moeten nemen vanwege de limiet van $ 3.000: $ 3.000 in jaar twee, $ 3.000 in jaar drie en $ 1.000 in jaar vier.
De belastingtarieven voor gewone en vermogenswinst
Maar er is een keerzijde - de snelheid waarmee elk type winst wordt belast.
Gewone winsten worden belast als gewoon inkomen, samen met al het andere dat u verdient en volgens uw belastingschijf voor dat specifieke jaar. Meerwaarden zijn langlopend of kortlopend , afhankelijk van hoe lang ze worden aangehouden. Activa die een jaar of kort worden aangehouden, worden beschouwd als kortlopend en ook zij worden belast als gewoon inkomen volgens uw belastingschijf.
Maar langetermijnwinsten, die voortkomen uit activa die langer dan een jaar in eigendom zijn, worden voor de meeste belastingbetalers belast op 0, 15 of 20 procent. Dat percentage van 20 procent is minder dan wat veel Amerikanen verwachten te betalen op het gewone inkomen in 2018. Een enkele belastingbetaler met een inkomen die begint bij $ 38.701 belandt in de 22 procent belastingschijf in 2018 en betaalt 22 procent meer aan gewone winsten dan aan meerwaarden.
Het belastingtarief voor vermogenswinst op lange termijn is $ 0 voor alleenstaande belastingplichtigen die tot $ 38.600 verdienen.
Vanaf 4797 en Schedule D
Afhankelijk van of uw winst of verlies gerelateerd was aan uw bedrijf of persoonlijk was, zou u IRS-formulier 4797 of Schedule D gebruiken om dit te melden. U moet winst of verlies uit de verkoop van activa gebruikt in uw handels- of bedrijfsactiviteiten melden door middel van formulier 4797 . Maak je geen zorgen, het komt met regel-voor-regel instructies. Anders zou u voor persoonlijke bezittingen schema D 'Kapitaalwinst en -verlies' gebruiken.
Als hetzelfde activum werd gebruikt voor zowel zakelijke als persoonlijke doeleinden, moet u elke gerealiseerde winst toewijzen tussen formulier 4797 en schema D. U kunt bijvoorbeeld uw huis, dat afschrijfbaar is, deels als woning en deels als uw kantoor gebruiken. Als uw kantoorruimte 10 procent van de totale vierkante meters van uw huis beslaat, zou u 10 procent van uw winst toewijzen op formulier 4797.
Het saldo zou persoonlijk zijn en daarom worden gerapporteerd over schema D.
Winsten op de verkoop van bedrijfsmiddelen die geen kapitaalgoederen zijn, zijn gewone winsten en worden belast tegen de normale inkomstenbelastingtarieven. Deze winsten komen niet in aanmerking voor behandeling van kapitaalwinsten.
Wanneer u formulier 4797 hebt ingevuld, voert u de resulterende winst of verlies in op regel 14 van formulier 1040. Voeg vervolgens formulier 4797 bij uw belastingaangifte in.
OPMERKING: Fiscale wetten kunnen vaak veranderen en de bovenstaande informatie geeft mogelijk niet de recente wijzigingen weer. Raadpleeg een belastingadviseur voor het meest actuele advies voordat u uw belastingaangifte indient als u te maken heeft met gewone vs. meerwaarden en onzeker bent over waar u aan toe bent. De informatie in dit artikel is niet bedoeld als belastingadvies en is geen vervanging voor belastingadvies.