Hoe te melden Pensioen en lijfrente inkomen op uw belastingaangifte
Regel 16 van formulier 1040
Als u tijdens het belastingjaar inkomsten uit pensioenen en / of lijfrentes hebt getrokken, gaat deze over op regel 16 van formulier 1040.
Dat is het makkelijke gedeelte.
Regel 16 is onderverdeeld in twee categorieën. De spatie naast 16a geeft het bruto aantal uitkeringen weer dat u ontving uit pensioenen en lijfrentes. Regel 16b rapporteert het belastbare deel van deze uitkeringen. U hebt bijvoorbeeld mogelijk een distributie van $ 12.000 ontvangen van uw 401 (k) -plan, maar slechts $ 10.000 van dat bedrag was belastbaar. Het brutobedrag van $ 12.000 zou daarom op regel 16a gaan en het belastbaar bedrag van $ 10.000 gaat op regel 16b. Regel 16b is het bedrag dat bijdraagt aan uw algehele belastbare inkomen.
Pensioenfondsen die op lijn 16 worden gerapporteerd
Uitkeringen van de volgende rekeningen worden ingevoerd op deze regel van uw belastingaangifte:
- 401 (k) plannen
- 403 (b) plannen
- Civil Service Retirement System (CSRS)
- Federaal pensioenstelsel voor werknemers (FERS)
- Buitenlandse pensioenregelingen
- Overheid 457 (b) plannen
- Thrift Savings Plan
Wat wordt niet gerapporteerd op regel 16
U hoeft geen distributies in te voeren van de volgende soorten accounts omdat ze elders gaan:
- Individuele pensioenrekeningen (IRA's) worden in plaats daarvan op regel 15 gerapporteerd.
- Arbeidsongeschiktheidspensioenen die u ontving voordat u de minimumleeftijd voor pensioenuitkeringen zoals bepaald door uw werkgever had bereikt, worden in plaats daarvan op lijn 7 als loon gerapporteerd.
- Corrigerende uitkeringen van uitstel van uitbetaling van overtollig salaris of een overschot aan 401 (k), 403 (b) of 457 (b) pensioenregelingen worden eveneens op de lijn 7 als lonen gerapporteerd.
Hoe het belastbaar deel van het pensioen- en lijfrente-inkomen te berekenen
De IRS zegt dat uw betalingen volledig belastbaar zijn als:
- "U hebt niets bijgedragen of wordt geacht niets te hebben bijgedragen voor uw pensioen of lijfrente
- Uw werkgever heeft geen bijdragen ingehouden van uw salaris, of
- U hebt al uw bijdragen (uw investering in het contract) belastingvrij ontvangen in voorgaande jaren "
De IRS zegt ook: "U kunt mogelijk een lager belastbaar bedrag melden met behulp van de algemene regel of de vereenvoudigde methode, of als de uitsluiting voor pensionering van openbare veiligheidsbeambten van toepassing is."
Details over de algemene regel zijn te vinden in publicatie 939. Details over de Vereenvoudigde methode zijn te vinden in publicatie 575. Het werkblad Vereenvoudigde methode is te vinden op pagina 28 van de 2016 pdf-versie van de Instructions for Form 1040 .
Informatie over de fiscale behandeling van uitkeringen van CSRS, FERS en het Thrift Savings Plan is te vinden in publicatie 721 .
U hebt ook de mogelijkheid om de IRS te vragen het belastbare deel van uw pensioendistributie te berekenen tegen een vergoeding die periodiek kan veranderen. Raadpleeg pagina 77 van publicatie 939 om een IRS-uitspraak aan te vragen, het proces waarbij de IRS het belastbare deel bepaalt.
Bel de IRS om de huidige vergoeding te bepalen. Als u besluit om het te betalen en ervoor kiest om uw aftrekposten te specificeren, is de vergoeding aftrekbaar van de belasting als diverse gespecificeerde aftrek, afhankelijk van de 2 procent van de gecorrigeerde bruto-inkomensbeperking.
Aanbevolen procedure voor het invoeren van pensioeninkomen op formulier 1040
- Verzamel al uw Formulieren 1099-R van elke financiële instelling voor het jaar.
- Scheid uw 1099-R-uitspraken in twee stapels: die waarbij de IRA-box naast Box 7 wordt gecontroleerd en die waar de IRA-box niet is aangevinkt.
- De formulieren 1099-R met een vinkje in de IRA-box rapporteren de uitkeringen van een individueel retirement-account. Die informatie staat op regel 15, dus u kunt deze nu even terzijde schuiven totdat u klaar bent om dat inkomen in te voeren.
- De Formulieren 1099-R zonder een cheque in de IRA-box melden uitkeringen van pensioenen en lijfrentes. Dit is de informatie die op regel 16 gaat.
- Gebruik het werkblad Vereenvoudigde methode in de instructies voor formulier 1040 om de niet-belastbare (regel 16a) en belastbare (regel 16b) bedragen te berekenen.
- Maak een tabel voor uw eigen records om uw wiskunde te tonen. De tabel zou er als volgt uit moeten zien:
Werk papier voor formulier 1099-R waar de IRA-doos niet is aangevinkt | |||||
De naam van de betaler | Bruto verdeling uit vak 1 | Belastbaar bedrag uit box 2a | Te belasten bedrag van werkblad Algemene regel of Vereenvoudigde methode | Federale inkomstenbelasting ingehouden in box 4 | Staatsbelasting ingehouden in box 15 |
1. | |||||
2. | |||||
3. | |||||
subtotalen: | |||||
Verslag op formulier 1040 regel 16a | Verslag op formulier 1040 regel 16b | Verslag op regel 1040 regel 64 | Verslag over bijlage A, regel 5a en uw belastingaangifte | ||