Berekening van de kostenbasis en van meerwaarden op aandelen van gemeenschappelijke fondsen
Maar laat een aantal complexe belastingregels u niet afschrikken van beleggen. Sommige basisregels kunnen helpen om het proces te begrijpen.
Kapitaalwinsten Verdelingen
Beleggingsfondsen verkopen vaak winstgevende beleggingen op bepaalde tijden gedurende het jaar. De fondsen verdelen de winst vervolgens aan de aandeelhouders in de vorm van een meerwaarde-uitkering.
Verdelen van kapitaalwinsten worden gerapporteerd op formulier 1099-DIV, waarin dividenden en vermogenswinsten uitbetalingen gedurende het jaar worden weergegeven. Uitkeringen van kapitaalwinsten worden belast tegen langetermijn vermogenswinstbelasting, ongeacht hoe lang u persoonlijk de aandelen in het beleggingsfonds bezit. Normaal gesproken zijn lange-termijntarieven gereserveerd voor items die u langer dan een jaar in bezit had. Lange rente is gunstiger dan kortetermijnrente, dus deze regel is een goede zaak.
Kapitaalversterkingsuitkeringen kunnen direct op formulier 1040 worden gerapporteerd als u geen andere meerwaarden te melden hebt.
Anders worden kapitaalversterkingsverdelingen gerapporteerd over schema D samen met uw andere winsten en verliezen .
Meerwaarden bij het verkopen van aandelen uit het beleggingsfonds
U zou uw meerwaarde of verlies berekenen voor elk aandeel in beleggingsfondsen dat u verkoopt wanneer u aandelen verkoopt, en dit is waar het ingewikkelder wordt.
Als u in een bepaalde periode in een fonds hebt belegd, heeft u een andere kostenbasis en een andere periode voor het bewaren van elk aandeel dat u bezit.
Met de Internal Revenue Service kunt u een van de vier verschillende accountingmethoden kiezen om uw winst te berekenen. Misschien wilt u ze allemaal in een soort proefperiode berekenen om te bepalen welke het meest voordelig voor u is. Een woord van waarschuwing, echter, je moet bij die methode blijven met dat bepaalde beleggingsfonds in de toekomst wanneer je een bepaalde boekhoudmethode gebruikt om je belastingaangifte in te dienen. Je bent opgesloten voor dat fonds. U kunt verschillende boekhoudmethoden kiezen voor elk beleggingsfonds dat u bezit.
Vier toegestane boekhoudmethoden
De vier toegestane boekhoudmethoden zijn:
- Feitelijke kostenbasis met specifieke identificatie
- Feitelijke kostenbasis met behulp van first-in, first-out identificatie
- Gemiddelde kostenbasis, methode van één categorie
- Gemiddelde kostenbasis, methode met dubbele categorie
Specifieke identificatie van de kostenbasis van het gemeenschappelijke fonds
De specifieke identificatiemethode voor de boekhouding is de geprefereerde methode voor slimme beleggers, maar het vereist voortdurende aandacht voor detail. U moet elke partij aandelen die u koopt en verkoopt, volgen en uw makelaar moet u toestaan specifieke aandelen te verkopen.
Deze optie wordt meestal aangeboden binnen de kostenbasis-trackingdienst van een beleggingsfonds.
Specifieke identificatie laat u kiezen welke aandelen u wilt verkopen voor het grootst mogelijke belastingvoordeel. Een belegger zou misschien de meest winstgevende aandelen willen verkopen om andere verliezen te compenseren, of hij zou de minst winstgevende aandelen willen verkopen om de vermogenswinstbelasting te minimaliseren.
First-in, first-out identificatiemethode
Zelfs als u geen specifieke aandelen kunt specificeren om te verkopen, kunt u nog steeds de methode voor de werkelijke kostenbasis gebruiken. U zou uw kostenbasis bij houden voor elke partij aandelen die u koopt en veronderstellen dat de eerste verkochte aandelen de eerste aandelen zijn die u hebt gekocht.
Gemiddelde kostenbasis, methode met één categorie
U kunt uw gemiddelde kostenbasis berekenen aan de hand van de prijs die u voor elk aandeel hebt betaald volgens deze methode, inclusief eventuele herbelegde dividenden en herbelegde kapitaalwinsten.
De gemiddelde kostenbasis is de totale aankoopprijs van alle aandelen gedeeld door het aantal aandelen dat u op dat moment bezat. Wanneer u sommige aandelen verkoopt, wordt aangenomen dat deze worden verkocht op basis van first-in, first-out. Uw meerwaarde wordt berekend met behulp van de houdperiode van de oudste aandelen die worden verkocht, zelfs als u een combinatie van aandelen voor de lange en de korte termijn verkoopt.
Gemiddelde kostenbasis, dubbele categoriemethode
U berekent uw gemiddelde kostenbasis op de betaalde prijs voor elke partij aandelen die u met deze methode hebt gekocht, inclusief eventuele herbelegde dividenden en herbelegde kapitaalwinsten. Maar u moet uw aandelen scheiden in langetermijn- en kortetermijninvesteringen en vervolgens de gemiddelde kostenbasis berekenen voor elke categorie aandelen. De gemiddelde kostenbasis is de totale aankoopprijs van alle aandelen in dezelfde categorie gedeeld door het aantal aandelen in die categorie. Wanneer u bepaalde aandelen verkoopt, wordt aangenomen dat de aandelen worden verkocht op basis van first-in, first-out.
Geherinvesteerde dividenden en vermogenswinstdistributies
Veel beleggers herbeleggen dividenden en meerwaarden uit hun beleggingsfondsen. Elke herinvestering geldt zowel als een gelduitgifte als als een extra fondsaankoop. De uitkeringen van dividenden en meerwaarden worden opgenomen in het belastbaar inkomen. De extra aandelen die worden gekocht in de herbelegging hebben hun eigen kostenbasis, namelijk de aankoopprijs van de aandelen en hun eigen bewaarperiode.
Tracking Mutual Fund Cost Basis
Het bijhouden van uw kostenbasis kan een tijdrovende klus zijn. Het kan helpen om Quicken of Microsoft Money te gebruiken om uw meerwaarden bij te houden.