Een vertrouwen veranderen of niet veranderen
Herroepbare levende trusts
Een herroepbaar levend vertrouwen , ook bekend als een herroepbaar vertrouwen , levend vertrouwen of vertrouwen tussen de levenden , is eenvoudig een soort vertrouwen dat op elk moment kan worden gewijzigd.
Met andere woorden, als u twijfels heeft over een bepaling in de trust of van gedachten verandert over wie een begunstigde of trustee van de trust zou moeten zijn, dan kunt u de voorwaarden van de vertrouwensrelatie wijzigen via een zogenoemde trust-wijziging. Of, als u besluit dat u helemaal niets vindt aan het vertrouwen, dan kunt u de gehele overeenkomst intrekken of de volledige inhoud wijzigen door een wijziging en aanpassing van het vertrouwen .
Omdat herroepbare levende trusts zo flexibel zijn, waarom zijn niet alle trusts herroepelijk? Het nadeel van een herroepbare trust is dat activa die worden gefinancierd in de trust nog steeds worden beschouwd als uw eigen persoonlijke bezittingen voor schuldeisers en successierechten. Dit betekent dat een herroepbaar vertrouwen geen bescherming biedt tegen schuldeisers als u voor de rechter wordt gedaagd, alle vertrouwensactiva worden beschouwd als de uwe voor Medicaid-planningsdoeleinden en alle activa die in naam van het vertrouwen worden gehouden op het moment van uw overlijden zijn onderworpen aan beide staat estate belastingen en federale successierechten en staat successierechten.
Dus waarom zou u een herroepbaar levend vertrouwen gebruiken als onderdeel van uw boedelplan ? Om drie belangrijke redenen:
- Plannen van mentale invaliditeit - Activa gehouden in naam van een Herroepbaar levend Vertrouwen op het moment dat een persoon geestelijk arbeidsongeschikt wordt, kan worden beheerd door de beheerder van hun handicap in plaats van door een door de rechtbank gecontroleerde voogd of conservator.
- Om nalatigheid te voorkomen - Activa gehouden op naam van een Herroepbaar levend Vertrouwen op het moment van iemands overlijden zullen direct doorgegeven worden aan de begunstigden genoemd in de vertrouwensovereenkomst en buiten het proces van de erfgenamen .
- Om de privacy van uw eigendom en begunstigden te beschermen nadat u bent overleden - Door een erfrechtbrief met een herroepbaar levend vertrouwen te vermijden, blijft uw vertrouwensovereenkomst een privédocument en wordt voorkomen dat u een openbaar document wordt voor de hele wereld om te zien en te lezen. Het bewaart de gegevens over uw bezittingen en wie u heeft besloten uw nalatenschap te laten voor een privé-gezinsaangelegenheid. Vergelijk dit met een laatste testament en een testament dat is toegelaten tot een proces - het wordt een openbare rechtszaak die iedereen kan zien en lezen.
Onherroepelijke Trusts
Een onherroepelijk vertrouwen is eenvoudig een soort vertrouwen dat niet kan worden gewijzigd nadat de overeenkomst is ondertekend, of een herroepbaar vertrouwen dat door zijn ontwerp onherroepelijk wordt nadat de Trustmaker sterft of na een ander specifiek tijdstip. Noem echter op Kan een onherleidbaar vertrouwen worden veranderd? voor aanvullende informatie over bepaalde situaties waarin een onherroepelijk vertrouwen kan worden gewijzigd.
Met het typische herroepbare levende vertrouwen , zal het onherroepelijk worden wanneer de Trustmaker sterft en kan worden ontworpen om in afzonderlijke onherroepelijke trusts te breken ten voordele van een overlevende echtgenoot, zoals met het gebruik van AB Trusts of ABC Trusts, of in meerdere onherroepelijke levensverhoudingen vertrouwt ten behoeve van kinderen of andere begunstigden.
Onherroepelijke trusts kunnen vele vormen aannemen en worden gebruikt om verschillende doelen voor estate planning te bereiken:
- Vermindering van successierechten
Onherroepelijke trusts, zoals onherroepelijke levensverzekeringsmaatschappijen , worden vaak gebruikt om de waarde van onroerend goed van de nalatenschap van een persoon te verwijderen, zodat het onroerend goed niet kan worden belast wanneer de persoon sterft. Met andere woorden, de persoon die activa overdraagt naar een onherroepelijk vertrouwen geeft die activa over aan de trustee en begunstigden van de trust, zodat de persoon niet langer eigenaar is van de activa. Dus als de persoon niet langer de bezittingen bezit, kunnen ze niet worden belast wanneer de persoon later sterft.
Zoals hierboven vermeld, zijn AB-trusts die zijn gemaakt ten behoeve van een langstlevende echtgenoot onherroepelijk en kunnen dus de vrijstelling van successierechten door de overleden echtgenote volledig benutten door de financiering van het B-trust met onroerend goed gewaardeerd op of onder de successierechten vrijstelling. Als de waarde van de nalatenschap van de overledene groter is dan de belastingvrijstelling , wordt de A-trust gefinancierd ten gunste van de langstlevende echtgenoot en worden de successierechten uitgesteld tot na het overlijden van de langstlevende echtgenoot .
Abc-vertrouwensrelaties kunnen worden gebruikt door gehuwde paren die in een staat wonen die een successierecht in de staat innen, en de vrijstelling van staatsbelasting is minder dan de federale belastingvrijstelling voor landgoederen . Bijvoorbeeld, in Massachusetts is de belastingvrijstelling van staatslandingen slechts $ 1 miljoen, in vergelijking met de huidige federale $ 5,34 miljoen vrijstelling, dus in Massachusetts gaat de eerste $ 1 miljoen naar de B Trust, de volgende $ 4,34 miljoen gaat naar de C-trust, en alles meer dan $ 5,34 miljoen gaat naar de A Trust.
- Bescherming van activa
Een ander veelgebruikt gebruik voor een onherroepelijk vertrouwen is het bieden van vermogensbescherming voor de Trustmaker en de familie van de Trustmaker. Dit werkt op dezelfde manier als een onherroepelijk vertrouwen kan worden gebruikt om successierechten te verminderen - door activa in een onherroepelijk vertrouwen te plaatsen , geeft de trustmaker de volledige controle over en toegang tot de trustactiva op. De trustactiva kunnen daarom niet worden bereikt door een crediteur van de Trustmaker of een beschikbare bron voor de planning van Medicaid. Het gezin van de Trustmaker kan echter de begunstigden zijn van het onherroepelijke vertrouwen , waardoor het gezin nog steeds financiële steun krijgt, maar buiten het bereik van schuldeisers. Er zijn ook onherroepelijke trusts, zelfverrekende trusts of vertrouwensrelaties voor binnenlandse activa die in sommige staten, waaronder Alaska, Delaware, Nevada en Tennessee, crediteurenbescherming bieden en de trustmaker een vertrouwensbegunstigde kunnen laten zijn .
Ook kunnen, zoals hierboven vermeld, de verschillende onherroepelijke trusts die kunnen worden gecreëerd ten behoeve van de overlevende echtgenoot of andere begunstigden van de trustmaker nadat de Trustmaker van een herroepbaar levend vertrouwen is overleden, worden ontworpen om vermogensbescherming te bieden aan de trustbegunstigden.
- Charitable Estate Planning
Een ander veelgebruikt gebruik van een onherroepelijk vertrouwen is het bereiken van liefdadigheidsgoederenplanning, zoals door een liefdadig restantvertrouwen of een liefdadigheidslood . Als de Trustmaker de initiële overdracht van activa in een liefdadigheidsinstelling doet terwijl hij nog in leven is, ontvangt de Trustmaker een charitatieve inkomstenbelastingaftrek in het jaar van overdracht. Of, als de initiële overdracht van activa naar een liefdadigheidsinstelling pas na het overlijden van de Trustmaker plaatsvindt, zal de nalatenschap van de Trustmaker een belastingaftrek voor goede doelen ontvangen.