Er treedt een verlies op als u een activum verkoopt voor minder dan waarvoor u ervoor heeft betaald
Kapitaalverliezen Offset kapitaalwinsten op transactieniveau
Laten we zeggen dat je vorig jaar twee investeringen hebt verkocht.
Je hebt één aandeel gekocht voor $ 850, die je later voor $ 1.000 hebt verkocht, dus hier verdiende je een winst van $ 150. Je kocht ook aandelen in een ander bedrijf voor $ 800, die je later verkocht voor $ 750. Je hebt $ 50 verloren bij deze tweede investering.
Het verlies op de tweede transactie wordt afgetrokken van uw winst op de eerste transactie, zodat uw belastbaar inkomen uit deze twee transacties $ 100, of $ 150 minder $ 50 wordt. Het verlies van $ 50 op de tweede investeringsverkoop heeft de winst op de eerste investeringsverkoop verlaagd of gecompenseerd.
Voorbeeld: hoe kapitaalverliezen de meerwaarden op transactieniveau compenseerden | |||||
Beschrijving van eigendom | Datum verworven | Datum verkocht | Opbrengst | Kosten of andere basis | Winst of (verlies) |
100 sh UVW | 01/02/17 | 06/30/17 | 1000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 02/13/17 | 09/15/17 | 750 | 800 | -50 |
Nettowinst onderworpen aan belasting | 100 | ||||
Kapitaalverliezen Offset kapitaalwinst van dezelfde houdperiode
Vanaf hier wordt het iets gecompliceerder omdat inkomsten uit meerwaarden worden belast tegen verschillende tarieven, afhankelijk van hoe lang u het actief houdt.
De hierboven geschetste verkoop toont een kortetermijnwinst. Activa die voor een jaar of minder in bezit zijn, zijn kortetermijnholdings en winsten uit kortetermijninvesteringen worden belast tegen normale belastingtarieven, variërend van 10 procent tot 37 procent vanaf 2018 . Alleen de allerhoogste verdieners betalen echter een belastingtarief van 35 procent.
Als u de aandelen langer dan een jaar in bezit had, zou dit een langetermijnbelegging zijn.
Winsten uit langetermijnbeleggingen worden belast tegen speciale tarieven van nul, 15 of 20 procent. Nogmaals, de 20 procent-rente heeft alleen betrekking op de hoogste verdieners.
Alle winsten en verliezen van kortetermijntransacties worden bij elkaar opgeteld om het nettobedrag van kortetermijnwinst of -verlies te vinden als het bedrag van het inkomen negatief is. Evenzo worden alle winsten en verliezen van langetermijntransacties gecombineerd om het nettobedrag van langetermijnwinst of -verlies te vinden.
Gecombineerd passen de twee regels zo samen:
- Verliezen op kortetermijntransacties worden afgetrokken van kortetermijnwinsten om te resulteren in een nettobedrag van kortetermijnwinst of -verlies.
- Verliezen op langetermijntransacties worden afgetrokken van langetermijnwinsten om te resulteren in een nettobedrag van langetermijnwinst of -verlies.
Laten we nu zeggen dat u vier transacties hebt die eindigen in het lopende jaar. Twee hebben kortetermijndeelnemingen en de andere twee hebben langlopende bewaartermijnen. Nu zou de situatie zo uiteenvallen:
Voorbeeld: hoe kapitaalverliezen de meerwaarden van dezelfde periode compenseerden | |||||
Beschrijving van eigendom | Datum verworven | Datum verkocht | Opbrengst | Kosten of andere basis | Winst of (verlies) |
100 sh UVW | 01/02/17 | 06/30/17 | 1000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 02/13/17 | 09/15/17 | 750 | 800 | -50 |
Netto kortetermijnwinst onderworpen aan belasting | 100 | ||||
200 sh QRST | 01/02/15 | 7/14/17 | 10.000 | 15.000 | -5000 |
350 sh MNOP | 02/28/14 | 11/20/17 | 20.000 | 11.000 | 9000 |
Netto langetermijnwinsten onderworpen aan belasting | 4000 | ||||
Algehele kapitaalverliezen
Wanneer uw winsten of verliezen op korte termijn plus uw langetermijnwinsten of -verliezen resulteren in een verlies wanneer ze bij elkaar worden opgeteld, hebt u een algeheel verlies dat kan worden afgetrokken van uw andere inkomsten en als het totaal van uw kapitaalverliezen groter is dan het totaal van uw meerwaarden, is het verschil aftrekbaar, hoewel er limieten zijn aan hoeveel van een verlies u kunt aftrekken en wanneer u dat kunt doen.
Laten we zeggen dat u een netto kortetermijnwinst van $ 1.000 en een netto langetermijnverlies van $ 500 heeft. Het langetermijnverlies vermindert de kortetermijnwinst, dus je wordt belast op slechts $ 500 aan positief inkomen.
Als u een netto kortetermijnverlies van $ 2.000 en een netto langetermijnwinst van $ 3.500 had, zou het kortetermijnverlies de langetermijnwinst verminderen, zodat u zou worden belast op slechts $ 1.500 aan positief inkomen.
Als u ten slotte een netto kortetermijnverlies van $ 2.000 en een netto langetermijnverlies van $ 2.000 had, zouden het kortetermijnverlies en het langetermijnverlies samengaan tot een algemeen verlies van $ 4.000.
Dit is het bedrag dat kan worden gebruikt om andere inkomsten te verminderen op uw belastingaangifte.
Beperkingen op algemene nettoverliezen
U kunt maximaal $ 3.000 per jaar aan netto kapitaalverliezen aftrekken van uw andere inkomsten. Als uw nettoverliezen dit bedrag overschrijden, kan de rest worden overgedragen naar de volgende jaren. Deze limiet van $ 3.000 is van toepassing op belastingplichtigen die alleenstaanden, gezinshoofden, gehuwde aangiften gezamenlijk of in aanmerking komende weduwnaar / weduwnaar-statussen gebruiken. Getrouwde mensen die apart indienen, zijn beperkt tot $ 1500 per persoon op hun netto kapitaalverliezen.
Laten we nu zeggen dat je vijf transacties hebt:
Voorbeeld: hoe algemene nettoverliezen werken | |||||
Beschrijving van eigendom | Datum verworven | Datum verkocht | Opbrengst | Kosten of andere basis | Winst of (verlies) |
100 sh UVW | 01/02/17 | 06/30/17 | 1000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 02/13/17 | 9/15/17 | 750 | 800 | -50 |
Nettowinst of verlies op korte termijn | 100 | ||||
200 sh QRST | 01/02/15 | 7/14/17 | 10.000 | 15.000 | -5000 |
350 sh MNOP | 02/28/14 | 11/20/17 | 20.000 | 11.000 | 9000 |
400 sh IJKL | 03/15/16 | 12/28/17 | 5000 | 13.000 | -8000 |
Netto winst of verlies op lange termijn | -4000 | ||||
Algeheel nettoverlies (korte termijn winst + verlies op lange termijn) | -3900 | ||||
Dit bedrag is aftrekbaar van andere inkomsten dit jaar | 3000 | ||||
Bedrag van het aan het volgende jaar overgedragen kapitaalverlies | 900 | ||||
Overdrachtsverliezen behouden hun karakter als korte of lange termijn
Volgens de IRS in publicatie 544: "... Wanneer u een verlies overdraagt, behoudt het zijn oorspronkelijke karakter op lange of korte termijn. Een verlies op korte termijn dat u overdraagt naar het volgende belastingjaar wordt toegevoegd aan kortetermijnverliezen. Dit verlies op lange termijn dat u doorvoert naar het volgende belastingjaar, wordt opgeteld bij de langetermijnverliezen die zich in dat jaar voordoen. Een kapitaalverlies op lange termijn dat u overdraagt naar het volgende jaar, vermindert de langetermijnwinst van dat jaar voor zijn korte-termijnwinsten.
"Als u zowel op korte als op lange termijn verliezen hebt, worden uw kortlopende verliezen het eerst gebruikt tegen uw toegestane kapitaalverliesaftrek. Als u na het gebruik van uw kortetermijnverliezen de limiet voor de aftrek van het kapitaalverlies niet hebt bereikt , gebruik uw langetermijnverliezen tot u de limiet bereikt. "
De was verkoopregel
Als u aandelen of effecten koopt die substantieel identiek zijn binnen 30 dagen voor of nadat u aandelen met verlies verkoopt, worden de verliezen opgeschort volgens de zogenoemde ' wash-sale-regel '. Met andere woorden, u kunt niet het volledige verliesbedrag claimen.
Stel dat u uw aandelen in XYZ verkoopt met verlies op 31 maart. Als u de voorraad 30 dagen voor deze datum in XYZ-bedrijf hebt gekocht of dezelfde voorraad tot 30 dagen na deze datum hebt gekocht, hebt u een situatie bij het wassen.
In dit voorbeeld loopt uw wasperiode van 1 maart of 30 dagen vóór tot 30 april, 30 dagen later. Als u op enig moment gedurende deze periode XYZ-aandelen zou kopen, zou u niet het volledige bedrag van het verlies van de verkoop op 31 maart kunnen claimen. In plaats daarvan zou u het verliesbedrag moeten nemen en toevoegen aan uw kostenbasis in de nieuwe aandelen die u hebt gekocht.